職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-519編號：_職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定審核：_時(shí)間：_單位：_職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護(hù)集體的利益，從而充分發(fā)揮團(tuán)體的力量，實(shí)現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運(yùn)行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，制定本規(guī)定。一、工作原則認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)

2、行合理的分配和有效的核算控制。通過記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序，反映資金的使用情況。完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。二、收入管理學(xué)校財(cái)務(wù)處管理以下各項(xiàng)資金：（一）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。（二）上級撥入的預(yù)算外資金。（三）學(xué)校開辦各類培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入。（四）學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項(xiàng)收入。（五）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。（六）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。（七）其它雜項(xiàng)收入等。財(cái)務(wù)處對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。財(cái)務(wù)處對于預(yù)算收入資金，于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后，再按上級主管

3、部門的規(guī)定進(jìn)行分成，并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長和上級主管部門。三、計(jì)劃管理（一）學(xué)校各處室、專業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)室提供下年度各部門預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處據(jù)此做出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。（二）學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，結(jié)合各處室、專業(yè)部具體情況，安排各處室、專業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，并下達(dá)給各處室、專業(yè)部。（三）各處室、專業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi)，列出具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門，在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受學(xué)校審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（四）各處室、專業(yè)部不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)

4、計(jì)劃不保證資金供應(yīng)，影響工作，責(zé)任自負(fù)。四、開支、報(bào)賬審批程序（一）經(jīng)費(fèi)開支審批程序1.預(yù)算內(nèi)審批經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人意見（專業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門）資金審核行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）分管業(yè)務(wù)副校長審批分管財(cái)務(wù)副校長審批（5000元以內(nèi)）校長審批行政部實(shí)施意見。2.預(yù)算外審批經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人意見（專業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門）資金審核行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）分管業(yè)務(wù)副校長審批分管財(cái)務(wù)副校長審核校長審批（10000元以下）校長辦公會(huì)審批（10000元以上）行政部實(shí)施意見。（二）報(bào)賬審批程序經(jīng)手人驗(yàn)收證明人審核行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）復(fù)核（分管財(cái)

5、務(wù)副校長）審批（校長）。有關(guān)說明：1.購物和維修的申報(bào)，部門負(fù)責(zé)人意見交行政部總務(wù)處，其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報(bào)審。2.教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報(bào)，部門負(fù)責(zé)人意見由行政部教科所核實(shí)后，其它的審批程序由行政部教科所按程序報(bào)審。3.就餐接待的申報(bào)，經(jīng)行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）作資金審核后，按程序報(bào)審。4.報(bào)賬程序中經(jīng)手人、驗(yàn)收證明人簽名后，送行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）審核后按程序報(bào)批。窗體底端五、內(nèi)部牽制（一）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對銀行賬的職務(wù)相分離。現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)、出納人員付款、記賬人員記賬，不能由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和

6、記賬。（二）財(cái)務(wù)支票、財(cái)政收據(jù)、財(cái)務(wù)印章、網(wǎng)銀Password的保管與使用，其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會(huì)計(jì)人員開具票據(jù)，出納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。（三）定期盤點(diǎn)庫存并與賬面核對，按月實(shí)行對賬單與賬面核對，會(huì)計(jì)記賬人員與銀行發(fā)生額與出納人員賬務(wù)進(jìn)行三方賬賬核對，并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)須通過銀行結(jié)算。（四）各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理與核算，實(shí)行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，杜絕坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。（五）費(fèi)用開支必須經(jīng)過申請、審批手續(xù)。定期進(jìn)行費(fèi)用開支分析，并在一定范圍內(nèi)公開。（六）工資津貼的發(fā)放，由核算人員編表計(jì)算，會(huì)計(jì)人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等，出納人員辦理分

7、發(fā)工資事項(xiàng)，記賬人員登記入賬，各負(fù)其責(zé)。（七）單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的采購，應(yīng)由采購人員經(jīng)過一定的審批手續(xù)辦理采購，并履行報(bào)賬手續(xù)、辦理入庫、保管人員驗(yàn)收、雙方登記入庫。發(fā)出時(shí)按照領(lǐng)用登記制度落實(shí)領(lǐng)用手續(xù)，保管發(fā)放并按類別登記入賬。（八）出納人員不得兼任稽核，會(huì)場檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（九）建立健全重大事項(xiàng)決策程序，重大問題由校長辦公會(huì)議及教代會(huì)討論決定。六、內(nèi)部稽核（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支出與項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)是否獨(dú)立執(zhí)行，不得調(diào)劑使用。（二）審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，收支兩條線預(yù)算外用款計(jì)劃指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目是 否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)

8、計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。（三）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤及時(shí)予以制止或者糾正。（四）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)材料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。（五）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對，確定賬實(shí)是否相符，不符時(shí)，應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。（六）定期審核財(cái)務(wù)收支。定期組織人員對學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)，定期執(zhí)行財(cái)政局、審計(jì)局及

9、對本校年度部門預(yù)算審計(jì)。七、會(huì)計(jì)核算方法（一）核算一般要求1.按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2.凡是款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，往來款的結(jié)算，基金增減，收入、支出、利潤的計(jì)算等應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生為依據(jù)，保持會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致。4.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。7.使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)材料應(yīng)當(dāng)符合國家財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。8

10、.一切會(huì)計(jì)材料（包括軟件材料）應(yīng)建立檔案，按會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。（二）憑證和賬簿1.會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤的，必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項(xiàng)目齊合。機(jī)制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)材料編制，做到科目正確、數(shù)字無誤，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。2.原始憑證不得外借，記賬憑證按分類、編碼排列及裝訂，并簽名填齊有關(guān)項(xiàng)目。3.根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。4.用計(jì)算機(jī)打印的賬簿，必須連續(xù)編號，審核裝訂成冊，并按訂本式賬本啟用要求，填齊有關(guān)

11、項(xiàng)目。5.現(xiàn)金、銀行日記出納采用訂本式，必須逐日結(jié)出余額，按規(guī)定登記，并按月匯總，年度結(jié)轉(zhuǎn)，更換賬本。6.定期進(jìn)行賬證核對、賬賬核對，賬實(shí)核對，每月結(jié)賬一次。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.每月根據(jù)事業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。但單位內(nèi)部使用財(cái)務(wù)報(bào)告的格式可以自行規(guī)定。2.會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。3.認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說明，定期對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。封面、公章及簽字齊全。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。4.如發(fā)現(xiàn)對外報(bào)表有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多應(yīng)重新編報(bào)。八、 會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)

12、檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料、記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片，月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以及附注文字說明，還有其它憑證和會(huì)計(jì)賬簿。（二）會(huì)計(jì)檔案的保管期限，是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中憑證類15年，總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移交清冊15年，但現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年。月度財(cái)務(wù)報(bào)表3年，但年度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊屬于永久性。（三）每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)室按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)室保管一年，期滿以后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管。（四）保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需