成本核算崗工作流程

1、成本核算崗工作流程（一）生產部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支證進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：制造費用證證車間部門證證相關明細科目貸：現金/ 銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳由納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注： （ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴 格遵守填寫規(guī)范。（ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（ 3）費用審核依據2001 年費用控制辦法

2、、 差旅費開支范圍及標準、 通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的 招待費用明細表。（ 4）準確使用明細科目。（ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。（ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。（二）其他核算1、水（電）費收受由納崗傳來的水（電）費委托收款憑證分生 非生產用水（電）發(fā)票將生產用水（電）發(fā)票傳

3、生產 收相關崗位換取增值稅票 編制記賬憑證借：生產成本收收輔助生產成本收收水 / 電應交稅費收收增值稅（進項）管理費用收收水/ 電貸：銀行存款 傳主管崗復核2、審核原輔材料領用每月 1 日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總收、記賬憑證對照領料單審核材料發(fā)生匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助 生產。（三）制造費用及輔助生產歸集與分配1、生產質保費用結賬后第三日查詢并打印當月制造費用生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表>向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時> 編制生

4、產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表>編制記賬憑證借：生產成本質質基本生產成本質質車間生產費用 / 質 保費用貸：制造費用質質生產部（分管領導） / 質保部（分 管領導）> 傳主管崗復核2、車間制造費用車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證借：生產成本質質基本生產質質車間制造費用貸：制造費用質質車間 - 相關明細科目3、輔助生產成本結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表>傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配一一->根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證借：生產成本質質基本生產成本車間輔助費用管理費用輔助費用貸：生

5、產成本輔助生產 - 相關明細科目> 傳主管崗復核注： （ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情 況。（ 2）審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。（ 3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編 制完畢。（四）生產成本核算1、基本生產成本的歸集檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢>檢查 工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 > 結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總> 傳各車間成本核算員2、產品成本核算由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的

6、工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。3、產成品入庫（ 1）審核產成品明細賬定期審核倉庫產成品、自制材料賬核對入庫單（第聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致一一取下入庫單（第聯）分車間分品種暫時保存（ 2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表 核對完工產品、半成品數量和入庫單（第聯）數量一致根據成本計算表及入庫單（第聯）編制記賬憑證借：庫存商品（醫(yī)藥庫 / 塑料庫 / 自制材料貸：生產成本（基本生產 - 車間 - 工資福利/ 材料費用 / 生產費用/ 質保

7、費用/ 輔助費用/ 制造費用 傳主管崗復核（ 3）編制產成品平均成本表將每月完工產品成本資料輸入產品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動情況。（ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。3、計算加權平均單價產成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發(fā)出單價。本期收貨數量+期初結余數量4、退貨入庫貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記

8、賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉庫注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。5、產成品出庫審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)生數量> 抽生產成品發(fā)生憑證并編制分類匯總 >計算發(fā)生金額（=數量產成品加權平均單價）> 在倉庫明細賬中登記發(fā)生金額>憑匯總表編制記賬憑證（ 1）銷售單借：庫存商品成成中轉庫貸：庫存商品成成醫(yī)藥庫 / 塑料庫> 傳銷售核算崗審核注： （ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。（ 2）發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。（ 2）領

9、出返工借：生產成本基本生產 - 車間 - 材料貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / 塑料庫> 傳主管崗復核注： （ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。（ 3）部門領用借：管理費用研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用質保部- 檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用辦公費- 樣品（試賣樣品）（成本+價差）營業(yè)費用/ 管理費用招待費 （成本+價差）更改工程一一GMP其他（成本+價差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / 塑料庫其他應付款一一價差（產品執(zhí)行價/1.17 ） X17%> 傳主管崗復核注：領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結倉庫產成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次> 督促倉庫管理員編制盤存表> 及時提供盤點結果>協(xié)助倉庫管 理員報告有關問題事項> 根據公司處理決定編制記賬憑證（ 1）盤盈借：庫存商品理理醫(yī)藥庫 / 塑料庫借：管理費用理理處理財產損失紅字（ 2）盤虧借：管理費用理理處理財產損失貸：庫存商品理理醫(yī)藥庫 / 塑料庫（五）管理性工作1、 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。3、