學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例2016

1、精選學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例-W精英小學(xué)在校生136人，教師9人炊工2人，為便于管理，將低年級(jí)學(xué)生實(shí)行包餐 制，高年級(jí)學(xué)生實(shí)行刷卡制，教職工憑餐票就餐。【例1 月初學(xué)生預(yù)交伙食費(fèi)與充卡現(xiàn)金合計(jì)人民幣 32600元，分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金 32,600.00貸：預(yù)收伙食費(fèi)32,600.00【例2 當(dāng)天出納將現(xiàn)金3200元存銀行，分錄如下：根據(jù)現(xiàn)金管理要求，過(guò)夜現(xiàn)金不能超過(guò) 1000元。借：銀行存款 32,000.00貸： 庫(kù)存現(xiàn)金32,000.00【例3 學(xué)校為學(xué)生購(gòu)買(mǎi)湯碗200個(gè)，計(jì)款200元，分錄如下：借：伙食支出一低值易耗品支出200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金200.00【例4 提取銀行存款500。

2、分錄如下。借：庫(kù)存現(xiàn)金 500.00貸：銀行存款500.00【例5 給炊工體檢，支付體檢費(fèi)240元，分錄如下：借：其他支出-其它雜項(xiàng)開(kāi)支240.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金240.00【例6 用現(xiàn)金支付學(xué)生伙電費(fèi)，分錄如下：借：原核材料成本支出一水電費(fèi)支出480.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金480.00【例7】學(xué)校食堂同學(xué)校一個(gè)總表，電力公司只向?qū)W校收取電費(fèi)。9月25日，經(jīng)查食堂電表， 當(dāng)月應(yīng)交給學(xué)校電費(fèi)480元；將應(yīng)交學(xué)校的電費(fèi)付清（）。借：原核材料成本支出一水電費(fèi)支出480.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金480.00【例8 采購(gòu)人員采購(gòu)食品蔬菜驗(yàn)收入庫(kù)，全部記賬未付款，已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票，本月分類(lèi)合計(jì)如下如下；糧食一大米 3,200

3、.00 ;糧食一面粉 4,500.00 ;食油 1,200.00; 蔬 菜4,100.00 ; 3 燃料 1,800.00 ;其它原料3,600.00 ; 3 庫(kù)存物資肉（豆）制品 5,700.00，分錄如下。借：庫(kù)存物資一糧食一大米3,200.00庫(kù)存物資一糧食一面粉4,500.00庫(kù)存物資一食油1,200.00庫(kù)存物資一蔬菜4,100.00庫(kù)存物資一燃料1,800.00庫(kù)存物資一其它原料3,600.00庫(kù)存物資一肉（豆）制品5,700.00貸：其他應(yīng)付款甲門(mén)市16,100.00其他應(yīng)付款乙門(mén)市1,700.00其他應(yīng)付款一丙門(mén)市6,300.00【例9 計(jì)算炊工工資，計(jì)6,200.00，（按照

4、合同編制工資冊(cè)，領(lǐng)土不人不簽字），據(jù)工資冊(cè)入 賬，分錄如下：（權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求）借：人工成本支出 6,200.00貸：其他應(yīng)付款炊工工資6,200.00（可明細(xì)到人或不到人根據(jù)情況高下級(jí)明細(xì)）【例10 統(tǒng)計(jì)9月底匯總營(yíng)養(yǎng)餐用餐專(zhuān)項(xiàng)支出情況，大米支出1,200.00 ;面 粉支出2,100.00 食油支出 670.00 ;蔬菜支出4,400.00 ;肉（豆）制品支出3,200.00 ;其它原料支出340.00 ;作分錄如下：借：營(yíng)養(yǎng)餐支出一糧食支出一大米支出1,200.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一糧食支出一面粉支出2,100.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一食油支出670.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一蔬菜支出4,400.00營(yíng)養(yǎng)餐支出

5、一肉（豆）制品支出3,200.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一其它原料支出340.00貸：庫(kù)存物資一糧食一大米1,200.00庫(kù)存物資一糧食一面粉2,100.00庫(kù)存物資一食油670.00庫(kù)存物資一蔬菜4,400.00庫(kù)存物資一肉（豆）制品3,200.00庫(kù)存物資一其它原料340.00按照營(yíng)養(yǎng)餐規(guī)定核定支出，人工工資各燃料不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。【例11 9月底匯總一般用餐支出情況，其中大米支出1,400.00元；面粉支出 600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元；肉（豆）制品支出1,200.00元；燃料支出 500.00元；其它原料支出 320.00元；借：原材料成本支出-糧食支出一大米支出

6、1,400.00元；f糧食支出f面粉支出600.00兀；一食油支出400.00元；疏采支出2,900.00兀；f肉（豆）制品支出1,200.00元；f燃料支出500.00元；f其它原料支出 320.00元；貸：庫(kù)存物資一糧食一大米1,400.00一糧食一面粉600.00T食油400.00f蔬菜2,900.00一肉（豆）制品1,200.00一燃料500.00f其它原料320.00【例12 9月份營(yíng)養(yǎng)餐共22天，每天4元，應(yīng)計(jì)為11968元，分錄如下：借：其它應(yīng)收款-營(yíng)養(yǎng)餐 11,968.00貸：營(yíng)養(yǎng)餐收入11,968.00【例13】從銀行支付一半的炊事人員工資 3100元，分錄如下：借：其他應(yīng)付

7、款炊工工資3,100.00貸：銀行存款3,100.00【例14 9月給甲門(mén)市付款16100元，另打收據(jù)入帳，分錄如下：借：其他應(yīng)付款甲門(mén)市16,100.00貸：銀行存款16,100.00【例15 根據(jù)收回餐票與刷卡記錄，確定學(xué)生伙食收入5890元，分錄如下:借：預(yù)收伙食費(fèi)5,890.00貸：伙食收入一學(xué)生伙食費(fèi)收入【例16 5,890.00根據(jù)收回老師餐票確定教師餐費(fèi)收入326兀，分錄如下:可編輯借：預(yù)收伙食費(fèi) 326.00326.00貸：伙食收入一教職工伙食收入【例17 用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)冰柜一臺(tái)，會(huì)款1700元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金1,700.00貸：取現(xiàn)金銀行存款1,70

8、0.00然后做購(gòu)買(mǎi)與資產(chǎn)入賬，資產(chǎn)入賬為雙借貸，一次記完，依據(jù)性比較強(qiáng)借：伙上購(gòu)買(mǎi)冰柜一個(gè)其他支出一設(shè)備購(gòu)置，修繕費(fèi)1,700.00貸：伙上購(gòu)買(mǎi)冰柜一個(gè)庫(kù)存現(xiàn)金1,700.00借：伙上購(gòu)買(mǎi)冰柜一個(gè)固定資產(chǎn)1,700.00貸：伙上購(gòu)買(mǎi)冰柜一個(gè)固定基金1,700.00【例18 用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)大灶一臺(tái)，付款1200元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金 1,200.00貸：銀行存款1,200.00借：其他支出一設(shè)備購(gòu)置，修繕費(fèi)1,200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,200.00【例19 學(xué)校食堂采購(gòu)員從丙門(mén)市采購(gòu)鮮菜 3630元，發(fā)票已開(kāi)，未付款，分錄如下：借：庫(kù)存物資一蔬菜3,630.00貸：其他應(yīng)付款一

9、丙門(mén)市3,630.00【例20 月末結(jié)轉(zhuǎn)月未結(jié)轉(zhuǎn)這是日清月結(jié)，精細(xì)核算的需要，有些企業(yè)已經(jīng)實(shí)行每周結(jié)轉(zhuǎn)的核算制度。我們?nèi)匀粚?shí)行常規(guī)的每月結(jié)轉(zhuǎn)；也就是將收與支出轉(zhuǎn)入結(jié)余科目進(jìn)行核算， 結(jié)算出盈虧方法。針對(duì)食堂賬來(lái)說(shuō)，分兩部分將營(yíng)養(yǎng)餐的收與支出轉(zhuǎn)入營(yíng)養(yǎng)餐結(jié)余；將剩 余的收與支出轉(zhuǎn)入一般結(jié)余。借：一般結(jié)余 12,590.00貸：原核材料成本支出一糧食支出一大米支出1,200.00原核材料成本支出一糧食支出一面粉支出2,100.00670.00原核材料成本支出f食油支出原核材料成本支出f蔬菜支出原核材料成本支出一肉（豆）制品支出原核材料成本支出f水電費(fèi)支出原核材料成本支出f其它原料支出原核材料成本支出

10、f低值易耗品支出4,400.003,200.00480.00340.00200.00【例21 借：一般結(jié)余3,140.00其他支出f設(shè)備購(gòu)置，修繕費(fèi)【例22 2,900.00貸：其他支出f其它雜項(xiàng)開(kāi)支240.00借： 一般結(jié)余 6,200.00貸：人工成本支出6,200.00【例23 借：伙食收入f學(xué)生伙食費(fèi)收入5,890.00伙食收入f教職工伙食收入326.00貸：一般結(jié)余6,216.00【例24 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)養(yǎng)餐收入借：營(yíng)養(yǎng)餐收入11936貸：營(yíng)養(yǎng)餐結(jié)余11936【例25 借:營(yíng)養(yǎng)餐結(jié)余7,320.001,400.00貸：營(yíng)養(yǎng)餐支出f糧食支出f大米支出營(yíng)養(yǎng)餐支出T糧食支出T面粉支出600.00宮養(yǎng)餐支出T食油支出400.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一蔬菜支出2,900.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一肉（豆）制品支出1,200.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一燃料支出500.00營(yíng)養(yǎng)餐支出一其它原料支出320.00注 1 ：借據(jù)作為原始憑證入賬， 還款或用支出票據(jù)報(bào)