施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理課件

1、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理主講 梁成柱教授一、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)1、風(fēng)險(xiǎn)：不確定性+概率2、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)(五級(jí))、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策（回避、轉(zhuǎn)移、自留、分散等）、實(shí)施對(duì)策，檢查效果并識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)二、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理1、施工企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（1）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈情況下的訂單風(fēng)險(xiǎn)雖然近幾年因擴(kuò)大內(nèi)需，基建投資規(guī)模擴(kuò)張對(duì)施工企業(yè)發(fā)展是一個(gè)難得的機(jī)會(huì)，但是，隨著國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的逐步規(guī)范，原有的地區(qū)及行業(yè)性保護(hù)被徹底打破，施工企業(yè)完全進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。建筑市場(chǎng)的逐步開放將使得國(guó)內(nèi)外施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步白熱化。施工企業(yè)如果沒有足夠的施工任務(wù)做保證，其生存與發(fā)展將受到嚴(yán)峻的考驗(yàn)。（2）盲目投標(biāo)

2、的失標(biāo)損失風(fēng)險(xiǎn)有的企業(yè)為了獲得施工任務(wù)，不管自己是否有競(jìng)爭(zhēng)力，施工是否能夠保本，只要捕捉到招標(biāo)信息就盲目組織人員投標(biāo)，結(jié)果標(biāo)未中，卻造成了投標(biāo)費(fèi)用損失。（3）低價(jià)中標(biāo)的效益風(fēng)險(xiǎn) 工程投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)，很大程度上取決于價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)。由于競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，許多施工企業(yè)在投標(biāo)中，不考慮招標(biāo)項(xiàng)目投資多少、規(guī)模大小、施工難易、利潤(rùn)高低等因素，到處撒網(wǎng)，四面出擊。為了中標(biāo)，不惜花血本、走關(guān)系、摸標(biāo)底，競(jìng)相壓低報(bào)價(jià)。一些施工企業(yè)通常將編制的報(bào)價(jià)憑經(jīng)驗(yàn)“砍一刀”，對(duì)成本、利潤(rùn)缺乏科學(xué)、縝密的分析和預(yù)測(cè)。有的企業(yè)把獲利的希望寄托在變更、索賠上。如果遇到資金不到位、手續(xù)不齊全的墊資施工項(xiàng)目，企業(yè)的效益更是無法保證。如果企業(yè)

3、在管理上再存在漏洞，不能很好地消化投標(biāo)時(shí)的讓利因素，勢(shì)必出現(xiàn)虧損的局面。（4）簽約時(shí)的合同風(fēng)險(xiǎn)1）采用非標(biāo)準(zhǔn)合同。有些建設(shè)項(xiàng)目在簽訂合同時(shí)業(yè)主為了回避其應(yīng)盡的義務(wù)，不采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，而采用一些自制的、不規(guī)范的文本進(jìn)行簽約。通過自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本, 提出一些苛刻和不平等的條件，避重就輕，轉(zhuǎn)嫁工程風(fēng)險(xiǎn)。有的業(yè)主仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達(dá)任務(wù)，待工程完工后，再補(bǔ)簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。2）“陰陽合同”充斥市場(chǎng)，嚴(yán)重?cái)_亂了建筑市場(chǎng)的秩序。有些業(yè)主除按招標(biāo)文件簽訂“陽合同”，供建設(shè)行政主管部門審查備案外，私下與承包商再簽訂一份在施工活動(dòng)中被雙方認(rèn)可的 “陰合同”，在

4、內(nèi)容上與原合同嚴(yán)重背離，形成了一份違法合同。（5）墊資施工風(fēng)險(xiǎn)一些業(yè)主，利用自己的有利地位，在資金不到位的情況下就違法進(jìn)行工程的發(fā)包和施工，導(dǎo)致施工企業(yè)非但未得到預(yù)付款，還得墊資施工。增加了施工企業(yè)的資金成本支出。（6）合同履行風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征是依法經(jīng)營(yíng)、履約經(jīng)營(yíng)。合同一經(jīng)簽訂，施工企業(yè)作為合同一方，必須全面履行合同條款，兌現(xiàn)對(duì)業(yè)主的承諾。但由于多方面的原因，施工企業(yè)履約的難度越來越大。主要問題有：1）在工期上，因工程款撥付不及時(shí)、征地拆遷不到位、駐地群眾干擾施工等，導(dǎo)致工期吃緊而影響總體工期目標(biāo)。即使不是施工企業(yè)的責(zé)任，業(yè)主也會(huì)出示“黃牌”甚至“紅牌”，使企業(yè)信譽(yù)受損。再有，業(yè)主隨意壓

5、縮工期，而不支付趕工費(fèi)用，導(dǎo)致施工企業(yè)成本支出增加。 2）在質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)上，業(yè)主要求的質(zhì)量檔次越來越高，企業(yè)也把創(chuàng)信譽(yù)建立在出精品、名牌上，但在沒有實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)管理的情況下，使本來就“油水”不大的項(xiàng)目很難有更多的投入實(shí)現(xiàn)創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)；甚至可能由于業(yè)主指定分包商、材料供應(yīng)商而造成質(zhì)量缺陷，施工企業(yè)將面臨巨額的質(zhì)量等級(jí)違約處罰。還有一些高、難、新、尖工程，特別是對(duì)周邊建筑物和人身安全產(chǎn)生重大影響的項(xiàng)目，如果企業(yè)缺乏強(qiáng)有力的技術(shù)支持而出現(xiàn)閃失，就會(huì)惹出大禍。 3）索賠難度大。由于承包商在合同中相對(duì)處于劣勢(shì)，再加上索賠意識(shí)淡漠，使得承包商應(yīng)得的利益付之東流。（7）工程結(jié)算不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn) 工程完工后，對(duì)施工企業(yè)報(bào)

6、送的結(jié)算清單，有的建設(shè)單位由于投資不足或投資超預(yù)算，不履行合同條款，利用施工單位不敢訴諸法律的心理，采取各種方式故意拖延結(jié)算時(shí)間，以達(dá)到長(zhǎng)期拖欠的目的。同時(shí)，這種拖欠還將導(dǎo)致施工企業(yè)對(duì)分包商和材料供應(yīng)商的價(jià)款結(jié)算不能及時(shí)進(jìn)行。而分包商和材料供應(yīng)商為追償施工企業(yè)拖欠的分包工程款和材料價(jià)款，根本不會(huì)顧及建設(shè)單位是否拖欠，而是一紙?jiān)V訟將施工企業(yè)推上被告席。其結(jié)果是施工企業(yè)“賠了夫人又折兵”，不但工程沒賺錢，反而要從企業(yè)里拿錢替建設(shè)單位賠付工程款，而且這種訴訟還將危及企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)。另外，工程款的長(zhǎng)期拖欠使得施工企業(yè)形成壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)增加。（8）分包合同風(fēng)險(xiǎn)由于我國(guó)分包市場(chǎng)不規(guī)范，常常給總包單位帶來風(fēng)

7、險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：（1）分包商施工質(zhì)量不佳。材料以次充好；施工質(zhì)量不符合技術(shù)規(guī)程、規(guī)范、設(shè)計(jì)文件要求。（2）分包商現(xiàn)場(chǎng)管理人員和技術(shù)工人素質(zhì)不高。（3）分包商工期拖延。（4）總分包各自為政，缺乏整體協(xié)調(diào)。一方面總包商逃避自身義務(wù)；另一方面分包商只顧自身利益，忽視項(xiàng)目的整體協(xié)調(diào)。（5）分包商卷款潛逃、惡意拖欠、任意克扣農(nóng)民工工資。（9）提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)層次的投資風(fēng)險(xiǎn) 作為施工企業(yè)，僅靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將很難有大的作為和發(fā)展，必須實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)同時(shí)并舉，以提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)層次。但所有這些，都必須以投入為代價(jià)，以投資作保證。如果投資不當(dāng)，將給企業(yè)造成投資損失。此外，為擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

8、能力，需要配備先進(jìn)的大型設(shè)備如地鐵施工用的盾構(gòu)機(jī)、大噸位、大跨度架橋機(jī)、高速公路攤鋪機(jī)等，每臺(tái)價(jià)值好幾千萬元。如果設(shè)備任務(wù)不飽滿，將造成設(shè)備閑置損失。2、施工企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策（1）準(zhǔn)確定位，開拓市場(chǎng)首先，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確定位，確定目標(biāo)市場(chǎng)?！笆翘嵘秊楣こ炭偝邪髽I(yè)，還是向?qū)?、精、特、新的方向拓展發(fā)展空間”是企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)首先要做出的決策。其次，實(shí)施科技興企，形成專業(yè)優(yōu)勢(shì)并創(chuàng)造領(lǐng)先技術(shù)，促其迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。再者，在經(jīng)營(yíng)方略上，要立足國(guó)內(nèi)、瞄準(zhǔn)國(guó)際，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。（2）理性思維，提高決策水平企業(yè)在捕捉到招標(biāo)信息后，首先，利用盈虧平衡分析模型進(jìn)行決策，“招標(biāo)工程工程量大于等

9、于盈虧平衡點(diǎn)工程量”是投標(biāo)的基本條件；其次，根據(jù)招標(biāo)工程的實(shí)際情況，綜合考慮勞動(dòng)者技術(shù)水平與技能、機(jī)械設(shè)備能力、對(duì)以后投標(biāo)機(jī)會(huì)的影響、競(jìng)爭(zhēng)激烈程度、對(duì)項(xiàng)目的熟悉程度、交工條件、以往對(duì)此類工程的經(jīng)驗(yàn)等因素后，通過綜合評(píng)價(jià)得出綜合評(píng)分值，當(dāng)綜合評(píng)分值大于等于事先設(shè)定最低可接受的分值時(shí)，才確定投標(biāo)；當(dāng)同一時(shí)期，招標(biāo)項(xiàng)目多于一個(gè)而企業(yè)只能投一項(xiàng)時(shí)，可利用決策樹確定具體的投標(biāo)項(xiàng)目以及標(biāo)型（高標(biāo)或低標(biāo)）。通過科學(xué)決策，可降低投標(biāo)的盲目性，減少失標(biāo)損失。另外，企業(yè)作為投資中心，在投資決策時(shí)，應(yīng)采用動(dòng)態(tài)方法進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，實(shí)行科學(xué)決策。如企業(yè)需要投入新設(shè)備時(shí)，應(yīng)在自行采購(gòu)、租賃、機(jī)械設(shè)備分包之間做出決策。例

10、：某類結(jié)構(gòu)工程的成本模型為y=400000+1500x（該成本模型為：總成本=固定成本+單位工程量變動(dòng)成本*工程量），投標(biāo)單價(jià)為3000元/單位工程量，預(yù)期收益為2000000元，營(yíng)業(yè)稅為3%，城建稅為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%,問:(1)招標(biāo)工程工程量最低應(yīng)為多少？(2)招標(biāo)工程量為1500單位工程量，問是否投標(biāo)？解：（1）最小規(guī)模=（固定成本+預(yù)期利潤(rùn)）/（單價(jià)單位工程量變動(dòng)成本單位工程量稅金以及附加）=（400000+2000000）/（300015003000*3.36%）=1715.3（單位工程量）所以,欲獲得400000元利潤(rùn),招標(biāo)項(xiàng)目最小規(guī)模為1715.3單位工

11、程量（2）由于招標(biāo)工程量小于最小規(guī)模，所以該項(xiàng)目不投標(biāo)。例：某施工企業(yè)針對(duì)某招標(biāo)項(xiàng)目可通過對(duì)上述10項(xiàng)指標(biāo)的綜合評(píng)價(jià)來進(jìn)行投標(biāo)決策。首先，通過專家調(diào)查法得出各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)；然后根據(jù)投標(biāo)者、招標(biāo)人、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、項(xiàng)目自身情況根據(jù)評(píng)分規(guī)則進(jìn)行打分（見表1）。表1 投標(biāo)決策綜合評(píng)價(jià)表序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重得分1企業(yè)管理能力0.10802施工人員條件0.20903設(shè)計(jì)人員條件0.05604施工機(jī)械條件0.20805對(duì)項(xiàng)目熟悉程度0.10906同類工程經(jīng)驗(yàn)0.05707業(yè)主的資金狀況0.10508合同條件是否苛刻0.10509競(jìng)爭(zhēng)程度0.056010對(duì)企業(yè)今后的影響和機(jī)會(huì)0.0550綜合得分73投標(biāo)臨界分70

12、該企業(yè)的綜合得分=權(quán)重系數(shù)×各評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)得分=0.1×80+0.2×90+0.05×60+0.2×80+0.1×90+0.05×70+0.1×50+0.1×50+0.05×60+0.05×50=73。該項(xiàng)目投標(biāo)決策綜合得分值為73分，與預(yù)先設(shè)定的投標(biāo)臨界得分（70分，應(yīng)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期投標(biāo)決策經(jīng)驗(yàn)得出）對(duì)比。由于實(shí)際得分73分>投標(biāo)臨界得分70分，所以承包商應(yīng)該做出對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)的決策。例：某企業(yè)根據(jù)歷史資料，給定每種投標(biāo)方案的預(yù)期收益和中標(biāo)概率。承包商在投高標(biāo)、投低標(biāo)以及不投標(biāo)之間

13、進(jìn)行決策。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，投高標(biāo)中標(biāo)概率為30%，失標(biāo)概率為70%；投低標(biāo)中標(biāo)概率為50%，失標(biāo)概率為50%；中標(biāo)后，根據(jù)市場(chǎng)以及項(xiàng)目管理情況，項(xiàng)目的收益可能出現(xiàn)好、中、差三種情況，每種情況發(fā)生后的收益以及發(fā)生的概率見表2所示。編標(biāo)費(fèi)用50萬元。表2 投標(biāo)方案、損益值及發(fā)生概率 方案效果可能的利潤(rùn)（萬元）概率高好15000.4中6000.5差-2000.1低好10000.3中7000.4差-3000.3不投標(biāo)01.0根據(jù)上表資料可畫出決策圖，如圖1245012345高700不投標(biāo)2292880好0.4差0.1中0.51500600-200-50-50失標(biāo)0.56好0.3差0.31000低-300中0

14、.40失標(biāo)0.7中標(biāo)0.5342200 56圖1 投標(biāo)決策圖計(jì)算自然狀態(tài)點(diǎn)的損益期望值：自然狀態(tài)點(diǎn)5的損益期望值E5為：E5=0.4×1500+600×0.5+0.1×(-200)=880萬元自然狀態(tài)點(diǎn)6的損益期望值E6為：E6=1000×0.3+0.4×700+0.3×(-300)=490萬元自然狀態(tài)點(diǎn)2的損益期望值E2為：E2=0.3×880+0.7×（-50）=229萬元自然狀態(tài)點(diǎn)3的損益期望值E3為：E3=0.5×490+0.5×（-50）=220萬元自然狀態(tài)點(diǎn)4的損益期望值E4為：E4

15、=0E2> E3> E4，由此可以做出決策，投高標(biāo)較為合理。（3）加強(qiáng)定額和預(yù)算管理，增大企業(yè)利潤(rùn)空間目前，隨著我國(guó)造價(jià)體制的改革，特別是工程量清單計(jì)價(jià)實(shí)施后，報(bào)價(jià)高低成為評(píng)標(biāo)的主要依據(jù)。再加上我國(guó)建筑市場(chǎng)的無序競(jìng)爭(zhēng)、“買方”市場(chǎng)，低價(jià)中標(biāo)在短期內(nèi)不會(huì)改觀。所以要求建筑企業(yè)做好以下工作：1）搞好企業(yè)定額編制工作，建立健全企業(yè)定額體系。企業(yè)定額應(yīng)自成體系，分為報(bào)價(jià)用企業(yè)定額（對(duì)應(yīng)于原預(yù)算定額）和控制成本費(fèi)用支出用企業(yè)定額（對(duì)應(yīng)于原施工定額）。2）加強(qiáng)施工圖預(yù)算管理，做到有依據(jù)降價(jià)；（3）開工前做好施工預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。（4）加強(qiáng)質(zhì)量成本和工期成本管理，降低額外費(fèi)用支出正確認(rèn)

16、識(shí)成本、工期、質(zhì)量三者之間的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系，進(jìn)行質(zhì)量和工期優(yōu)化。片面強(qiáng)調(diào)質(zhì)量、工期，其結(jié)果往往是得不償失。當(dāng)業(yè)主要求提高質(zhì)量時(shí)，要體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則，適當(dāng)提高報(bào)價(jià)。業(yè)主要求加快進(jìn)度時(shí)，要求追加趕工費(fèi)用。質(zhì)量成本是指為了使得工程實(shí)體達(dá)到技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范以及業(yè)主要求而投入的成本費(fèi)用?？煞譃閮刹糠郑湟皇菫楸ＷC和提高質(zhì)量發(fā)生的費(fèi)用，該費(fèi)用可稱為控制成本；其二為出現(xiàn)質(zhì)量事故后的返工返修費(fèi)用，可稱為故障成本。控制成本越多，工程實(shí)體質(zhì)量會(huì)隨著控制成本的增加而提高；反過來講，隨著工程實(shí)體質(zhì)量的提高，發(fā)生故障的概率會(huì)降低，從而導(dǎo)致故障的返工返修費(fèi)用降低。片面地追求高質(zhì)量或低質(zhì)量都是不經(jīng)濟(jì)的，應(yīng)找出對(duì)應(yīng)于質(zhì)量成本較低

17、的質(zhì)量水平區(qū)域。 費(fèi)用 質(zhì)量成本 Cm 控制成本 故障成本 Q* 合格品率 圖2 成本與質(zhì)量的關(guān)系圖從上圖中我們可以看出，對(duì)于工程的質(zhì)量而言，并不是越高越好，質(zhì)量高的前提條件是增加控制成本，雖然故障成本較低，但質(zhì)量總成本并不低。一般認(rèn)為，偷工減料，降低質(zhì)量水平可降低成本，恰恰相反，從圖上可見，質(zhì)量水平低，雖然投入的控制成本較低，但修復(fù)故障所需費(fèi)用增加，質(zhì)量成本也居高不下。上圖中，可以直觀的得出結(jié)論，最合理的質(zhì)量在Q*點(diǎn)。但應(yīng)注意，質(zhì)量最佳點(diǎn)很難確定，只能大概確定一個(gè)最佳質(zhì)量區(qū)域（在Q*附近）。如果實(shí)際質(zhì)量低于最佳區(qū)域，即質(zhì)量水平過低，應(yīng)該采取相應(yīng)的預(yù)防措施，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，降低質(zhì)量成本；如果質(zhì)

18、量水平高于最佳質(zhì)量區(qū)域時(shí)，那么就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)陌褬?biāo)準(zhǔn)放寬一些，減少檢驗(yàn)程序，是質(zhì)量水平向Q*靠近，從而降低質(zhì)量成本。（5）誠(chéng)信為本，培育風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，要求業(yè)主提供支付擔(dān)保和分包商提供履約擔(dān)保，依靠信用保證體系來確保合同全面履行。借鑒partnering模式，建立總分包之間相對(duì)固定的合作關(guān)系，并用partnering協(xié)議統(tǒng)一總分包之間的共同目標(biāo)，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。建立健全有效預(yù)防拖欠工程款和農(nóng)民工工資的長(zhǎng)效機(jī)制。 （6）加強(qiáng)合同法律意識(shí)，減少合同糾紛承包商由于缺乏法律和合同意識(shí)，在簽訂合同時(shí)，對(duì)其中的合同條款往往未做詳細(xì)推敲和認(rèn)真約定，即草率簽訂，合同履行時(shí)導(dǎo)致了糾紛的產(chǎn)生。因此，在簽訂合同過程中，承包商要對(duì)合同的合法性、嚴(yán)密性進(jìn)行認(rèn)真審查，減少簽訂合同時(shí)產(chǎn)生糾紛的風(fēng)險(xiǎn)因素，把合同糾紛控制在最低范圍內(nèi)，以保證合同的全面履行。同時(shí)，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目合同管理隊(duì)伍建設(shè)，提高合同管理人員的素質(zhì)。（7）加強(qiáng)合同索賠管理，增創(chuàng)預(yù)算收入我國(guó)工程承發(fā)包雙方在合同履行中對(duì)工程索賠認(rèn)識(shí)不