企業(yè)審計工作計劃.doc

1、企業(yè)審計工作計劃 在審計項目 實施上，仍以自組審計小組為主；基本建設項目竣工決算審 計擬聘請具備資質的外部審計機構完成；按照成本效率原 則，堅持a _效”，按被審計單位所處地域集中審計。為提升審計工作質雖，應做好審前調查工作，結合實際編制 審計方案，注重在全面審計的前提下突出審計工作重點；提 高審計工作底稿的完整性、審計_反饋，拓寬審計成果利用渠道，督促整改落實到位。制度建設。加強內部審計制度體系建設，結合內控自我評價工作。篇二：公司年度內部審計工作計劃深圳市_集團股份有限公司 20_年度審計工作計劃 一、集團公司內部審計工作總體思路：1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財 務收支審

2、計轉變?yōu)榻洕б鎸徲?、內部控制審計、經濟合?審計等并重。2、 20_年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎, 以經營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質雖，加強審計意見 的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經 濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職 能。二、20_年度集團公司內部審計工作計劃如下：1、完善審計內控制度，促進集團內控管理健全與完善 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可 依，根據審計業(yè)務類型，準備建立集團公司內部控制制度審計辦法、集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法、集團 公司合同管理審計辦法三項內審制度。 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、 保

3、證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一 種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20_年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是 評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控 制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真 的貫徹和執(zhí)彳了，是否有利于公司從而確定審計重點，提局審 計工作效率，保證審計工作質雖，有針對性的提出審計意見， 促進下屆企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運 行。通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公 司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費 用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此

4、，費用 開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財 務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費 用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。2、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下 屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計，通過經營業(yè) 績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現問題并予以糾正，在開展 經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計 一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任 審計也就是對下屆企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經 營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計， 還應搞

5、好任中審計，注重對下屆企業(yè)領導干部任中經營績效 的評價。對下屆企業(yè)經營業(yè)績審計：通過對下屆企業(yè) 20_年度經營業(yè)績審計，出具審計報 告，提交集團公司考核小組， 作為對各下屆企業(yè)考核的依據。通過對20_年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現預算執(zhí)行 過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經 營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經 營效益。 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算 管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屆企業(yè)的各項 收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入 內控是否健全、有效進行審計

6、。在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屆企業(yè)簽訂經營責任書，但主營業(yè)務成本 并不納入業(yè)績考核，并在 ERP中實行預算控制，因此，對下 屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性 進行審計，以確定下屆企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法 性。工程項目的竣工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣 工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因 此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審 計。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的 原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情 況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下

7、發(fā)整改通知責令限期整改的下屆企業(yè)，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與 工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、 監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓， 進一步提高審計工作質雖。1、20_年審計隊伍人員出現流動， 審計崗位配備不足， 導致年度工作目標未能全部落實， 20_按崗位設置配備審計 人員，充實審計隊伍力雖。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理 有制度，審計有依據，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、 事中、事后參與

8、經營管理作用。3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計 單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屆企業(yè) 老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的 作用，特別是讓下屆企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審 工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計 部門了解下屆企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企 業(yè)經營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際 內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，新任務的需要。_集團審計部20_年1月6日附：20_年度內部審計工作計劃表篇三：公司20_年

9、度內部審計工作計劃_公司20_年度內部審計工作計劃_公司按照上市公司規(guī)范運作指引、企業(yè)內部控制基本規(guī)范、_公司內部審計制度以及國家的法律、 法規(guī)、規(guī)章制度制訂20_年度審計計劃。內部審計工作計劃以防范風險、防止舞弊行為、規(guī)范財務流程和財務紀律、提高管理水平為出 發(fā)點，對公司募集資的使用與保管、大宗固定資產購置、財務信息披露為年度重點審計項目。一、20_年度內部審計工作目標（一）每季度向審計委員會報告季度工作計劃執(zhí)行情況 和季度工作報告。（二）對公司經濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結報告.對重大合同、對外擔保、關聯交易、大 額度資金往來進行重點監(jiān)控，確保財務信息的合法性、合規(guī)性、正

10、確性。（三）加強公司內部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治 理結構，完善公司從事證券投資、委托理財、套期保值業(yè)務 等高風險投資防范治理機制。二、審計資內審部現有三名工作人員，工作的開展主要通過財務資料、歸檔文件、部門管理文件、OA流程等資料的獲取，以及對相應工作人員的訪談，獲取所需資料。三、20_年度內部審計項目（一）對20_年度財務報告及20_年季度報、半年報 財務信息進行內部審計審計級次：一級（重點項目）審計安排：全年審計目標：20_年報、季度、半年報財務報表合法性、 合規(guī)性、真實性和完整性的內部審計。審計內容：財務報表是否遵守企業(yè)會計準則及相關 規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更

11、；是否 存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經營假設；與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險；各項財務 信息準確完整。（二）幕集資金的使用和保管審計級次：一級審計安排：每季度一次審計目標：募集資金按_公司募集資金管理辦法進行管理和使 用，審批控制手續(xù)完備、賬務記錄準確、完整。審計內容：檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審 批權限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫 時補充流動資金、置換預先投入、改變實施地點等情形。募集資金使用與已披露情況是否一致，項目進度、投 資效益與招股說明書是否相符。監(jiān)督募集資金購買的大額固定資產項目是否簽訂合 同，合同履行是

12、否正常，合同審批權限是否符合授權規(guī)定。三固定資產審計審計級次：一級（年度重點項目）審計安排：半年度檢查一次審計目標：固定資產內部控制管理制度有效運行；固定 資產的購置符合授權審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計價符合 會計準則和會計政策要求；半年度、年度固定資產的盤點情 況。審計內容:固定資產購置的審批授權權限、簽訂購買合同是否 經過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備 的計提等是否符合公司財務制度的要求。固定資產購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行， 每年度抽查合同_份以上。固定資產的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符 合內部控制制度的要求。檢查購入資產的運營狀況是否與合同所標的的功能

13、 相一致。（四）常規(guī)性審計項目審計級次：二級審計安排：按季度或月度時間點進行審計目標：財務信息的管理控制審計內容：1每月對公司各內部機構以及子公司的會計資料、財務 收支環(huán)節(jié)及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完 整性進行審計。每月根據財務憑證和支付款項目抽查采購與付款、固 定資產、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財務控制項目，進行合規(guī)性檢 查。每月抽查物料領料程序的審批、出庫、使用、欠料、 退料等是否符合公司內部控制管理制度。每月抽查成品出庫程序，出庫指令是否符合公司規(guī)定、出庫單是否嚴格按審批流程簽字確認。（五）突發(fā)性審計或臨時性審計根據公司實際需要，按照公司董事會、審計委員會、公 司管理者提出的需要，進行內部突發(fā)性審計工作或臨時性審 計工作。四、內部控制程序評價20_年度審計評估公司內部控制制度的合理性、合規(guī) 性、適時性，對內部控制環(huán)境、經營風險、控制活動等進行 評估和測試。