國(guó)有資產(chǎn)管理辦法41852

1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)治理方法第一章 總那么第一條 為增強(qiáng)集團(tuán)以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)國(guó) 有資產(chǎn)治理,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的平安和完整,科學(xué)合理配置國(guó) 有資產(chǎn),提升國(guó)有資產(chǎn)使用效能 , 根據(jù)?中華人民共和國(guó)企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法?、?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?等相關(guān)法律法 規(guī),制定本方法.第二條 國(guó)有資產(chǎn)是指集團(tuán)及所屬子公司占有、使用, 依法確認(rèn)為國(guó)家所有,能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總 稱,包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他 資產(chǎn).第三條 國(guó)有資產(chǎn)的治理和使用遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù) 責(zé)、責(zé)任到人、物盡其用的原那么 , 建立完善的集體決策制度. 國(guó)有資產(chǎn)必須納入單位帳簿會(huì)計(jì)帳、實(shí)物保管帳等統(tǒng)一 治理, 不得以各種形式設(shè)

2、置帳外資產(chǎn).根據(jù)市政府授權(quán),市局作為出資人,承當(dāng)集團(tuán)國(guó)有資產(chǎn) 治理的責(zé)任；集團(tuán)作為母公司和子公司的出資人,承當(dāng)對(duì)所 屬子公司XX有限責(zé)任公司、XXX有限責(zé)任公司、XXXX有限 責(zé)任公司、XXXXX公司國(guó)有資產(chǎn)治理的責(zé)任；集團(tuán)所屬子公 司同樣承當(dāng)對(duì)其所屬企業(yè)及所屬治理企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)治理 責(zé)任.集團(tuán)要增強(qiáng)財(cái)會(huì)和內(nèi)部審計(jì)建設(shè),增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量,強(qiáng)化對(duì)所屬子公司的監(jiān)督檢查,落實(shí)好監(jiān)督責(zé)任第四條 集團(tuán)及所屬子公司的法人代表為本單位國(guó)有 資產(chǎn)治理的第一責(zé)任人,要明確指定具體的治理部門負(fù)責(zé)本 單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督治理,其主要責(zé)任是：一根據(jù)有關(guān)規(guī)定,制定本單位國(guó)有資產(chǎn)治理方法并 組織實(shí)施.二負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資產(chǎn)的

3、購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、帳卡管 理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作.三根據(jù)有關(guān)規(guī)定,辦理本單位國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、處置 和對(duì)外投資、出租、出借等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù).第二章 固定資產(chǎn)的治理第五條 固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過(guò) 1 年的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的設(shè)備、器具、工具等.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品, 單位價(jià)值在 2000 元以上,并且使用年限超過(guò) 2 年的,也應(yīng) 當(dāng)作為固定資產(chǎn).第六條 要建立健全固定資產(chǎn)治理制度.一建立驗(yàn)收、登記制度.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的存量、增減 變動(dòng)、分布情況要分類編號(hào),指定專人、設(shè)立專簿進(jìn)行序時(shí) 登記,保證帳實(shí)相符和平安、完整.新購(gòu)置的固定資

4、產(chǎn),要 履行驗(yàn)收程序,驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)方可辦理入庫(kù)手續(xù).二完善保管制度.對(duì)固定資產(chǎn)要分門別類建立臺(tái)帳 治理,制定保管、領(lǐng)用、交接等方法,手續(xù)要完備.對(duì)經(jīng)批 準(zhǔn)配備給個(gè)人使用的資產(chǎn),要建立領(lǐng)用交還制度,工作人員 調(diào)動(dòng)時(shí),對(duì)所使用的資產(chǎn)應(yīng)向資產(chǎn)治理部門辦理交還手續(xù).三健全技術(shù)資料治理制度.對(duì)于房屋、建筑物的地 質(zhì)資料、設(shè)計(jì)、施工及電路、水、暖、氣管道、安裝線路等 全部圖紙、竣工決算、房屋和土地使用證實(shí)及有關(guān)文件,應(yīng) 交由本單位檔案室或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)治理,永久保存,以備查用.四標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處置制度.集 團(tuán)因工作和業(yè)務(wù)需要,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、 處置的,要如實(shí)向市局寫出書面請(qǐng)

5、示,待市局研究批準(zhǔn)后再 行實(shí)施,并將市局批復(fù)的文件作為會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的依據(jù)附貼 于記帳憑證.集團(tuán)所屬子公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處 置的,要先向集團(tuán)寫出書面請(qǐng)示,集團(tuán)審核后認(rèn)為確實(shí)需要 購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處置的,再按規(guī)定程序向市局寫出書面為了簡(jiǎn)政放權(quán),提升效率,凡原值 10 萬(wàn)元不含 10 萬(wàn) 元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置事項(xiàng)及單項(xiàng)5 萬(wàn)元含 5 萬(wàn)元以下的修繕事項(xiàng)由集團(tuán)直接審核批復(fù), 不再向市局報(bào)批. 集團(tuán)要嚴(yán)格審核把關(guān),承當(dāng)好治理責(zé)任.第七條 單項(xiàng)購(gòu)置、修繕總額 5 萬(wàn)元以上含 5 萬(wàn)元 的工程,按規(guī)定不需要招投標(biāo)的,要制定內(nèi)部招投標(biāo)方法, 實(shí)施內(nèi)部招投標(biāo)手續(xù),在程序上做到公開透明.

6、第八條 對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的處置、租借、投資、聯(lián)營(yíng)等取得 的收益屬于國(guó)家所有,必須全額納入單位財(cái)務(wù),統(tǒng)一核算, 統(tǒng)一治理.第九條 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法,要按 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定足額計(jì)提折舊,不得少提折舊,更不得 無(wú)故不提折舊.第十條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處置請(qǐng)示必備的 附件：一固定資產(chǎn)購(gòu)置、購(gòu)建請(qǐng)示： 1資金來(lái)源說(shuō)明； 2當(dāng)前該項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)物庫(kù)存情況規(guī)格、數(shù)量、分 布在哪些庫(kù)區(qū) ,需購(gòu)置的規(guī)格、數(shù)量,準(zhǔn)備用在哪個(gè)庫(kù)區(qū)； 3預(yù)算書；后兩項(xiàng)內(nèi)容如果在正文中包括的,可不提供.二固定資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)示： 1該固定資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票 和記帳憑證復(fù)印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細(xì)帳頁(yè)復(fù)印件； 2 車輛報(bào)廢

7、的行車證復(fù)印件、車輛登記證復(fù)印件、車輛管 理部門出具的機(jī)動(dòng)車注銷證實(shí)注銷證實(shí)后補(bǔ) .三固定資產(chǎn)出讓申請(qǐng)： 1該固定資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票 和記帳憑證復(fù)印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細(xì)帳頁(yè)復(fù)印件； 2 該固定資產(chǎn)的權(quán)屬證實(shí)房產(chǎn)證、土地證、行車證車輛登記 證等,其他沒有權(quán)屬證實(shí)的不需提供復(fù)印件.四固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)： 1維修預(yù)算書應(yīng)當(dāng)包含 維修的具體地點(diǎn)方位、工作量、價(jià)格等內(nèi)容,如預(yù)算部門出 具的專業(yè)預(yù)算書中沒有上述描述的,應(yīng)當(dāng)另紙說(shuō)明； 2資金來(lái)源說(shuō)明.口 $丁中第三章 商品治理第十一條 集團(tuán)及所屬子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù) ?會(huì)計(jì)法? 、?統(tǒng) 計(jì)法?、 ?流通治理?xiàng)l例?、 ?倉(cāng)儲(chǔ)治理方法?等法規(guī)制度, 建立健全商品的會(huì)

8、計(jì)、統(tǒng)計(jì)和保管帳冊(cè),按規(guī)定進(jìn)行商品購(gòu) 進(jìn)、銷售、儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算和庫(kù)存治理,真實(shí)、全面 反映商品的變化情況.第十二條 商品的購(gòu)進(jìn)和銷售, 要堅(jiān)持 “一手錢、 一手貨, 錢貨兩清的原那么,不得賒銷或隨意預(yù)付貨款；要建立健全 治理責(zé)任制,保證財(cái)產(chǎn)平安、倉(cāng)儲(chǔ)平安和平安生產(chǎn)；要建立 嚴(yán)密的內(nèi)部傳遞手續(xù),做到相互制約、責(zé)任清楚.集團(tuán)要負(fù)責(zé)對(duì)所屬子公司的存貨監(jiān)管,督查所屬子公司 核對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、保管帳目和商品庫(kù)存實(shí)物,保證帳帳、帳 實(shí)、帳卡三相符； .集團(tuán)要切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商品經(jīng)營(yíng)堅(jiān)持“以銷定購(gòu) 原那么,在不違背相關(guān)庫(kù)存政策的前提下,可以根據(jù)市場(chǎng)供需 情況向所屬子公司下達(dá)最高限量庫(kù)存.第十三條 商品

9、損耗的處理.商品在收購(gòu)、銷售、儲(chǔ)存 過(guò)程中的損耗,在定額內(nèi)的局部,由單位根據(jù)原始記錄和相 關(guān)規(guī)定自行處理；超過(guò)規(guī)定范圍內(nèi)的損耗,要在查明原因的 根底上逐級(jí)書面報(bào)市局審批,不得隨意處理.商品超定額損 耗申請(qǐng)必附以下附件： 1超定額損耗情況報(bào)告； 2責(zé)任 人認(rèn)定、處理情況報(bào)告.第十四條 商品損失的處理.發(fā)生商品損失后,先要查 明原因,再逐級(jí)上報(bào)市局審批,未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處理.商 品損失申請(qǐng)必附以下附件： 1商品損失情況報(bào)告； 2責(zé) 任人認(rèn)定、處理情況報(bào)告.第四章 資金治理第十五條 集團(tuán)及所屬子公司的資金收支必須全部納入本單位財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一治理與核算,果斷杜絕資金體外循 環(huán),不得帳外設(shè)帳,不得私設(shè)“小

10、金庫(kù) .如有違反,嚴(yán)厲 追究相關(guān)人員的責(zé)任,問題嚴(yán)重或造成損失的,追究法律責(zé) 任.集團(tuán)負(fù)責(zé)監(jiān)督所屬子公司的資金治理,催促企業(yè)健全資 金治理制度, 落實(shí)資金治理責(zé)任和平安舉措, 保證資金平安.第十六條 資金一律不得外借和挪用.集團(tuán)所屬子公司 間的擔(dān)保要經(jīng)集團(tuán)審批后書面報(bào)市局備案,除此之外不得為 其它任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保.第十七條 要強(qiáng)化對(duì)收購(gòu)資金的治理,合理選擇收購(gòu)網(wǎng) 點(diǎn),抓好各網(wǎng)點(diǎn)收購(gòu)資金和商品的治理, 采取切實(shí)有效舉措, 保證收購(gòu)資金和商品的平安.第十八條 大額資金的使用治理.主要包括：新建工程 投資； 對(duì)外投資、 聯(lián)營(yíng)、 入股以及合作經(jīng)營(yíng)； 國(guó)有資產(chǎn)出租、 出借、轉(zhuǎn)讓、變賣以及合并重

11、組；不屬于固定資產(chǎn)的批量用 品 5 萬(wàn)元含 5 萬(wàn)元以上購(gòu)置等,其他非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單 項(xiàng)單次使用資金數(shù)額 1 萬(wàn)元以上的行為,按程序逐級(jí)上報(bào)市 局審批.第十九條 集團(tuán)所屬子公司外購(gòu)?fù)怃N商品需要的大額 資金,一般掌握在單批次 200 萬(wàn)元以上包括 200 萬(wàn)元, 多批次累計(jì)使用資金 300 萬(wàn)元以上的,報(bào)集團(tuán)備案.第二十條 集團(tuán)及所屬子公司要增強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管 理.對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)包括預(yù)收貨款要專帳記錄增減變化情 況；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng) 包括暫付貨款 要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制治理, 預(yù)防形成呆死帳造成損失；對(duì)難以收回的應(yīng)收款項(xiàng),要采取 責(zé)任制方法大力組織清收,不得自行處理.往來(lái)款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回需要作壞帳損失處理的

12、,要按程 序逐級(jí)報(bào)市局審批,并附以下附件： 1壞帳損失發(fā)生情況 報(bào)告；2責(zé)任人認(rèn)定和處理情況報(bào)告.第二十一條 集團(tuán)及所屬子公司從事期貨和電子商務(wù) 業(yè)務(wù)只能開展套期保值,并堅(jiān)持“三不原那么 ,即：沒有足 量的符合期貨和遠(yuǎn)程電子交易交割標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)貨不能做；沒有 自有的、充足的保證金不能做；本地沒有可供交貨的交割 貨倉(cāng)庫(kù)不能做.集團(tuán)要負(fù)責(zé)日常監(jiān)管,果斷杜絕買空、 賣空等投機(jī)行為,如有違反,要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及相關(guān)人員責(zé) 任,造成嚴(yán)重后果的,要追究法律責(zé)任.第二十二條 增強(qiáng)對(duì)職工集資款的治理.一是集團(tuán)所屬 子公司為保證正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有序開展,緩解因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò) 大而帶來(lái)的臨時(shí)資金短缺矛盾,在經(jīng)集團(tuán)審批并報(bào)市局

13、備案 后,可向本企業(yè)職工臨時(shí)集資用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)；二是職工集資 所支付的利息要符合有關(guān)規(guī)定,對(duì)其超過(guò)銀行同類同期貸款 利率多支出的利息局部要按有關(guān)規(guī)定代扣代交利息稅；三是 職工集資款項(xiàng)要嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)用途使用,集團(tuán)要負(fù)責(zé)監(jiān)管, 預(yù)防挪作它用.四是設(shè)專戶記載集資款的增減變化情況.第五章 建立健全決策程序第二十三條 為切實(shí)增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)反腐倡廉建設(shè),進(jìn)一 步促進(jìn)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè),根據(jù)上級(jí)規(guī)定,凡屬重 大決策、重要人事任免、 重大工程安排和大額度資金運(yùn)作 簡(jiǎn) 稱“三重一大 ) 事項(xiàng)必須由董事會(huì)作出決定,要建立健全 董事會(huì)決策制度和議事規(guī)那么,預(yù)防個(gè)人或少數(shù)人專斷,以保 證決策的科學(xué)性、民主性和合法合

14、規(guī).第二十四條 “三重一大事項(xiàng)決策的根本程序.根據(jù) 中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的?關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó) 有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大決策制度的意見?) “三重一大事項(xiàng)提交會(huì)議集體決策前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)查研究.對(duì)于重大 投資和工程建設(shè)工程,應(yīng)當(dāng)事先充分聽取有關(guān)專家的意見和 進(jìn)行科學(xué)論證.對(duì)于重要的人事任免,應(yīng)當(dāng)事先征求履行國(guó) 有資產(chǎn)出資人責(zé)任機(jī)構(gòu)的意見.對(duì)于企業(yè)改革以及經(jīng)營(yíng)治理 方面的重大問題、涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)、制定重要 的規(guī)章制度,應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會(huì)的意見,并通過(guò)職工代表大 會(huì)或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議.決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前告知所有參與決策人員,并為所有參 與決策人員提供相關(guān)材料.必要時(shí)

15、,可事先征詢意見.第二十五條 為保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的健康開展,在研究 制定“三重一大事項(xiàng)時(shí)、必須通知企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員參加.第二十六條 根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn) 法? 、?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法? 、?中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法? 等法律法規(guī)的規(guī)定,集團(tuán)及所屬子公司要建立健全財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度,設(shè)置會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì) 核算,并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人 提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等信息.第二十七條 為標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,保證企業(yè)資金的 合理使用和平安,財(cái)會(huì)人員必須持證上崗.對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行備案制.因工作需要任用聘用會(huì)計(jì) 人員時(shí),要及時(shí)向市局財(cái)會(huì)審計(jì)科報(bào)告?zhèn)浒?

16、集團(tuán)對(duì)子公司 任用聘用會(huì)計(jì)人員也要實(shí)行備案制,要積極研究、探索 會(huì)計(jì)人員委派制和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期輪換制度.集團(tuán)所屬子公司確因工作需要調(diào)整在職會(huì)計(jì)人員的,是 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管的必須書面征得集團(tuán)同意并報(bào) 市局財(cái)會(huì)審計(jì)科備案,由集團(tuán)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理離任 與繼任雙方的移交手續(xù),其它會(huì)計(jì)人員的調(diào)整,應(yīng)當(dāng)征得本 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的同意,并報(bào)集團(tuán)備案.第二十八條 對(duì)不按上述規(guī)定執(zhí)行的,市局將通報(bào)批 評(píng)；給企業(yè)造成損失的,對(duì)企業(yè)法人代表或責(zé)任人員給予經(jīng) 濟(jì)處分,造成重大損失和影響較大的,除給予經(jīng)濟(jì)處分外, 視情節(jié)輕重給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分直至追究其刑事責(zé)任.第六章 監(jiān)督檢查第二十九條 集團(tuán)及所屬子公司依法享有經(jīng)營(yíng)自主權(quán). 為了最大限度減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響,對(duì)企業(yè)開展監(jiān)督檢查 要經(jīng)市局授權(quán)后按方案進(jìn)行, 果斷預(yù)防隨意檢查、 重復(fù)檢查第三十條 每個(gè)年度對(duì)企業(yè)開展 2 次監(jiān)督檢查,一次為 年中檢查,另一次為全年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì).重點(diǎn)檢查企業(yè)的 資金治理、資產(chǎn)治理、庫(kù)存治理、平安生產(chǎn)治理、三重一大 事項(xiàng)治理等.具體的檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容和檢查時(shí)點(diǎn)由市局 根據(jù)實(shí)際情況研究確定后授權(quán)各相關(guān)科室進(jìn)行檢查.第三十一條