教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度第一內(nèi)部審計(jì)工作原則為了實(shí)現(xiàn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范人，明確審計(jì)責(zé)任，保 證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和教育部第24 號令教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等法律、法規(guī)，深入推 進(jìn)教育系統(tǒng)“三制”改革，落實(shí)好“農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng) 費(fèi)保障機(jī)制”改革精神，結(jié)合我鎮(zhèn)教育系統(tǒng)實(shí)際情況，制定 本制度。本制度是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求，是實(shí)施審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、評價(jià)審 計(jì)事項(xiàng)、提出和審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見書、做出審計(jì) 決定和辦理審計(jì)檔案工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審 計(jì)質(zhì)量的基本尺度。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組依法對本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支 及

2、有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)時(shí)，使 用本制度。實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，客觀評價(jià) 審計(jì)事項(xiàng)。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在法定的職 責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。第二內(nèi)部審計(jì)小組組織領(lǐng)導(dǎo)成立李寨鎮(zhèn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本 單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對本單位負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受縣審計(jì)局和上級主管部門內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組及審計(jì)人員承辦審計(jì)業(yè)務(wù)，要具備下 列條件：一、由兩名以上合格的審計(jì)人員組成獨(dú)立的審計(jì)組；二、法定的職責(zé)和權(quán)限；三、健全的審

3、計(jì)質(zhì)量控制制度；四、必需的經(jīng)費(fèi)保證；五、熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；六、掌握會計(jì)、審計(jì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷；七、有一定的會計(jì)、審計(jì)或其他相關(guān)專來工作經(jīng)歷；八、了解教育管理的特點(diǎn)和規(guī)律；九、具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員承辦審計(jì)事項(xiàng)，要嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪 守審計(jì)職業(yè)道德，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí) 事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的 職業(yè)態(tài)度。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì) 事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組要建 立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，保證審計(jì)人員具有熟練的專業(yè)知識 和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí).

4、間原則上不得少于兩周，所需經(jīng)費(fèi)要予以保證。教育系統(tǒng)內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織審計(jì)人員參加審計(jì)等專業(yè)技術(shù)資格考 試，組織推薦審計(jì)人員參加審計(jì)等專業(yè)技術(shù)資格的評審，使 審計(jì)人員獲取相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書。審計(jì)人員依法履行 職責(zé)，受法律保護(hù)，單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán) 限：一、要求有前單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、 決算、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件，資料等；二、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)、向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并 取得有關(guān)文件、資料和證明材料；三、審查會計(jì)報(bào)表、憑證、帳簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查 有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；四、參加本

5、部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計(jì)有關(guān)的會 議；五、對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的 制止決定；六、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào) 表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施。七、參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。八、提岀獎(jiǎng)罰及移送等處理建議。.九、監(jiān)督和檢查審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)決定的執(zhí)行。 十、對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部 門匯報(bào)。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)，上級內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng) 本單位負(fù)平人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

6、第三內(nèi)部審計(jì)工作范圍教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組和審計(jì)人員主要對教育系統(tǒng)所屬各 單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：一、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；二、預(yù)算執(zhí)行和決算；三、預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理；四、專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、使用和管理；五、固定資產(chǎn)的使用和管理；六、基建、修繕工程項(xiàng)目；七、對外投資項(xiàng)目及對校辦企業(yè)投資項(xiàng)目；八、內(nèi)部控制制度的健全、有效；九、資金的風(fēng)險(xiǎn)與效益；十、有前人員的任期；十一、本單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。.第四內(nèi)部審計(jì)工作程序一、內(nèi)部審計(jì)小組要根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上 級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署、制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部 門，本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。二、教育審計(jì)

7、小組實(shí)施審計(jì)，要編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審 計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。三、審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證據(jù)，并經(jīng)被 審計(jì)單位簽證，編制審計(jì)工作底稿。四、審計(jì)小組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，提出審計(jì)報(bào)告，并征 求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起 十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。五、內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、 本單位主要負(fù)責(zé)人審批。六、內(nèi)部審計(jì)人小組要對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查 被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。七、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建 立和管理審計(jì)檔案。第五 審計(jì)結(jié)論違反本制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處理本單位主要負(fù)責(zé)人，報(bào)本部門、或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議， 本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理。會議資料拒絕 或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、一、和證明材料；二、 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計(jì)資料的； 三、轉(zhuǎn) 移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的； 四、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真