財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度

1、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度第一條 目的為加強(qiáng)公司，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的 準(zhǔn)確性，明確相關(guān)人員的管理職責(zé)，特制定本制度。第二條 盤點(diǎn)范圍1. 存貨盤點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材 料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。2. 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價、租賃契約的盤點(diǎn)。3. 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器 具等資本支出購置的資產(chǎn)。2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報支的雜項(xiàng)設(shè)備。3保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。第三條 盤點(diǎn)方式1. 年中、年終盤點(diǎn)1存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部于年中

2、終時，實(shí)施全 面總清點(diǎn)一次。2財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會計(jì)室共同盤點(diǎn)。3財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部于年中終時，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次2. 月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次 經(jīng)管工程 500 項(xiàng)以上時，應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。3. 月份檢查由檢核部總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部，會同經(jīng)管部，做存貨隨 機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條 人員及職責(zé)1. 總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的 進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。2. 主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。3. 復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點(diǎn) 的監(jiān)督。4. 盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。5. 會

3、點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派人員缺乏時，間接部門支援，負(fù)責(zé)會點(diǎn) 并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。6. 協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整 理工作。7. 特定工程按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會 點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。8. 監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 準(zhǔn)備工作盤點(diǎn)1. 盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、工程編排 “ 人員編組表 略，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施2. 經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。1存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并予以標(biāo)示。2現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3

4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無法完成時， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù) 如繳庫單、 領(lǐng)料單、退料單、 交運(yùn)單、 收料單等，利用 “結(jié)存調(diào)整表 略一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的 賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。3. 盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo) 示。第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù) 責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)方案表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤 點(diǎn)工作。2. 盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需 用的領(lǐng)料

5、，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。3. 原那么上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可 改變方式進(jìn)行。4. 盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，防止用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。5. 盤點(diǎn)物品時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄 “盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì) 表略，每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表 編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。假設(shè)有出入者，必需再重點(diǎn)。 盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將 “盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 匯總編制 “盤存表 略一式兩聯(lián)， 第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)1. 由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要

6、，隨時指派人員抽點(diǎn)。可由財(cái)務(wù)部填制 “財(cái) 物抽點(diǎn)通知單 略于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。2. 盤點(diǎn)日期及工程，原那么是不預(yù)先通知經(jīng)營部。3. 盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)室利用 “結(jié)存調(diào)整表 將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí) 際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。4. 不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列 “盤存表 。第八條 盤點(diǎn)報告1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù) “盤存表編制 “盤點(diǎn)盈虧報告表 略一式三聯(lián)，送 經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核， 第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整 的依據(jù)。2. 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將 “盤點(diǎn)盈虧報告表 呈報上級核 示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)

7、將 “盤點(diǎn)盈虧報告表 呈報上級核示。3. 盤點(diǎn)盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營 業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的 “盤點(diǎn)虧損第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(diǎn)1. 現(xiàn)金、存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等工程，除年中、 年終盤點(diǎn)時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外，平時總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部 至少每月抽查一次。2. 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前，或當(dāng)日下午 結(jié)賬后進(jìn)行。3. 盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人員 與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。4. 會點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列 “現(xiàn)金票據(jù)盤點(diǎn)報告表 略 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存

8、，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三 聯(lián)送總經(jīng)理室。5. 有價證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定，會點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù) 詳實(shí)填列 “有價證券盤點(diǎn)報告表 略一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第 一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈 報總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(diǎn)1. 存貨的盤點(diǎn)，應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。2. 存貨原那么上采用全面盤點(diǎn)，如因本錢計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn)，或?qū)?施上有困難者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)前方可改變盤點(diǎn)方式。第十一條 其他工程盤點(diǎn)1. 外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)務(wù)人員，共同 赴外盤點(diǎn)，其 “外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表 略一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽 認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第

9、二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。2. 銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。3. 經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本，送交財(cái)務(wù)部核 查。第十二條 考前須知1. 所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng) 行準(zhǔn)備事項(xiàng)。2. 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，必須依規(guī)定時間提早到達(dá)指定的 工作地點(diǎn)，向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理 人，應(yīng)該事先報備核準(zhǔn)，否那么以曠職論處。3. 所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原那么，故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn) 出及移動。4. 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位假設(shè)遇修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn) 方能生效，否那么應(yīng)追究其

10、責(zé)任。5. 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算確實(shí)定資料為依據(jù)，不 得以猜測數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。6. 盤點(diǎn)人員超時工作時間，可報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。7. 盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。8. 盤點(diǎn)終了，由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)前方可離開工作崗位。第十三條 獎懲1. 盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本方法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異 者，經(jīng)主盤人簽報，給予獎勵。2. 違反本方法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。第十四條 賬載錯誤處理1. 賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬 人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴(yán)重者，應(yīng)呈

11、報總經(jīng)理議處。2. 賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理 難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處、物料管理人員、保管人有以下情況之一者，應(yīng)呈 報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者；2.對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；3. 對所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。 第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。 第十七條 檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等方法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處分第十八條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行 為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第十九條 審計(jì)人員對有以下行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié) 輕重，向總經(jīng)理提出各類處分建議：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3. 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4. 拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5