醫(yī)院財務工作制度共31頁word資料

1、醫(yī)院財務工作制度篇一：醫(yī)院財務工作制度一、財務部門工作制度、按照會計法、醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度 ，全院財務實行統(tǒng)一管理， 建立相應的財務管理制度、 會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。、正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。 對于臨時必須的開支， 應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。、根據事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。、加強醫(yī)院經濟管理，定期進行

2、經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據等） 。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。第 1頁、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集

3、中討論，找出原因后報領導指示處理。10 、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。11 、按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。12 、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。13 、加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。二、經費審批及報銷制度（新增）為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經費管理有章可循，特制定

4、本規(guī)定。、醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。、醫(yī)院經費開支權限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制第 2頁的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。、醫(yī)院各項經費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確， 實行先下級， 后上級逐級上報審批的制度。、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出； 追加和調整預算項目； 對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、 適用的正式收據； 字跡

5、清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據不予報銷。、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。、如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任， 并依據國家相關規(guī)定給予經濟處罰和行政處分。三、醫(yī)療收費制度（82-57 ）、收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥第 3頁價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。、交付現(xiàn)金要唱收、

6、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定。、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。四、財產物資管理制度（82-58 ）、凡醫(yī)院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外） ，均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調入、供應、管理、維修。要

7、盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。第 4頁、各科室所需物資， 按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買， 按計劃供應， 由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價

8、調撥，須根據具體情況， 經科室評議， 由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。五、票據管理制度（新增）、醫(yī)院使用各種票據， 須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業(yè)務需要，提供票據種類、格式、數(shù)量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。、各種票據只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用， 不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。、作廢

9、票據要求聯(lián)式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區(qū)間號碼、存根第 5頁及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、 短少應及時向財務部門報告并登記備案。六、固定資產管理制度（82-7 ）1 、 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。2 、 醫(yī)院固定資產實行統(tǒng)一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢

10、等工作。3 、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。4 、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規(guī)定辦理。5 、 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。七、門診收費處工作制度（82-13 ）、收款員必須奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私第 6頁利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌

11、握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。、退費手續(xù)要完備。 退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額， 必須另行補開收據， 并在原收據后面注明補開收據的號碼。、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。、妥善保管好各種單據、現(xiàn)金和印章。、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。八、住院處收費工作制度（82-14 ）1 、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記

12、賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內容真實、收費準確。2 、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患第 7頁者要隨時結賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。3 、對所管理的病房， 住院處有權要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫(yī)師簽字或蓋章。4 、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分

13、退費所剩金額， 必須另行補開收據， 并在原收據后面注明補開收據的號碼。5 、每天要對所收款項進行日清日結， 除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。6 、妥善保管好各種單據、現(xiàn)金和印章。7 、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、 收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。九、住院病人退費管理制度（新增）住院病人辦理出院結算手續(xù)后，需要退費，應按下列規(guī)定及程序辦理：1 、格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全；2 、嚴格執(zhí)行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；3 、費用的減少， 必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；4 、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：

14、4.1涉及病房醫(yī)囑收費的退費， 由主管病房的大夫和護士長 （或第 8頁主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；4.2涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；4.3金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；4.4由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。5 、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應按上述規(guī)定的程序運作。十、財務會計檔案管理制度（ 82-15 ）、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。、醫(yī)院每月

15、、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、 編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。、財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。第 9頁十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51 ）1 、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統(tǒng)一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規(guī)

16、， 依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品， 須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。2 、根據院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。3 、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。4 、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。5 、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。6 、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。7 、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。十二、物價工

17、作管理制度（新增）物價工作的重要內容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、 管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中，必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、 增設收費項目和提高收費標準。第10 頁、醫(yī)院各有關部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。、根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。、加強各科的收費管理工作， 實行“三統(tǒng)一”、 “兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的

18、收費票據：公開住院病人收費明細表， 公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。、控制藥品銷售增長， 減輕群眾負擔。 各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥， 堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。、加強大型醫(yī)用設備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設備時，要事先向醫(yī)院財務 / 物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預測標準及進貨價格等資料， 未經預審的， 不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術是否有醫(yī)療服務項目， 若為新項目，科室應根據規(guī)定到相關部門申報新技術立項。、財務 /

19、 物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、 收費的管理規(guī)范與程序， 凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。第11 頁、財務 / 物價管理部門有權對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、 巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。、對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人， 物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。十三、醫(yī)療服務價格公示制度（新增）、 根據中華人民共和國消費者權益保護法的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務

20、項目內容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構醫(yī)療服務價格及藥品價格公示。、 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務價格標準，在醒目位置公示。 營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務價格公示辦法， 公示自主制定的各項醫(yī)療服務價格。、 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。、 公示內容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應根據上級文件精神及時變更。、 盈利性醫(yī)療機構除執(zhí)行政府定價服務項目之外

21、的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打第12 頁包”形式收費，提供收費明細清單。?十四、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）1 、根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況， 沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。2 、患者出院時， 醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。3 、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。4 、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓， 提高病歷書寫規(guī)范化、 合理化、制度化水平。十五、住

22、院患者費用“每日清”制度（新增）、根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢， 對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。、醫(yī)院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。十六、獎金分配管理制度（新增）第13 頁1 、貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開

23、單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。2 、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。3 、獎金分配原則。（ 1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關于“醫(yī)療機構不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。（ 2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質量、技術水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院的組織績效考核中的權重。（ 3）堅持優(yōu)質、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質、高效、安全、便捷和經濟的醫(yī)療服務。（ 4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。4 、醫(yī)院獎金分配的主要依據（ 1）醫(yī)院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，

24、 提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。（ 2）醫(yī)院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、 風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素， 在規(guī)范成本核算的基礎上， 對于工作可以量化第14 頁考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。（ 3）醫(yī)院內部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。十七、內部審計工作制度（新增）1 、醫(yī)療機構應當建立健

25、全內部審計制度， 完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的規(guī)定 ，衛(wèi)生部長令 51 號衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定結合本院具體情況，制定相關實施規(guī)定或細則。2 、做好內部審計是院長的職責：（ 3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權3 、組織機構與人員設置：（ 1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員（ 2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責， 配備專職或者兼職審計人員（ 3）內部審

26、計部門負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱第15 頁或 5 年以上的審計、會計工作經歷；（ 4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。 實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障4 、醫(yī)療機構內部審計部門履行下列職責：（ 1）擬定內部審計規(guī)章制度；（ 2）審計預算的執(zhí)行和決算；（ 3）審計財務收支及有關經濟活動；（ 4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；（ 5）審計基本建設投資、修繕工程項目；（ 6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；（ 7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情

27、況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；（ 8）審計經濟管理和效益情況；（ 9）審計內部有關管理制度的落實；（ 10）其他審計事項。5 、醫(yī)療機構內部審計部門權限（ 1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；（ 2）參加本單位基建、 設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；第16 頁（ 3）參與研究制定有關規(guī)章制度；（ 4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；（ 5）檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據和資料；（ 6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查， 并取得證明材料；（ 7）對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決

28、定；（ 8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；（ 9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；（ 10）對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員， 提出通報批評或者追究責任的建議。6 、工作報告：（ 1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告， 工作計劃與按排；（ 2）對重大問題及警示信息做到及時報告， 并能落實院長的批示意見。7 、委托審計根據審計業(yè)務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的， 可

29、委托具有相應資質的社會中介第17 頁機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。8 、持續(xù)改進：（ 1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議， 每年至少一次，有記錄。（ 2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。（ 3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。（ 4）并對整改結果要用數(shù)據效果予以評價， 提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。篇二：醫(yī)院財務工作制度一、認真貫徹執(zhí)行財經方針、 政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。以身作則，奉公守法，不徇私情。二、建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查

30、。既要明確分工， 又要密切協(xié)作。三、根據醫(yī)院發(fā)展要求，正確編制年度和季度的財務計劃（預算），辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定程序期限，及時、準確地給院領導和相關科室提供會計月報、季報和年報（決算） 。四、組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的費用要抓緊收回，對不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。 臨時必須的開支應按審批手續(xù)辦理。五、當好領導參謀，進行經濟活動分析，及時匯報業(yè)務收支、財產管理等情況，會同有關部門做好經濟核算和管理工作。第18 頁六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字、經財務會計審核制單后，出納付款結算。出差或因公借款，

31、須經院長批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。七、及時清理債務，防止拖欠，避免呆賬。八、積極與有關科室配合，定期對房屋、設備、辦公器材、藥品、醫(yī)療器械等資產使用情況進行監(jiān)督檢查，清理庫存，防止浪費和積壓。九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領用支票要辦理手續(xù)，支票領出不得轉讓他人，并在 5 天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。十、每月核對銀行存款填制余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬賬相符。十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映，經

32、領導研究處理。十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行，編制日報表。收款收據存根及時復核并簽章。 發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正， 需要賠償?shù)膽皶r匯報領導，酌情給予賠償處理。十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂、保管工作。第19 頁篇三：醫(yī)院財務管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據中華人民共和國會計法 、醫(yī)院財務制度、醫(yī)院會計制度等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。二、 醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金； 嚴格執(zhí)行國家有關法律、 法規(guī)和財務規(guī)

33、章制度，確保國有資產安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付， 由本單位財務負責人復核， 執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批

34、。五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人， 對本單位的財務負總責。 醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命， 接受醫(yī)院財務部門的管理。六、各醫(yī)療分支機構應當根據國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建第20 頁立健全內部財務管理辦法， 做好財務管理的基礎工作， 定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。第二章 財務機構、會計人員、職責和任務一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務部設置崗位 3 個，配備工作人員 3 名，其中部長 1 名，會計 1 名，出納 1 名。各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相

35、應的崗位。醫(yī)院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責和任務1. 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。2. 編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3. 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4. 醫(yī)院財務部參與研究、 審批醫(yī)院內有關財務經濟事項， 上報、下發(fā)有關財會、經濟管理等方面文件。第21 頁5. 醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人

36、員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。6. 各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。第三章 預算管理一、預算編制原則1. 根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管， 統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。2. 在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。3. 要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各

37、醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃， 醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。1. 醫(yī)療收入。門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。2. 藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，第22 頁結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。3. 其他收入。根據具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。1. 人員經費。根據預算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有

38、關調資政策等計算編列。2. 藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。3. 衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。4. 低值易耗品。根據上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。5. 其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。6. 月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。第四章財產物資管理財產物資管理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產物資按“統(tǒng)一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。第23 頁一、固定資產的管理1. 固定資產的標準：一

39、般設備單價在500 元以上，專業(yè)設備單價在 800 元以上，使用時間超過一年的設備。2. 固定資產的分類：房屋及建筑物。專業(yè)設備。一般設備。圖書。其他類固定資產。3. 固定資產管理要求配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證， 防止盲目購置， 同時對新夠進的設備

40、要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報第24 頁醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。1. 要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2. 建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。3. 加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安

41、全和完整。4. 加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。第五章 對外投資和籌資醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業(yè)、 事業(yè)單位的投資和購買國家債券。 由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，第25 頁醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規(guī)

42、定的程序，報經財政部門或主管單位批準。醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?，F(xiàn)S:Page 不準變相挪作他用。第六章貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。一、銀行存款管理1. 各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。2. 銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。3. 各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。4. 嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理1. 各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。2. 現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉。第26 頁三、往來款項管理1. 醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支