北京樂考網(wǎng)-2020初級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》提分試卷

1、北京樂考網(wǎng) -2020 初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法提分試卷一、單項(xiàng)選擇題1 、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( ) 。A.城區(qū)房產(chǎn)使用人B.城區(qū)房產(chǎn)代管人C城區(qū)房屋所有人D.城區(qū)房屋出典人【答案】 D【解析】本題考核點(diǎn)為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。2 、根據(jù)規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不包括 ( ) 。A.外商投資企業(yè)B.城鎮(zhèn)私營企業(yè)C.無雇工的個(gè)體工商戶D.參照公務(wù)員管理的工作人員【答案】 D【解析】公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法由國務(wù)院規(guī)定。3 、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法錯(cuò)誤的是( ) 。A.受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知

2、申請人B.行政復(fù)議原則上采用書面審查的方法C.申請人在申請行政復(fù)議時(shí)，不可以提出行政賠償請求D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定【答案】 C【解析】申請人在申請行政復(fù)議時(shí)可以一并提出行政賠償請求。4 、 某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放， 該產(chǎn)品成本100 萬元， 核定的利潤 40 萬元， 適用30 %的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.12B.30C.60D.42【答案】 C【解析】根據(jù)規(guī)定， 將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 同時(shí)對于沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(成本+利潤)+ (1一消費(fèi)稅稅率)X肖

3、費(fèi)稅稅率二(100十40)+(1 30%)X 30%=60阮)。5 、 定日付款、 出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。該法定期限是( ) 。A.自出票日起10日內(nèi)B.自到期日起10日內(nèi)C.自出票日起l個(gè)月內(nèi)D.自到期日起l個(gè)月內(nèi)【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)是票據(jù)的付款提示。定日付款、 出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10 日內(nèi)向承兌人提示付款。6、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( ) 。A.自正式開立之日起10個(gè)工作日B.自正式開立之日起4個(gè)工作

4、日后C.自正式開立之日起3個(gè)工作Et后D.白正式開立之日起5個(gè)工作日后【解析】 存款人開立銀行結(jié)算賬戶， 自正式開立之日起3 個(gè)工作日后， 方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。7 、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。A.申請仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議B仲裁庭由1名或3名仲裁員組成C調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力D.仲裁均公開進(jìn)行【答案】 D【解析】本題考核仲裁法律制度的規(guī)定。 仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行。8 、預(yù)付卡一次性充值法定數(shù)額的，不得使用現(xiàn)金，該法定數(shù)額是( ) 。A.1000 元B.3000 元C.5000 元D.10 000元【答案】 C【解析】

5、預(yù)付卡一次性充值5000 元以上的，不得使用現(xiàn)金。9 、關(guān)于民事訴訟審判的合議制度，下列說法錯(cuò)誤的是( ) 。A.合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織B.所有案件均應(yīng)組成合議庭審理C.人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭D.合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)【解析】 本題考核點(diǎn)是審判制度。 適用簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣梢杂蓪徟袉T一人獨(dú)任審理。10 、下列選項(xiàng)中，不屬于行政訴訟范圍的是( ) 。A.甲因亂貼小廣告被罰款B.乙因醉酒駕車被拘留C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車D. 丁因錯(cuò)發(fā)營業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎(jiǎng)金【答案】D【解析】本題考核點(diǎn)是行政訴訟的適用范圍。行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、 任

6、免等決定，不屬于行政訴訟的范圍11 、 一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。 下列選項(xiàng)中，可以從從成交價(jià)格中扣除的是() 。A.成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).賣方付給進(jìn)口人的正?；乜跜賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款D.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金【答案】 B【解析】賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價(jià)格中扣除。12 、 甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)， 未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。 乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( ) 。A.無效B有效C可撤銷D.甲追認(rèn)后有效【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)是背

7、書的記載事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定， 背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。13 、 某公司 2014 年度營業(yè)收入為 3000 萬元 .全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40 萬元， 且能提供有效憑證。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 ( )萬元。A.10B.15C.24D.40【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額二3000 X 5%0=15(元),實(shí)際發(fā)生額的60%=40 X 60%=24(元)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元。14 、林某有面積為 140 平方米

8、的住宅一套價(jià)值96 萬元。黃某有面積為 120 平方米的住宅一套，價(jià)值 72 萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為 3 %，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。A.4 .8B.2 .88C.2 .16D.0. 72【答案】 D【解析】黃某應(yīng)繳納的契稅=(9672) X 3% 0.72(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。15 、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( ) 。A.旅游業(yè)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.電信業(yè)D.體育業(yè)【答案】 C【解析】電信業(yè)已納入營改增范圍，改征增值稅。16 、 某公司擁有并使用以下車輛和船舶： 在漁

9、業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船6 艘， 凈噸位分別為 2 噸;自重5 噸的載貨卡車l0 輛;自重噸位為4 噸的汽車掛車5 輛。 當(dāng)?shù)卣?guī)定， 機(jī)動(dòng)船舶稅額為 4 元/噸，載貨汽車的車輛稅額為60 元每噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為 () 。A.3900 元B.4020 元C.4200 元D.4260 元【答案】 C【解析】 本題考察車船稅的計(jì)算。 在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶，免征車船稅；卡車應(yīng)納稅額：5X60X1:0 3000 (元);汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4 X 60 X 5=1200);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3000+1200=4200(元)。17 、 A 公

10、司向 B 汽車運(yùn)輸公司租入 5 輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定， 5 輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12 .8萬元。，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1%o,則A公司應(yīng)繳印花。稅額為 ( ) 。A.32 元B.128 元C.600 元D.2400 元【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)是印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。按印花稅的有關(guān)規(guī)定， 財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額。計(jì)算過程為：128 000X1%o=128(C)o18 、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，計(jì)算征收土地增值稅的依據(jù)是A.成交價(jià)格加倍B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D.房地產(chǎn)評估價(jià)格【答案】 D【解析】本題

11、考核點(diǎn)是土地增值稅計(jì)稅依據(jù)。 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價(jià)格進(jìn)行評估。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。19 、 某酒廠將自產(chǎn)的 5 噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工， 已知該批白酒的成本為 100 000元， 無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格 ;成本利潤率為l0 %， 白酒消費(fèi)稅稅率;比例稅率20 %，定額稅率每500 克 0.5 元。 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定， 該批白酒應(yīng)繳納的消 費(fèi)稅稅額為( )元。A.27 000B.27 500C.32 500D.33 750【答案】 D【解析】本題考核點(diǎn)是自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額。應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)

12、格 =100 000 X (1 + 10%)+5 X 2 000 X 0.5 + (1 20%=143750(!費(fèi)稅稅額 =143 750 X 20%+5X 2 000 X 0.5=33 750(7G)o20 、根據(jù) 行政復(fù)議法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( ) 。A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B.對工商局作出的罰款決定不服C對財(cái)政局作出的吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書決定不服D.對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服D【解析】 本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議范圍。 稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不在行政復(fù)議范圍之內(nèi)。21 、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)

13、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( ) 。A.有限責(zé)任B.無限責(zé)任C連帶責(zé)任D.各自的責(zé)任【答案】 C【解析】根據(jù)稅款征收措施的規(guī)定。22、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn) l ： 3完稅價(jià)格組成部分的是( ) 。A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】 B【解析】完稅價(jià)格辦法規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。23 、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是( ) 。A.契稅B.車輛購置稅C房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅【解析】從量稅是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積等作為計(jì)稅依據(jù)， 其課稅數(shù)額與征稅

14、對象數(shù)量相關(guān)而與價(jià)格無關(guān)。 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積， 所以是從量計(jì)征稅額的。24 、某國有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā) 6000 元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)后，張某實(shí)際可以領(lǐng)到的工資是( )元。A.5362B.5292C.5340D.6000【答案】 C【解析】本題考核點(diǎn)是。張某本人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)6000 X 8%=480(元力醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)6000X 2%=12箕);失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 6000 X 1%=60元),其他由單位承擔(dān)。張某實(shí)際可以領(lǐng)到的：工資 =6000 480 120 60=5340元()。二、多項(xiàng)選擇題1 、根據(jù) 票據(jù)法

15、的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于因時(shí)效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( ) 。A.甲持有J張本票，出票日期為 2012年5月20日，于2013年5月27日行使票據(jù)的付款 請求權(quán)B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使票 據(jù)的付款請求權(quán)C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期為 2011年5月20日，于2013年5月27日行使票 據(jù)的付款請求權(quán)D.丁持一張支票，出票日期為 2012年5月20日，于2013年4月27日行使票據(jù)的付款請 求權(quán)【答案】 C,D【解析】本題考核點(diǎn)是票據(jù)時(shí)效。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： (1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票

16、據(jù)到期日起2 年 ;因此，選項(xiàng)8 中乙的票據(jù)權(quán)利有效。見票即付的匯票、本票，自出票日起2 年;因此，選項(xiàng)A 中甲的票據(jù)權(quán)利有效，而選項(xiàng)C 中丙的票據(jù)權(quán)利消滅。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6 個(gè)月 ;因此，選項(xiàng)D 中丁的票6 個(gè)月。 (4)據(jù)權(quán)利消滅。 (3)持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起持票人對前手的 1 再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3 個(gè)月。2 、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有( ) 。A.某非金融機(jī)構(gòu)買賣貨物期貨B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人C某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售一D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給

17、w企業(yè)在境內(nèi)使用【答案】 B,C,D【解析】本題考核點(diǎn)為營業(yè)稅征收范圍。 對金融機(jī)構(gòu)的貨物期貨的買賣，征收增值稅， 不征收營業(yè)稅。3、為購買貨物，甲公司的會(huì)計(jì)張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會(huì)計(jì)李某，該票據(jù)關(guān)系的主體( ) 。A.甲公司B.張某C乙公司D.李某【答案】A,C【解析】本題考核點(diǎn)是法律關(guān)系主體。在本題的票據(jù)關(guān)系中， 享有一定權(quán)利和承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人是甲公司與乙公司。4 、下列項(xiàng)目中，可按20 %的稅率計(jì)征營業(yè)稅的有( ) 。A.演唱會(huì)收入B.卡拉OK收入C跑馬場收入D.射擊場收入B,C,D【解析】本題考察營業(yè)稅的稅率。選項(xiàng) A,屬于文化體育業(yè)，稅率 3%選項(xiàng)8、C、D屬于娛 樂業(yè)，執(zhí)

18、行5%一 20%的幅度稅率。5 、下列各項(xiàng)中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有( ) 。A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B.某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房C某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D.某人購置一套住房【答案】 B,D【解析】 本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對象。 契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、 房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。按照上述原則，本題選項(xiàng)A、 C. 房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。選項(xiàng)B、D.房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。6 、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有( ) 。A.將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分

19、配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位【答案】 B,C,D【解析】本題考核點(diǎn)是視同銷售行為。將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。選項(xiàng)A 屬于外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形。7 、 按照有關(guān)規(guī)定， 單位、 個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中， 可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括( ) 。A.票據(jù)結(jié)算8 .托收承付C.委托收款D.信用卡【答案】 A,B,C,D【解析】上述各種支付手段都是非現(xiàn)金支付。8 、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有

20、( ) 。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款【答案】 B,C,D【解析】本題考核點(diǎn)是稅款征收措施。保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。9 、關(guān)于申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求，下列說法正確的有( ) 。A.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同(協(xié)議)簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的

21、單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)營開始之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記【答案】 A,B,C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起.在連續(xù)的 12 個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過 180 天的， 應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30 日內(nèi)， 向生產(chǎn)、 經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。10 、下列情形中，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的法定情形有( ) 。A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)

22、B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬C用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D用人單位強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)【答案】 A,B,C【解析】本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。選項(xiàng)D 勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位。11、對個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( ) 。A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.中獎(jiǎng)所得【答案】 A,D【解析】選項(xiàng)B、 C 按次計(jì)征，并應(yīng)扣減費(fèi)用。12 、 根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定， 下列選項(xiàng)中， 屬于簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)的有 ( ) 。A.收款日期B.委托日期C收款人名稱和收款人簽章D.委托收款憑據(jù)名稱

23、及附寄單證張數(shù)【答案】 B,C,D【解析】本題考核點(diǎn)是委托收款的記載事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明 “托收 ”的字樣 ;確定的金額： 付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)委托日期;收款人簽章。13 、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定， 下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)， 按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( ) 。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】 A,B【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。14 、

24、某境內(nèi)甲公司在境外設(shè)立了一家乙公司， 乙公司的下列人員由境內(nèi)企業(yè)支付的工資、 薪 金所得，應(yīng)當(dāng)在我國繳納個(gè)人所得稅的有( ) 。A.張某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司也是普通工作人員B.王某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司擔(dān)任董事職務(wù)C.李某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司是普通工作人員D.劉某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司也擔(dān)任董事職務(wù)【答案】 C,D【解析】 個(gè)人在中國境外取得的工資、 薪金所得， 除擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員，并在境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付董事費(fèi)或工資、 薪金所得之外， 不繳納個(gè)人所得稅。 擔(dān) 任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董

25、事費(fèi)或工資、 薪金， 不論個(gè)人是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。15 、下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中正確的有( ) 。A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，支票則為自出票日起10日D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記【答案】 B,C【解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。兩類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以選項(xiàng)支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許。A 不正確 ;只有三、判斷題1 、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入

26、，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照 “工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 ( )【答案】對【解析】本題考察關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題。2 、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的從高適用稅率。 ( )【答案】對【解析】 本題考核營業(yè)稅兼營行為的處理。 納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額 (統(tǒng)稱營業(yè)額);未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。3 、作者去世后，其財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅。( )【答案】錯(cuò)【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個(gè)

27、人所得稅。4 、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的物品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。 ( )【答案】對【解析】這是稅法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的一種稅務(wù)保全措施及其程序要求。5 、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。( )【答案】錯(cuò)【解析】根據(jù) 國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、 專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。 根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類別，如專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用 “技術(shù)合同 ”稅目 ;如專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)

28、稅額6 、 一般納稅人銷售自己使用過的屬于4 %征收率減半征收增值稅。( )【答案】錯(cuò) 【解析】 本題考核增值稅征收率的規(guī)定。 在新規(guī)定下， 一般納稅人銷售自己使用過的屬于增的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。7、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶、其他個(gè)人以及企業(yè)小規(guī)模納稅人。 ( )【答案】錯(cuò)增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。 而小規(guī)模納稅人是指除一般納稅人以外的其他增值稅納稅人，因此企業(yè)小規(guī)模納稅人不適用起征點(diǎn)。8、訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅。【答案】對 【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿， .權(quán)利

29、人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利 ;權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制。9、個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。 ()【答案】對【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得項(xiàng)目的具體扣除10 、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)， 在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)， 應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。 ( )【答案】錯(cuò) 【解析】 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)， 在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)， 應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的收入并入應(yīng)納稅所得額。四、不定項(xiàng)選擇題(一)某公司 2014 年全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收

30、入總額 860 萬元，年度利潤總額150 萬元，營業(yè)成本320 萬元， 稅金 35 萬元， 投資收益 7 萬元 (其中國債利息收入 4 萬元， 金融債券利息收入 3 萬元 ) ，出租設(shè)備收入 2 萬元，存款利息收入 1 萬元，營業(yè)外收入 20 萬元，營業(yè)外支出 85 萬元 (包括公益性捐贈(zèng)20 萬元，稅收滯納金 3 萬元 ) ，管理費(fèi)用 280 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 l50 萬元。已知：該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25 %。根據(jù)以上資料，回答下列問題。1. 該公司應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( ) 。A.國債利息收入4萬元B.金融債券利J息收入3萬元C.出租設(shè)備收入2萬元D.利息收入1萬元【答案】 B,

31、C,D【解析】國債利息收入 4 萬元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.該公司的下列成本和支出，可以在稅前扣除的是( ) 。A.營業(yè)成本320萬元B.稅金35萬元C稅收滯納金3萬元D.管理費(fèi)用280萬元【答案】 A,B,D【解析】稅收滯納金3 萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。3 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額是( ) 。A.20 萬元B.18萬元C.14 萬元D.12 萬元【答案】 B【解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出， 不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。150 X 12%=18行元)。4 .該公司2012 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是( ) 。A.6.55 萬元B.7.38 萬元C.64