機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度, 一、會(huì)計(jì)管理體系（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，忠于職守，做由顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）會(huì)計(jì)主管職責(zé)：1、嚴(yán)格遵守法律

2、、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。3、定期（季度、半年度、年度）對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的 協(xié)調(diào)、溝通工作。4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求 是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（三）會(huì)計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：1、會(huì)計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門提 供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資 料，做好財(cái)務(wù)后勤保

3、障工作，為單位中心工作服務(wù)。2、按照上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府采購(gòu)制度，把好維修項(xiàng) 目、基建工程的審計(jì)關(guān)。3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必 須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金 運(yùn)用安全。4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。（四）各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，由納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。（一）會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目

4、和收支標(biāo) 準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作 假行為作斗爭(zhēng)。2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù) 分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加 強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證 和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬 實(shí)相符、按期上報(bào)。5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對(duì)流動(dòng)資 金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn) 賬、賬實(shí)相

5、符（每年于六月）。6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái) 政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅 部門的監(jiān)督。7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì) 理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù) 素質(zhì)。8、對(duì)違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門報(bào)告。9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。（二）由納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的款項(xiàng)收付。2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬， 認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金

6、管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批制度。4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收 支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)由借 賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票 上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背 書轉(zhuǎn)讓。6、對(duì)現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有 效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給 他人。7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的

7、保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購(gòu)入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對(duì)領(lǐng)用部門核對(duì)和抽查8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)9、配合會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉 潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。（三）報(bào)賬員的崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開支的報(bào)銷。3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)上繳財(cái)政專戶，不得公款私存。4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng) 稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié) 算報(bào)銷手續(xù)。5、完成本單

8、位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。三、賬務(wù)處理程序制度（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編 號(hào)。（二）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬 和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬 采用活頁(yè)式，賬簿啟用時(shí)正確填寫好扉頁(yè)。（三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有 效地組織會(huì)計(jì)核算。（四）記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求：1、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì) 表、基本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表；年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支由總表、行政事業(yè)支由明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表

9、、決算表及文字說(shuō)明。2、以“誠(chéng)信為本，不做假賬”為基本原則，編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度1、由納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。2、由納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任由納工作。4、由納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付5、由納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì) 主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)銀行往來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查

10、找原因。6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由由納人員保管，不得任意 轉(zhuǎn)交他人，一旦由納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙， 并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由由納保管，印 鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。8、有價(jià)證券應(yīng)由由納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì) 記載。9、由納應(yīng)做好空白支票的購(gòu)入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā) 應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查由納保存的“庫(kù)存現(xiàn) 金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。五、會(huì)計(jì)稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工1、本單位稽核為兼職，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證、賬簿 記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核。2、稽核崗位

11、直接由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否 切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提由修改意見和建 議。 2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)不符 合規(guī)定的收支，應(yīng)提由意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施， 及時(shí)處理。3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)， 手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。7、稽核人員要對(duì)審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。六、財(cái)產(chǎn)清查制度（一）財(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年 6月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過(guò)清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。（二）債權(quán)債務(wù)的清查，對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對(duì)、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類 賬、固定資產(chǎn)卡相核對(duì)。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀(jì)檢室對(duì)在職干部?jī)?nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。七、財(cái)務(wù)收支審批制度（一）本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)