增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)操作流程-課件PPT

1、增值稅納稅申報(bào)表（增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模小規(guī)模納稅人適用）納稅人適用）2016年年第第27號(hào)號(hào)公告公告2014年第年第58號(hào)公告號(hào)公告12021/8/26增值稅納稅申報(bào)表（增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模小規(guī)模納稅人適用）納稅人適用）填報(bào)要點(diǎn)填報(bào)要點(diǎn)1填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額。有扣除項(xiàng)目的，填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。22021/8/26增值稅納稅申報(bào)表（增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模小規(guī)模納稅人適用）納稅人適用）填報(bào)要點(diǎn)填報(bào)要點(diǎn)2填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。有扣除項(xiàng)目的，填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期附列資料第1

2、6欄數(shù)據(jù)一致。32021/8/26增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料42021/8/26填報(bào)案例填報(bào)案例 填報(bào)填報(bào)案例八案例八 2016 年年7月月10日，某市小規(guī)模納稅人日，某市小規(guī)模納稅人A轉(zhuǎn)讓其購(gòu)進(jìn)的一處不動(dòng)產(chǎn)，取得收入轉(zhuǎn)讓其購(gòu)進(jìn)的一處不動(dòng)產(chǎn)，取得收入30.5萬(wàn)萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)為元，該不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)為20萬(wàn)元，萬(wàn)元，7 月月20 日以日以10 萬(wàn)元購(gòu)入金融商品萬(wàn)元購(gòu)入金融商品B，并于，并于7月月31日日賣出，賣出價(jià)賣出，賣出價(jià)11.03 萬(wàn)元。該納稅人本月未萬(wàn)元。該納稅人本月未發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)。發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)。5202

3、1/8/26填報(bào)案例填報(bào)案例 業(yè)務(wù)分析業(yè)務(wù)分析 按照政策規(guī)定按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 該納稅人該納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額：銷售不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額： （30.5萬(wàn)元萬(wàn)元-20

4、萬(wàn)元）萬(wàn)元）/1.05=10萬(wàn)元萬(wàn)元 納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額余額為銷售額。 該納稅人銷售服務(wù)的不含稅銷售額：該納稅人銷售服務(wù)的不含稅銷售額： （11.03萬(wàn)元萬(wàn)元-10萬(wàn)元）萬(wàn)元）/1.03=1萬(wàn)元萬(wàn)元62021/8/26填報(bào)案例填報(bào)案例A 納稅人在納稅人在2016 年年7 月（稅款所屬期），月（稅款所屬期），申報(bào)表申報(bào)表附列資料附列資料的的填報(bào)方法如下填報(bào)方法如下：0100000100000011030010000010300100000200000200000030500020000010500010000072021/8/26填報(bào)案例填報(bào)案例A 納稅人在納稅人在2016 年年7 月（稅款所屬期），申報(bào)表主表的填報(bào)月（稅款所屬期），申報(bào)表主表的填報(bào)方法如下：方法如下：1000010000082021/8/269 剛才的