沈河國(guó)稅-2013年企業(yè)所得稅匯算清繳和申報(bào)表填寫技巧

1、20132013年企業(yè)所得稅匯算清繳年企業(yè)所得稅匯算清繳和申報(bào)表填寫技巧和申報(bào)表填寫技巧關(guān)巖關(guān)巖關(guān)巖關(guān)巖一級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師、高級(jí)注冊(cè)稅務(wù)籌劃師中國(guó)人民大學(xué)碩士、高級(jí)講師國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)講師揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院網(wǎng)絡(luò)學(xué)院授課教師中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校授課教師研究方向：稅收、會(huì)計(jì)、稽查主要內(nèi)容主要內(nèi)容企業(yè)所得稅匯算清繳的前期準(zhǔn)備企業(yè)所得稅匯算清繳的前期準(zhǔn)備 （一）企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法 （二）企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交的資料 （三）需要事前或事后備案的內(nèi)容有哪些 （四）會(huì)計(jì)年終結(jié)賬應(yīng)注意哪些問(wèn)題所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作中應(yīng)關(guān)注問(wèn)題所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作中應(yīng)關(guān)注問(wèn)題 （一）企業(yè)所得稅最新政策盤點(diǎn)與分析 （二）企業(yè)所得

2、稅主表操作及關(guān)注問(wèn)題 （三）企業(yè)所得稅收入明細(xì)表操作及關(guān)注問(wèn)題 （四）企業(yè)所得稅成本明細(xì)表操作及關(guān)注問(wèn)題 （五）企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表操作及關(guān)注問(wèn)題 （六）企業(yè)所得稅其他附表操作及關(guān)注問(wèn)題一、企業(yè)所得稅匯算清繳前期準(zhǔn)備一、企業(yè)所得稅匯算清繳前期準(zhǔn)備（一）企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法（二）企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交的資料（三）需要事前或事后備案的內(nèi)容（四）會(huì)計(jì)年終結(jié)賬應(yīng)注意的問(wèn)題1、匯算清繳填報(bào)錯(cuò)誤是否可以更改2、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失如何處理3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核報(bào)表的哪些方面和內(nèi)容4、是否所有的企業(yè)都需要匯算清繳5、注銷破產(chǎn)企業(yè)是否需要匯算清繳6、審核備案事項(xiàng)是否有時(shí)間規(guī)定7、納稅人對(duì)什么內(nèi)容負(fù)法律責(zé)

3、任8、企業(yè)匯算清繳期間有哪些權(quán)利9、多繳稅款是否可以退稅10、匯算清繳期間稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些義務(wù)企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法 企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例稅收征管法及實(shí)施條例企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 國(guó)稅發(fā)【2009】79號(hào) 04-16關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳 工作的通知 稅總發(fā)【2013】26號(hào) 03-13 國(guó)稅發(fā)【2009】6號(hào) 01-22非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法需要事前或事后備案的內(nèi)容需要事前或事后備案的內(nèi)容符合條件的非營(yíng)利組織的符合條件的非營(yíng)利組織的收入收入（財(cái)稅【2014】13號(hào) 01-29）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè) 政策規(guī)定的產(chǎn)品所

4、取得的收入開發(fā)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的的 研究研究開發(fā)費(fèi)用開發(fā)費(fèi)用安置安置殘疾人員所支付的工資殘疾人員所支付的工資從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得所得從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 投資經(jīng)營(yíng)的所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的 生產(chǎn)企業(yè)投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬 小于0.25um的集成電

5、路生產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免的稅額技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)、 清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)等 以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文 明確的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目未經(jīng)備案的不得享受優(yōu)惠未經(jīng)備案的不得享受優(yōu)惠政策政策 （未分別核算不得享受稅收優(yōu)惠）（未分別核算不得享受稅收優(yōu)惠） 實(shí)行實(shí)行自行申報(bào)而不需備案的優(yōu)惠政策有自行申報(bào)而不需備案的優(yōu)惠政策有：國(guó)債利息收入國(guó)債利息收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利股息、紅利等權(quán)益性投資收益非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息股息、紅利、紅利等權(quán)益性投資收益小型小型微利企業(yè)微利企業(yè)（20%

6、稅率含減半征收）納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠的 必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案資料提請(qǐng)備案主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在登記備案出具書面告知書出具書面告知書后由納稅人執(zhí)行實(shí)行自行申報(bào)或備案后納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理非優(yōu)惠項(xiàng)目備案非優(yōu)惠項(xiàng)目備案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法方法總分總分機(jī)構(gòu)相關(guān)信息機(jī)構(gòu)相關(guān)信息應(yīng)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定的計(jì)稅成本對(duì)象須計(jì)稅成本對(duì)象須備案?jìng)浒钢亟M符合特殊性條件并選擇特殊性稅務(wù)處理特殊性條件并選擇特殊性稅務(wù)處理進(jìn)入清算期企業(yè)

7、的有關(guān)清算事項(xiàng)清算事項(xiàng)與其關(guān)聯(lián)方簽署的成本分?jǐn)倕f(xié)議成本分?jǐn)倕f(xié)議 應(yīng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)正式簽訂的 單邊單邊預(yù)約定價(jià)安排正式文本預(yù)約定價(jià)安排正式文本、雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行協(xié)議書以及安排變動(dòng)情況的說(shuō)明應(yīng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案非居民企業(yè)享受常設(shè)機(jī)構(gòu)等稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)等稅收協(xié)定待遇待遇境內(nèi)機(jī)構(gòu)向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目項(xiàng)目扣繳扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂的業(yè)務(wù)合同等 均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 營(yíng)改增中的扣繳問(wèn)題 增值稅發(fā)票成本費(fèi)用跨年列支成本費(fèi)用跨年列支 年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)所得預(yù)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏防止造成跨年度費(fèi)用入賬

8、的情況跨年度費(fèi)用入賬的情況應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬依稅法規(guī)定納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報(bào)扣除納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除不得提前或滯后申報(bào)扣除也就是說(shuō)成本費(fèi)用只能在所屬年度扣除只能在所屬年度扣除不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除因此提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門在年底結(jié)前應(yīng)上述會(huì)計(jì)科目應(yīng)引起注意 15號(hào)公告20112011年第年第3434號(hào)公告號(hào)公告企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的 有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí) 可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算但在匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證（存在下年票據(jù)）跨年度工資

9、支付跨年度工資支付只要在5月31日之前實(shí)際發(fā)放給職工就可以在上一年度的費(fèi)用中列支在上一年度的企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除但要看全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際執(zhí)行情況而定有的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按收收付實(shí)現(xiàn)制付實(shí)現(xiàn)制的原則處理即只能在實(shí)際發(fā)放的年度進(jìn)行扣除有的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理即可以在上一年度稅前扣除個(gè)人借款年底前資金處理個(gè)人借款年底前資金處理 關(guān)于個(gè)人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的 股份分紅計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 國(guó)稅函2008267號(hào)： 03-27關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其它財(cái)產(chǎn)征收 個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 財(cái)稅200883號(hào) 06-10 關(guān)注二、匯算清繳實(shí)務(wù)操作中應(yīng)關(guān)注問(wèn)題二、匯算清繳實(shí)

10、務(wù)操作中應(yīng)關(guān)注問(wèn)題（一）企業(yè)所得稅最新政策盤點(diǎn)與分析（二）所得稅主表操作及關(guān)注問(wèn)題 （三）所得稅收入明細(xì)表操作及關(guān)注問(wèn)題（四）所得稅成本明細(xì)表操作及關(guān)注問(wèn)題 （五）所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表操作及關(guān)注問(wèn)題（六）所得稅其他附表操作及關(guān)注問(wèn)題（一）企業(yè)所得稅最新政策盤點(diǎn)與分析（一）企業(yè)所得稅最新政策盤點(diǎn)與分析扣除問(wèn)題投資問(wèn)題搬遷問(wèn)題優(yōu)惠問(wèn)題捐贈(zèng)問(wèn)題征管問(wèn)題協(xié)定問(wèn)題非居民問(wèn)題專項(xiàng)檢查問(wèn)題2014年政策政策性搬遷政策性搬遷2013年第11號(hào)公告 03-12 關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題公告 國(guó)稅函【2009】118號(hào) 03-12 作廢 企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅 2012年第40號(hào)公告 08

11、-10 關(guān)于發(fā)布企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的公告 重置固定資產(chǎn)的再轉(zhuǎn)讓的成本如何處理 財(cái)稅【2013】5號(hào) 02-06 關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知 財(cái)稅【2011】76號(hào) 財(cái)稅【2011】99號(hào) 2011年36號(hào)公告 財(cái)稅20142號(hào)2013年第62號(hào) 10-21 關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的 公告 國(guó)稅函【2009】212號(hào) 04-24 關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅【2010】111號(hào) 12-31 關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知財(cái)稅【2013】70號(hào) 09-29 關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題 的通知 國(guó)稅發(fā)【20

12、08】116號(hào) 12-10 關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知非居民企業(yè)非居民企業(yè)2013年第9號(hào)公告 02-28 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè) 繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告2013年第19號(hào)公告 04-19 關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供 勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告20142014年新政策年新政策財(cái)稅20141號(hào) 關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)荒山 林地 湖泊等占地 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知 稅總發(fā)201417號(hào) 關(guān)于中國(guó)鐵路總公司及其分支機(jī)構(gòu)繳納 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加問(wèn)題的通知 總局公告2014年第9號(hào) 關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè) 認(rèn)定有關(guān)問(wèn)題的

13、公告 總局公告2014年第7號(hào) 關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后 納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 總局公告2014年第3號(hào) 關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除 問(wèn)題的公告 財(cái)稅20144號(hào) 關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān) 契稅政策的通知 （二二）企業(yè)所得稅）企業(yè)所得稅主表操作及關(guān)注問(wèn)題主表操作及關(guān)注問(wèn)題1、匯算報(bào)表中誤區(qū)有哪些？如何處理與解決 2、利潤(rùn)總額確定對(duì)匯算清繳的影響3、納稅調(diào)減項(xiàng)目中特殊項(xiàng)目填寫及注意事項(xiàng) 4、境外所得是否包含在所得額中如何填寫確定5、境結(jié)合納稅申報(bào)表6、應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款的處理7、彌補(bǔ)以前年度損失的不同情況及稅務(wù)處理 8、跨地區(qū)匯總繳納稅款的變化處理 9、以前年度多

14、繳或少繳稅款的填寫與稅務(wù)處理（三三）收入明細(xì)表操作及應(yīng)關(guān)注問(wèn)題）收入明細(xì)表操作及應(yīng)關(guān)注問(wèn)題延遲確認(rèn)會(huì)計(jì)收入延遲確認(rèn)會(huì)計(jì)收入收入類項(xiàng)目的調(diào)整往往金額較大實(shí)際情況中，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表并未通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)的審計(jì)會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)并不一定完全正確因此企業(yè)很容易因未及時(shí)確認(rèn)會(huì)計(jì)收入而造成少計(jì)納稅收入注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)實(shí)際工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)企業(yè)“預(yù)收賬款”科目金額很大。對(duì)應(yīng)合同、發(fā)貨等情況，該預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)為會(huì)計(jì)收入，當(dāng)然也屬于納稅收入企業(yè)匯算清繳工作中，由于延遲確認(rèn)了會(huì)計(jì)收入，也忽略了該事項(xiàng)的納稅調(diào)整，事實(shí)上造成了少計(jì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的結(jié)果注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)實(shí)際工作中，很多企業(yè)將產(chǎn)品交予客戶試用，并在賬務(wù)上作借記“

15、銷售費(fèi)用”將自產(chǎn)產(chǎn)品用作禮品送給他人或作為職工福利，并在賬務(wù)上作借記“管理費(fèi)用”上述事項(xiàng)，不僅屬于增值稅視同銷售行為而且屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整 操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題1、收入明細(xì)表有哪些誤區(qū)及如何技術(shù)處理 2、不同銷售方式收入確認(rèn)的填寫與稅務(wù)處理3、包裝物押金收入與租賃收入的填寫與處理 4、代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)的處理5、視同銷售如何填寫及在不同稅種的稅務(wù)處理 操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題6、外購(gòu)貨物給職工分福利、業(yè)務(wù)招待、 業(yè)務(wù)宣傳是否視同銷售7、房地產(chǎn)企業(yè)賣方贈(zèng)家具家電是否視同銷售 8、出售固定資產(chǎn)的填寫與稅務(wù)處理9、債務(wù)重組的業(yè)務(wù)的一般

16、處理與特殊處理 10、政府補(bǔ)助包括哪些不同情況11、捐贈(zèng)收入及其他營(yíng)業(yè)外收入的稅務(wù)處理（四四）成本明細(xì)表操作及應(yīng)關(guān)注問(wèn)題）成本明細(xì)表操作及應(yīng)關(guān)注問(wèn)題準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目工薪支出、職工福利為實(shí)發(fā)工資的14%、工會(huì)經(jīng)費(fèi)為實(shí)發(fā)工資的2%、職工教育經(jīng)費(fèi)為實(shí)發(fā)工資的2.5%、基本社保和住房公積金、公益性捐贈(zèng)不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%、利息支出：向非金融企業(yè)借款的不超過(guò) 按金融企業(yè)同期同類貸款利率業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除 但不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的千分之五廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15% 超過(guò)可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 能夠扣除的成本、費(fèi)用 需要滿足“真實(shí)性”、“合理性” 及“相關(guān)性”的要求行政罰款、

17、滯納金就屬于不能扣除的 容易忽視的項(xiàng)目容易忽視的項(xiàng)目不合不合規(guī)票據(jù)列支成本、費(fèi)用，不進(jìn)行納稅規(guī)票據(jù)列支成本、費(fèi)用，不進(jìn)行納稅調(diào)整調(diào)整以“無(wú)抬頭”、“抬頭名稱不是本企業(yè)”、“抬頭為個(gè)人”、“以前年度發(fā)票”甚至“假發(fā)票”為依據(jù)列支成本、費(fèi)用違反了成本、費(fèi)用列支真實(shí)性原則，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。 列支列支明顯不合理金額的費(fèi)用不進(jìn)行納稅明顯不合理金額的費(fèi)用不進(jìn)行納稅調(diào)整調(diào)整列支明顯不合理的私車費(fèi)用列入管理費(fèi)的“汽車費(fèi)用” 工資、福利費(fèi)余額未用完，卻依然在費(fèi)用中列支費(fèi)用扣除條件費(fèi)用扣除條件第一，發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān) 通過(guò)合同、協(xié)議和企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)制度來(lái)界定第二，要有合法的憑證合法有效憑證分為四大類

18、 一是稅務(wù)發(fā)票；二是財(cái)政收據(jù)； 三是境外收據(jù)；四是自制憑證各類憑證都有各自的使用范圍，不可相互混用稅前扣除成本發(fā)票應(yīng)符合條件稅前扣除成本發(fā)票應(yīng)符合條件1、資金流、物流和票流的三流統(tǒng)一： 銀行收付憑證、交易合同和發(fā)票上的 收款人和付款人和金額必須一致 2、必須有真實(shí)交易的行為3、符合國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題1、不同銷售方式下的成本填寫與核算 2、視同銷售中成本如何填寫是否存在重復(fù)列支3、視同銷售中費(fèi)用支出如何填寫是否重復(fù)列支 4、營(yíng)業(yè)外支出中的各種情況填寫與稅務(wù)處理操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題操作及應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題5、管理費(fèi)用中涉及的各項(xiàng)目填寫與稅務(wù)處理 6、銷售費(fèi)用中涉及的各項(xiàng)目

19、填寫與稅務(wù)處理7、財(cái)務(wù)費(fèi)用中涉及的各項(xiàng)目填寫與稅務(wù)處理（五五）納稅調(diào)整表操作及應(yīng)關(guān)注問(wèn)題）納稅調(diào)整表操作及應(yīng)關(guān)注問(wèn)題1、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的誤區(qū)及技術(shù)處理 2、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入包括哪些3、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本 及持有期間的投資損益處理4、重組業(yè)務(wù)的一般處理與特殊稅務(wù)處理 5、不征稅與免稅收入具體內(nèi)容的辨別及處理分析6、3年以上應(yīng)收應(yīng)付賬款應(yīng)如何稅務(wù)處理 7、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理的新變化8、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠處理的新變化 9、政策性搬遷企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的新變化10、財(cái)政補(bǔ)貼涉稅的填寫與處理 11、營(yíng)改增的進(jìn)一步擴(kuò)容對(duì)企業(yè)的重要影響12、如何理解和掌握稅前扣除原則

20、13、工資在稅前扣除上有哪些重大的變化14、臨時(shí)工、季節(jié)工、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)派遣人員、 返聘退休人員工資如何處理15、為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款 所得稅前如何處理16、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)、買斷工齡、兼職、 退休人員再任職的稅務(wù)處理17、個(gè)人在公司任職、受雇或擔(dān)任董事、監(jiān)事 的稅務(wù)處理18、財(cái)企【2009】242號(hào)與國(guó)稅函20093號(hào) 關(guān)于福利費(fèi)的區(qū)別及處理19、如何理解職工餐費(fèi)的處理及票據(jù)問(wèn)題 20、向離退休人員發(fā)放補(bǔ)助補(bǔ)貼如何填寫及處理21、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助、差旅費(fèi) 等支出的填寫與稅務(wù)處理22、防暑降溫費(fèi)、工作服、勞動(dòng)保護(hù)支出的 稅收風(fēng)險(xiǎn)如何控制23、職工教育經(jīng)費(fèi)支出及工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要變化 24、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的范圍25、籌建期與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期如何劃分? 籌建期業(yè)招費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)應(yīng)如何處