華電內(nèi)蒙古能源有限公司基本建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

1、華電內(nèi)蒙古能源有限公司基本建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則（討論稿 ）第一章總 則第一條 為加強(qiáng)華電內(nèi)蒙古能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱“蒙能公司”）工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范工程項(xiàng)目審計(jì)工作，提高工程項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，有效、合理的控制工程項(xiàng)目造價(jià)， 維護(hù)投資方權(quán)益，根據(jù) 中華人民共和國(guó)審計(jì)法、 中國(guó)華電集團(tuán)公司工程審計(jì)管理辦法華電蒙能公司審計(jì)工作管理制度的管理規(guī)定及有關(guān)政策法規(guī)，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本實(shí)施細(xì)則所稱的工程建設(shè)項(xiàng)目包括：基本建設(shè)項(xiàng)目，蒙能公司投資且具有實(shí)際控制力的新建、擴(kuò)建、改建電源工程；蒙能公司所屬單位列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的技術(shù)改造項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱 “技改項(xiàng)目”） 和小型基本建設(shè)

2、項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“小型基建項(xiàng)目”）及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，分為前期準(zhǔn)備階段審計(jì)、實(shí)施階段審計(jì)、竣工決算審計(jì)和投產(chǎn)后效益審計(jì)四個(gè)階段。 技術(shù)改造項(xiàng)目（含脫硫項(xiàng)目）和小型基建項(xiàng)目及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)。第二章審計(jì)程序第四條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)可以委托具有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)完成，其委托審計(jì)合同由蒙能公司、項(xiàng)目法人及中介機(jī)構(gòu)三方簽定。蒙能公司對(duì)被委托的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦的工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。委托審計(jì)的費(fèi)用，列入工程建設(shè)項(xiàng)目成本。第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)進(jìn)行實(shí)施階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)，出具階段性審計(jì)報(bào)告（每年至少出具兩份審計(jì)報(bào)

3、告），提出階段性審計(jì)意見，并向蒙能公司和項(xiàng)目法人通報(bào)工程建設(shè)進(jìn)展和資金使用情況，對(duì)存在的問題提出意見和建議。第六條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作，并就審計(jì)涉及到的項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等方面提供下列資料：工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告；工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件; 工程項(xiàng)目的預(yù)算（概算）書及批復(fù)資料；工程項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件；工程項(xiàng)目的合同，包括施工合同、主要設(shè)備及材料采購(gòu)合同和其他重要合同；招標(biāo)有關(guān)文件和資料; 工程項(xiàng)目施工圖紙以及圖紙會(huì)審記錄及技術(shù)交底；施工組織設(shè)計(jì)、施工日志；工程進(jìn)度報(bào)表、到審計(jì)時(shí)止支付施工單位進(jìn)度款情況；設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料;施工、 監(jiān)

4、理單位資質(zhì)等級(jí)證書及監(jiān)理驗(yàn)收資料；內(nèi)部控制制度;工程項(xiàng)目的有關(guān)財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表；工程結(jié)算資料，包括結(jié)算書以及隱蔽工程記錄、工程量、主材計(jì)算分析表等; 工程項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告; 審計(jì)組需要提供的其他資料。項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)提供材料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。第七條基本建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)概算收口前進(jìn)行項(xiàng)目前期審計(jì)， 項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)行階段審計(jì)，直至項(xiàng)目投產(chǎn)后進(jìn)行竣工決算審計(jì)， 基本建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)滿一年進(jìn)行投產(chǎn)后效益審計(jì)；技改項(xiàng)目和小型基建項(xiàng)目及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在投產(chǎn)后進(jìn)行竣工決算審計(jì)。第八條蒙能公司根據(jù)審計(jì)組出具的階段性審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)項(xiàng)目法人的書面反饋意見，提出基建項(xiàng)目全

5、過程跟蹤審計(jì)階段性審計(jì)意見，并以公司文件向項(xiàng)目法人下達(dá)執(zhí)行。第九條審計(jì)組應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)一年內(nèi)向蒙能公司提交工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告，竣工決算審計(jì)報(bào)告審批后，向項(xiàng)目法人下達(dá)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書。第十條工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書是工程竣工驗(yàn)收、增資核算、工程綜合獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)的重要依據(jù)。項(xiàng)目法人在接到審計(jì)意見書后應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見，按照要求進(jìn)行整改，并在 30日內(nèi)以書面形式將整改情況呈報(bào)蒙能公司審計(jì)部，抄報(bào)工程建設(shè)部和財(cái)務(wù)管理部。第十一條其他審計(jì)程序按中國(guó)華電蒙能公司審計(jì)工作 管理制度執(zhí)行。第三章審計(jì)內(nèi)容第十二條審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序1 、審查項(xiàng)目是否符合國(guó)家發(fā)改委企業(yè)投資項(xiàng)目核

6、準(zhǔn)暫行辦法的規(guī)定，是否獲得國(guó)家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案，是否未批先建；審查可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。2 、審查項(xiàng)目主體工程開工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司工程主體開工管理程序，落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，履行開工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。（參考中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序）。第十三條審查工程設(shè)計(jì)管理工作（參考中國(guó)華電集團(tuán)公司工程設(shè)計(jì)管理程序）3 、工程設(shè)計(jì)是否符合集團(tuán)公司工程設(shè)計(jì)管理程序。設(shè)計(jì)是否按照集團(tuán)公司工程招標(biāo)管理辦法采取全過程

7、招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，蒙能公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)；4 、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序；5 、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算）， 是否經(jīng)蒙能公司批復(fù)后實(shí)施。初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。是否按照經(jīng)批復(fù)的可研報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容全部完成。第十四

8、條審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理情況1 、審查建設(shè)項(xiàng)目征用土地的程序是否符合中華人民共和國(guó)土地管理法和中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例 的有關(guān)規(guī)定；2 、審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍的情況；3 、建設(shè)項(xiàng)目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，審查是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況；4 、審查征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)或少計(jì)補(bǔ)償費(fèi)的情況；。5 、審查建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)用地是否按照規(guī)定，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門批準(zhǔn)；6 、審查建設(shè)項(xiàng)目拆遷工作是否按照國(guó)家和各地方頒布的拆遷管理辦法執(zhí)行，拆遷工作程序是否合規(guī)，有無(wú)弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷

9、范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等問題；7 、審查受償單位對(duì)于被拆遷清理資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，有無(wú)重復(fù)補(bǔ)償、多重補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象；審查是否存在對(duì)違法房屋、建筑物進(jìn)行清理補(bǔ)償?shù)那闆r。第十五條審查內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。檢查項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括：招投標(biāo)管理、合同管理、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、隱蔽工程 驗(yàn)收、工程進(jìn)度管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)核算管理、設(shè)備材料采 購(gòu)和驗(yàn)收管理、質(zhì)量管理、安全管理等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。第十六條審查建設(shè)資金籌措和使用情況1 、建設(shè)資金來(lái)源是否真實(shí)合法，籌集資金的方式是否合規(guī)；2 、根據(jù)批準(zhǔn)的工程概算，工程項(xiàng)目所需資金中資本金是否足額及時(shí)到位；3 、工程建設(shè)資金是

10、否?？顚Ｓ茫欠翊嬖诓鸾杞o其他單位的情況，是否存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或其他用途擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況；4 、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等；5 、物資供應(yīng)（設(shè)備、工程材料）過程的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用是否真實(shí)、合法、 合規(guī)；設(shè)備、材料核算以及采購(gòu)、保管費(fèi)用列支是否真實(shí)、合法、合規(guī)。物資款項(xiàng)的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行，是否建立設(shè)備臺(tái)賬，是否有設(shè)備的出入庫(kù)手續(xù)，是否做到賬實(shí)相符；6 、前期工程費(fèi)是否按規(guī)定進(jìn)行列支，是否經(jīng)過審計(jì)，列示審計(jì)單位名稱和審定的金額；7 、建設(shè)用地是

11、否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家土地法律法規(guī)征用，征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)；8 、建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無(wú)混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題；9 、工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫(kù)，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題；10 、建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無(wú)將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)；11 、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理，工資總額是否按批準(zhǔn)的年度工資計(jì)劃列支，是否按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；12、

12、建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況；13、工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持；14、是否存在收受參建單位以各種名目進(jìn)行的資金返還。第十七條審查招投標(biāo)管理情況1 、審查招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作（ 1 ）審查是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行是否有效，對(duì)于違規(guī)行為，是否按制度進(jìn)行處罰；（ 2 ）審查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件，是否已經(jīng)取得建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和初步設(shè)計(jì)（概算）批復(fù)文件；（ 3 ）工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法等國(guó)家、地方有關(guān)法規(guī)和中國(guó)

13、華電蒙能公司招標(biāo)管理辦法的規(guī)定，審查內(nèi)容：是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以各種方式規(guī)避招標(biāo)現(xiàn)象。招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：（參考華電蒙能公司招投標(biāo)管理辦法）。實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目是否符合中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法和工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法等法規(guī)中規(guī)定的適用范圍，是否取得相應(yīng)部門的審批文件；主要設(shè)備采購(gòu)、主要工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、大型設(shè)備運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)方案是否上報(bào)蒙能公司審批，招標(biāo)方案是否報(bào)蒙能公司核備；采用邀請(qǐng)招投標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投標(biāo)；投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人是否依照法律規(guī)定程序重新招標(biāo)；審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過

14、細(xì)、增加工程成本和管理成本的問題；審查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；審查是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定，依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日；審查招標(biāo)代理單位資質(zhì)是否符合規(guī)定,是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)2 、審查招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件（ 1 ）審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況；（ 2 ）審查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；3 ）審查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對(duì)某一投標(biāo)人有利而對(duì)其他投標(biāo)人不利的條款；（ 4 ）審查采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，其項(xiàng)目描述 是

15、否按建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的規(guī)定填制；（ 5 ）審查施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；（ 6 ）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符 合招標(biāo)文件的規(guī)定；（ 7 ）審查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、 法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；（ 8 ）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施 及執(zhí)行情況。3 、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審查審查開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，重點(diǎn)審查以下方面：（ 1 ）審查招標(biāo)人是否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單

16、數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。參與項(xiàng)目評(píng)標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿八年并具有高級(jí)職稱或者具有同等專業(yè)水平，由招標(biāo)人從國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)部門提供的專家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定；一般招標(biāo)項(xiàng)目可以采取隨機(jī)抽取方式，特殊招標(biāo)項(xiàng)目可以由招標(biāo)人直接確定。與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)；已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)保密；（ 2 ）審查投標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平；（ 3 ）審查對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是

17、否進(jìn)行了答辯和 澄清，以及答辯和澄清的內(nèi)容是否真實(shí)、合理。對(duì)于中標(biāo)價(jià)是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄露標(biāo)底的情況；（ 4 ）在確定中標(biāo)人前，審查招標(biāo)人是否與投標(biāo)人就投標(biāo) 價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判；（ 5 ）審查是否按排名先后順序確定中標(biāo)單位和備選單位；（ 6 ）中標(biāo)人確定后，審查招標(biāo)人是否向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，并同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人；（ 7 ）審查招標(biāo)人和中標(biāo)人是否按照中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。有無(wú)肢解發(fā)包工程項(xiàng)目的情況；（ 8 ）審查中標(biāo)人是否獨(dú)自承攬中標(biāo)項(xiàng)目。中華人民共和國(guó)招標(biāo)投

18、標(biāo)法規(guī)定中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。但中標(biāo)人在項(xiàng)目中標(biāo)后按照合同約定或者經(jīng)招標(biāo)人同意，可以將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作分包給他人完成。接受分包的人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格條件，并不得再次分包；（ 9 ）主要設(shè)備采購(gòu)、主要工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、大型設(shè)備運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)結(jié)果是否上報(bào)蒙能公司審批，是否將評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)蒙能公司核備；第十八條審查合同管理情況1 、審查合同管理制度（ 1 ）審查建設(shè)單位是否設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)以及專職或兼職合同管理人員是否具備合同管理資格；2 ）審查建設(shè)單位是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫?；?3 ）審查合同管

19、理機(jī)構(gòu)是否建立、健全防范重大設(shè)計(jì)變 更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2 、審查專項(xiàng)合同通用內(nèi)容（ 1 ）審查合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相 關(guān)法律和法規(guī)的要求；（ 2 ）審查合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履 行合同的能力，是否具備法規(guī)法定的承包資質(zhì)；（ 3 ）審查合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；（ 4 ）審查合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi) 容，有無(wú)不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；（ 5 ）審查合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)，雙 方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，有無(wú)明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；（ 6 ）審查合同是否存在損害國(guó)家、集體或第三方利益等 導(dǎo)致合

20、同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；（ 7 ）審查合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定；（ 8 ）審查合同是否有按優(yōu)先解釋順序執(zhí)行合同的規(guī)定。3 、審查設(shè)計(jì)（勘察）、專項(xiàng)咨詢合同審查設(shè)計(jì)（勘察）合同是否明確規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目的名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)，具體包括以下內(nèi)容：（ 1 ）審查合同是否明確規(guī)定設(shè)計(jì)（勘察）的基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件、咨詢報(bào)告及其提供期限；（ 2 ）審查合同是否明確規(guī)定設(shè)計(jì)（勘察）的工作范圍、進(jìn)度、質(zhì)量和設(shè)計(jì)（勘察）文件份數(shù)；（ 3 ）審查勘察設(shè)計(jì)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；（ 4 ）審查建設(shè)項(xiàng)目前期階段，30 萬(wàn)元以上專題合同是否報(bào)請(qǐng)蒙能公司同意后簽訂；（ 5 ）審查初可、可研

21、等主要設(shè)計(jì)合同的咨詢或?qū)彶樵u(píng)估是否由蒙能公司統(tǒng)一委托，合同價(jià)款是否合理。4 、審查施工合同（ 1 ）審查是否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批準(zhǔn)文號(hào)等；（ 2 ）審查合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項(xiàng)工程的工期能否保證項(xiàng)目工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（ 3 ）審查合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；（ 4 ）審查合同工程造價(jià)計(jì)算原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；（ 5 ）審查合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法；（ 6 ）審查所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。預(yù)付款的比例是否適當(dāng)，是否有規(guī)定及時(shí)扣回。進(jìn)度款的支付比例是否適當(dāng)。質(zhì)保金的

22、比例是否滿足規(guī)定；（ 7 ）審查隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無(wú)防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施；（ 8 ）審查中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)；（ 9 ）審查質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；（ 10 ）審查采用工程量清單計(jì)價(jià)的合同，是否符合建設(shè) 工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。5 、審查委托監(jiān)理合同（ 1 ）審查監(jiān)理合同是否明確所監(jiān)理建設(shè)項(xiàng)目名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)；（ 2 ）審查監(jiān)理合同中監(jiān)理的業(yè)務(wù)范圍和責(zé)任是否明確；（ 3 ）審查總監(jiān)及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師的資格證書；（ 4 ）審查所提供的工程資料

23、及時(shí)間要求是否明確；（ 5 ）審查監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。6 、審查合同變更（ 1 ）審查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制；（ 2 ）審查合同變更程序執(zhí)行的有效性，并同工程結(jié)算審查工作相結(jié)合，審查索賠處理的真實(shí)性、合理性；（ 3 ）審查合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；（ 4 ）審查合同變更后的文件處理工作，有無(wú)影響合同繼續(xù)生效的漏洞。7 、審查合同履行（ 1 ）審查是否全面、真實(shí)地履行合同。施工項(xiàng)目是否合同內(nèi)容全部完成；設(shè)計(jì)工作是否按合同及時(shí)全面提供設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理工作是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時(shí)全面

24、提供歸檔；（ 2 ）審查合同履行中的差異及產(chǎn)生差異的原因；（ 3 ）審查有無(wú)違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。8 、終止合同的審查（ 1 ）審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況；（ 2 ）審查最終合同費(fèi)用及其支付情況；（ 3 ）審查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；（ 4 ）嚴(yán)格審查合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。第十九條審查工程管理情況9 、審查工程進(jìn)度控制情況（ 1 ）審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開工；（ 2 ）審查現(xiàn)場(chǎng)的原建筑物拆除、場(chǎng)地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路

25、疏通是否影響工程的正常開工；（ 3 ）審查是否有對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；（ 4 ）審查進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃能否保證工程總進(jìn)度；（ 5 ）審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理 （是否符合合同約定）處理措施是否適當(dāng)；（ 6 ）審查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況；（ 7 ）審查對(duì)索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對(duì)非關(guān)鍵線路延遲時(shí)間的索賠。10 、審查工程質(zhì)量控制情況（ 1 ）審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系；（ 2 ）審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問

26、題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；（ 3 ）審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)；（ 4 ）審查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)不合格品的控制是否有效，對(duì)不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進(jìn)行分析，其責(zé)任劃分是否明確、適當(dāng)，是否進(jìn)行返工或加固修補(bǔ)；（ 5 ）審查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；（ 6 ）審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況；（ 7 ）審查中標(biāo)人的往來(lái)賬目或通過核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工工員的身份， 分析、 判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；（ 8 ）審查工程監(jiān)理執(zhí)行情況，是否受項(xiàng)目法人委托對(duì)施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方

27、面進(jìn)行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。11 、審查工程投資控制情況（ 1 ）審查是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，其執(zhí)行是否有效；（ 2 ）審查支付預(yù)付備料款、進(jìn)度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全；（ 3 ）審查設(shè)計(jì)變更是否按照蒙能公司工程設(shè)計(jì)管理程序辦理，對(duì)于重大設(shè)計(jì)變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其他公眾利益等國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，以及設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定上報(bào)蒙能公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；（ 4 ）現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理

28、，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件；（ 5 ）隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象；（ 6 ）審查概算投資執(zhí)行情況：審查是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。動(dòng)用超過

29、30% 以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)蒙能公司批準(zhǔn)后使用；7 ）審查基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目，有無(wú)與基本預(yù)備費(fèi)的列支范圍不相符的內(nèi)容；（ 8 ）審查是否按照中國(guó)華電蒙能公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；（ 9 ）審查概算管理車輛購(gòu)置費(fèi)使用情況，是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車情況；（ 10 ）審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性；工程項(xiàng)目發(fā)生的前期費(fèi)用是否在蒙能公司規(guī)定的預(yù)算限額內(nèi)（常規(guī)火電項(xiàng)目的前期費(fèi)限額原則上按2X 1000MW機(jī)組不超過 2400萬(wàn)元、2X 6

30、00MW機(jī)組不超過2100萬(wàn)元、2X 300MW機(jī)組不超過1600萬(wàn)元控制），前期費(fèi)用列支內(nèi)容是否符合規(guī)定，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)華電集團(tuán)公司投資工程建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)管理辦法（試行）。第二十條審查工程結(jié)算情況1 、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整；2 、工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別、招標(biāo)文件、承包、發(fā) 包合同是否合法、有效、真實(shí)、完整和齊全；3 、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工 程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理；4 、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分 項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；5 、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和 稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；6 、設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè) 計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增