企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，可以確定庫(kù)存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫(kù)存現(xiàn)金管理的有效性，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè) 的內(nèi)控制度將起到積極作用；現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì) 于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。目前現(xiàn)金管理存在的主要問(wèn)題無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開(kāi)戶銀行原則上以開(kāi)戶單位三至五天日常零星開(kāi)支所 需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開(kāi)戶單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，應(yīng)以一家開(kāi) 戶行核定的限額為準(zhǔn)?？稍诙囝^開(kāi)戶情況下，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)超限額。企業(yè)坐支現(xiàn)金根據(jù)規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中

2、支付或在限額內(nèi)從開(kāi)戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付或在 限額內(nèi)從開(kāi)戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開(kāi)支。但 有些企業(yè)未把經(jīng)營(yíng)收入中現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行而是為了方便直接用于日常經(jīng)費(fèi)的開(kāi) 支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重。白條抵庫(kù)嚴(yán)重白條抵庫(kù)，是指用于不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)謳?kù)存現(xiàn)金的做 法。這造成盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)賬面現(xiàn)金金額與保險(xiǎn)柜金額不符。超額使用現(xiàn)金現(xiàn)象比較普遍根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)金的開(kāi)支主要是對(duì)個(gè)人的各項(xiàng)工資、獎(jiǎng)金、福利等開(kāi)支及出差人員隨身 攜帶的差率費(fèi)等，其結(jié)算限額為 1000 元，超過(guò)限額的部分應(yīng)以支票或者銀行本票支付， 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶

3、銀行審核后才能予以支付現(xiàn)金。就我國(guó)目前情況來(lái)看， 結(jié)算限額偏低，可操作性不強(qiáng)；但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。 但企業(yè)為了方便大量使用現(xiàn)金支付。私設(shè)”小金庫(kù)“，公款私存儲(chǔ)蓄存款有隨存隨取 ,款額不限，靈活方便的優(yōu)勢(shì)，因此，部分單位為保證不合理地 支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。保留賬 外公款俗稱“小金庫(kù)“，這個(gè)問(wèn)題多年來(lái)一直難以解決。很多企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)都有” 小金庫(kù)“，給治理帶來(lái)很大的困難。大額支現(xiàn)放任化一些銀行為例保住客戶則服從其需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的 辦法。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開(kāi)方便之門(mén)，

4、使大量現(xiàn)金 借此渠道大量流入社會(huì)，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大 轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。解決豈可庫(kù)存現(xiàn)金管理問(wèn)題的對(duì)策和建議事前防范，建立完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊行為的最有效方法，可以保證企業(yè)所有活動(dòng)都是在主管人員 授權(quán)情況下進(jìn)行的。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的控制，企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理之父 和結(jié)算制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，接受銀行監(jiān)督。財(cái)會(huì)部門(mén)作為企業(yè)現(xiàn)金管理的職能部門(mén)，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。現(xiàn)金控制的藥店 著重有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對(duì)、清點(diǎn)、清查。其中，審批、核對(duì)和 清查最為重要。現(xiàn)金管理需要業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、清查小組聯(lián)合控制。加強(qiáng)對(duì)企

5、業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵 住大額支現(xiàn)漏洞?？梢钥紤]采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除 工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅 金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬 結(jié)算方式。加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，以一家主要 開(kāi)戶行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督 管理的重點(diǎn)。嚴(yán)格開(kāi)戶管理，堅(jiān)決糾正無(wú)證開(kāi)戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期

6、盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪 用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表 的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤(pán)點(diǎn)控制。庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。 這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。庫(kù)存現(xiàn)金的效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金的保值增 值。健全監(jiān)督體系。即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建 立金融同業(yè)問(wèn)相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相 結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè) 與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審