SAP-ML-物料分類(lèi)賬詳解

1、SAP ML 物 料 分 類(lèi) 賬 詳 解 （ 含 取 消 激 活 物 料 帳 方 法 ）一、業(yè)務(wù)背景：中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定, 對(duì)存貨的核算必須 采用歷史成本法（ 即 實(shí)際成本法）. 如果企業(yè)采用計(jì)劃成本法或者定額成本法進(jìn)行日常核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異，將計(jì)劃成本或者定額成本調(diào)整為實(shí)際成本.“ 存貨采用計(jì)劃成本法核算 , 有利于簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作, 有利于考核采購(gòu)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī), 促使降低采購(gòu)成本、節(jié)約支出 ”.完全成本法和變動(dòng)成本法最核心、本質(zhì)的差異在于對(duì)固定制造費(fèi)用的處理上，比如生產(chǎn)設(shè)備的折舊被劃分為固定制造費(fèi)用，如受外界影響企業(yè)兩個(gè)月份的產(chǎn)量差異很大，那么這種差異反映到產(chǎn)品的單位成本上

2、的差異就會(huì)很大。而事實(shí) 上這種成本差異并不會(huì)被市場(chǎng)所認(rèn)可。所以，可以把當(dāng)期產(chǎn)品該攤的部分（通過(guò)定額確定）以變動(dòng)成本的形式計(jì)入產(chǎn)品，而不該攤的部分（與期間相關(guān)的）直接計(jì)入當(dāng)期損益。二、物料帳概念：物料的明細(xì)分類(lèi)賬它平行于總賬每個(gè)物料在物料分類(lèi)賬中都視同一個(gè)明細(xì)科目系統(tǒng)自動(dòng)在該明細(xì)分類(lèi)賬中記錄所有和該物料有關(guān)的業(yè)務(wù)從而可以按照期間計(jì)算該物料的實(shí)際成本（周期單位價(jià)格 PUP 即 月末加權(quán)平均價(jià)）三、物料分類(lèi)帳的差異分?jǐn)傇恚?一 ） 啟用物料分類(lèi)賬的意義作用在于：1 、記錄差異2 、分?jǐn)偛町愒谄谀┓謹(jǐn)偛町愔螅詫?shí)現(xiàn)還原物料的實(shí)際成本。（ 二 ） 差異類(lèi)別。SAP 將差異分為兩大類(lèi)：2 、價(jià)格差異。

3、價(jià)格差異是由于物料移動(dòng)的評(píng)估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格（或者計(jì)劃價(jià)格）不同而產(chǎn)生的差異。3 、匯率差異。因匯率產(chǎn)生的差異。價(jià)格差異又分類(lèi)單層價(jià)格差異和多層價(jià)格差異，二者之和構(gòu)成總的價(jià)格差異。簡(jiǎn)單的講，單層差異是由于物料本身而產(chǎn)生的差異；多層差異是由來(lái)自于物料所處BOM 的下層物料的差異而引起的該物料的差異。4 三 ） 差異分?jǐn)傔壿?。SAP 分?jǐn)偛町愖钪匾膬蓷l邏輯如下：1 、差異從期初庫(kù)存和入庫(kù)中收集，在消耗與期末庫(kù)存之中分?jǐn)? 、每單位數(shù)量的同一物料所分?jǐn)偟降牟町愊嗤?。下圖可以說(shuō)明這兩個(gè)原則：業(yè)務(wù)分類(lèi)數(shù)量單級(jí)價(jià)格差異多級(jí)價(jià)格差異總價(jià)格差異匯率期初庫(kù)存840.56-160,095.4256,859.85-

4、103,235.57 0000000收入38,791.71-2,401,261.768,861,125.846,459,864.08 00000000消耗39,547.01-2,555,846.998,898,800.636,342,953.64 00000000期末庫(kù)存85.26-5,510.1919,185.0613,674.87 00000000（四 ） SAP 物料計(jì)價(jià)方式（ 五 ） SAP帳套參考列表帳套種類(lèi)分類(lèi)帳代號(hào)分類(lèi)帳名稱(chēng)總計(jì)表名稱(chēng)備注法定帳套0總分類(lèi)帳GLT0不用多解釋.3A統(tǒng)馭分類(lèi)帳COFIT為了保證FI 和 CO數(shù)據(jù)的一致性, 在期末執(zhí)行KALC時(shí) ,FICO 統(tǒng)馭數(shù)據(jù)就

5、寫(xiě)入Ledger 3A, 利潤(rùn)中心被看成為L(zhǎng)edger A, 此兩套帳是不能配置的.不可變更的 SPL8A利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)GLPCT可以配置的 SPL0F銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分類(lèi)帳GLFUNCT這兩個(gè)常用帳套如有實(shí)際業(yè)務(wù)需求,可以使用自定義的帳套替代.1C合并分類(lèi)帳ECMCT類(lèi)似 分類(lèi) 帳無(wú)物料分類(lèi)帳CKMLPP CKMLCR類(lèi)似 之意指和上兩種SPL數(shù)據(jù)更新邏輯類(lèi)似但是使用表格不相同, 比如利潤(rùn)分析的表格（ 包括特征和值）實(shí)際上是由用戶(hù)根據(jù)業(yè)務(wù)需求自定義的,這些數(shù)據(jù)一般比SPL處理要復(fù)雜,SPL通常只包括計(jì)劃數(shù)據(jù)表, 實(shí)際數(shù)據(jù)表和匯總數(shù)據(jù)表而已.無(wú)利潤(rùn)分析CE1-4*無(wú)TR模塊1 .SPL(Specia

6、l-Purpose Ledger), 除法定 Ledger 0 的都可看成此類(lèi)* 2. 表 T882 中可以看到各公司代碼啟動(dòng)的各種帳套.* 3. 每個(gè)帳套只有相應(yīng)模塊被啟動(dòng)時(shí)才產(chǎn)生相關(guān)憑證,比如只有物料分類(lèi)帳被啟動(dòng),利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)被實(shí)施等等才有物料分類(lèi)帳和利潤(rùn)中心憑證, 才有數(shù)據(jù)同步給更新. 比如在產(chǎn)生物料憑證時(shí)不僅僅有會(huì)計(jì)憑證（ 對(duì)應(yīng)法定帳Ledger 0）, 可能伴隨還有物料分類(lèi)帳憑證, 利潤(rùn)中心憑證,利潤(rùn)分析憑證,銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分類(lèi)帳憑證,TR 憑證等 ,同一個(gè)數(shù)據(jù)源能保證各帳的數(shù)據(jù)完整性.四、ML 的主要功能：（一）期末差異分?jǐn)偸褂肕L 可以將物料采購(gòu)產(chǎn)生的采購(gòu)價(jià)格差異、生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的

7、生產(chǎn)成本差異、物料價(jià)格變更引起的價(jià)格變更差異等差異以單層/多層的方式分?jǐn)偝鋈?。無(wú)論是標(biāo)準(zhǔn)成本法還是實(shí)際成本法, 都得不到實(shí)時(shí)的絕對(duì)的實(shí)際成本, 差異總是不可消除的， 關(guān)于差異的帳務(wù)處理方法，一般認(rèn)為有3 種方法：（1） .期間分配法假使當(dāng)期差異很大，原則上不允許全部轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本, 否則嚴(yán)重影響當(dāng)期損益，而應(yīng)在在產(chǎn)品, 產(chǎn)成品和銷(xiāo)售成本間按比例分?jǐn)?。?ML 中使用實(shí)際成本核算（Actual costing）, 相關(guān)物料的價(jià)格控制必須是S（ 即標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）, 價(jià)格確定必須是3（ 其它的價(jià)格控制和價(jià)格確定組合在本篇有詳細(xì)討論）, 此時(shí) ,ML 在平時(shí)使用期間固定的唯一標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算物料的各種交易,差異都

8、被記錄在ML（ 表 MLCRF ） 中 .在多層差異確定后, 用戶(hù)可以選擇使用PUP 重估或不重估當(dāng)期庫(kù)存,如果選擇重估計(jì)庫(kù)存,則當(dāng)期物料主數(shù)據(jù)的價(jià)格控制自動(dòng)從S 到 V, 產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證是:Dr: 庫(kù)存 （OBYC->BSX） 如果不重估物料則使用OBYC-LKW 科目 .Cr: 單層差異（OBYC-PRY 科目 ）多層次差異（OBYC-PRV 科目 ）在下個(gè)月初該憑證則被沖銷(xiāo)回,在標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格不變的情況下，差異分配只是將各種差異在銷(xiāo)售成本和存貨之間進(jìn)行了分配, 由存貨承擔(dān)的差異依然留在差異賬戶(hù)中并帶到下期期初，并未做到“實(shí)際成本還原”。在物料分類(lèi)帳中，由存貨承擔(dān)的差異是可以全部還原到存貨

9、中去的, 如果以上期的周期實(shí)際價(jià)做下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)并且重估物料，則下期期初沒(méi)有任何存貨差異，如圖 1 和圖2（Tcode: CKM3 ） ，并且使用ML 的的 Actual Cost component Split 功能也可做到根據(jù)成本部件進(jìn)行傳說(shuō)中的“成本還原”。圖 1 中表示物料60000056 在 2007/08 期物料分類(lèi)帳結(jié)算完后的畫(huà)面, 啟動(dòng)物料帳后,CKM3 可以非常方便地分析每個(gè)物料在某期間初始庫(kù)存和期初差異（ 差異包括價(jià)格差異和匯率差異） 、 本期所有的收貨收據(jù) , 本期所有的消耗 在消耗類(lèi)別下和 期末庫(kù)存,本例中 ,沒(méi)有初始庫(kù)存沒(méi)有差異,本期沒(méi)有收貨,價(jià)格差異64394.32

10、元是后勤發(fā)票校驗(yàn)差異,所有有金額沒(méi)有庫(kù)存數(shù)量,物料的差異分配公式是:期初差異+ 本期收貨差異= 本期消耗差異+ 期末庫(kù)存承擔(dān)的差異期初差異和收貨差異在本期消耗和本期期末庫(kù)存間分?jǐn)? 差異分?jǐn)偟囊罁?jù)是消耗和期末庫(kù)存的數(shù)量，所以, 本例中期末庫(kù)存的差異是40195.28 = 64394.32 * （ 5204/（5204 + 3133 ）。在 圖 1-5 中 ,注意價(jià)格控制標(biāo)志已經(jīng)是V , 即平時(shí)使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)29496752.14/10000 元 /噸 ,在月末加權(quán)平均價(jià)還原為29573991.33/10000 元 /噸 ,滿(mǎn)足了平時(shí)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算拋出差異, 期間還原為實(shí)際成本。第 8 期物料分類(lèi)帳結(jié)

11、算時(shí)針對(duì)該料產(chǎn)生一正一反兩張憑證。重估物料, 將標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S 改成 V, 結(jié)算憑證如下：Dr: 原材料40195.28 （數(shù)量 5204 ）-> 平時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本少計(jì),期末加上這部分,因?yàn)閮r(jià)格控制已經(jīng)是V, 則 8 月份期末價(jià)格是29573991.33/10000 元 /噸.Cr: 材料采購(gòu)差異40195.28（數(shù)量 5204 ）Dr ：物料消耗24199.04 （數(shù)量 3133 ）Cr: 材料采購(gòu)差異24199.04（數(shù)量 3133 ）將第 8 期的材料采購(gòu)64394.32 在消耗和期末庫(kù)存間分完, 如果是生產(chǎn)性的物料消耗層層上轉(zhuǎn)后反應(yīng)到產(chǎn)成品的銷(xiāo)售成本和期末庫(kù)存上去，不需要再?zèng)_回。而第

12、 9 期期初將沖回期末存貨差異部分，在物料分類(lèi)帳結(jié)算時(shí)和第8 期的結(jié)算憑證同時(shí)產(chǎn)生, 如果第 9 期依舊使用以前的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（差異攤銷(xiāo)至期末庫(kù)存，實(shí)際單價(jià)發(fā)生變化）, 則沖回的會(huì)計(jì)分錄如下, 如 圖 2 ：Dr: 材料采購(gòu)差異40195.28Cr: 原材料40195.28*系統(tǒng)還提供一種方法是不重估計(jì)物料，將差異不分配到物料而是一中間科目（OBYC-LKW 定義）。圖 2 中 ,在第 9 期間的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格依舊是8 期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,所以差異是40195.28 = 5204 * （29573991.33/10000 -29496752.14/10000）, 如果第 9 期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格設(shè)置為第8 期的周期單

13、位價(jià)格,則第 9 期間的期初差異將為0 。 換個(gè)思路就非常容易理解，第8 期在重估物料后期末實(shí)際價(jià)格為29573991.33/10000 元 /噸，期末庫(kù)存價(jià)值15390305.09， 如 圖 1 顯示的當(dāng)前庫(kù)存值， 存貨價(jià)值為而第9 期依舊使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格是29496752.14/10000期初庫(kù)存價(jià)值為15350109.81 ，如 圖 2 顯示的當(dāng)前庫(kù)存值,相當(dāng)是進(jìn)行了一次價(jià)格變更，當(dāng)然在9 期期初拋出差異,除非將上期的期末實(shí)際周期價(jià)格做為下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在一些企業(yè)，下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)一般在物料分類(lèi)帳結(jié)算前通過(guò)成本估算（Tcode ： CK40N ）獲得并且release 為計(jì)劃價(jià)格，同樣，

14、在上期物料分類(lèi)帳結(jié)算時(shí)下期自動(dòng)沖回的期初價(jià)格差異金額則通過(guò)以下公式計(jì)算：沖回下期期初價(jià)格差異金額= （下期標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格- 上期期末周期價(jià)格）* 下期期初庫(kù)存數(shù)量。（2） . 年末一次處理法平時(shí)不處理差異，年底將累積差異一次結(jié)轉(zhuǎn), 同樣如果差異小, 直接到銷(xiāo)售成本, 如果差異大同期間分配法在在產(chǎn)品, 產(chǎn)成品和銷(xiāo)售成本間按比例分?jǐn)偂＃?） . 直接處理法如果產(chǎn)銷(xiāo)比較平衡而差異在允許范圍內(nèi), 可以將所有差異全部掛在銷(xiāo)售成本下。上述差異分?jǐn)偟淖龇?，并未涉及差異如何在產(chǎn)品在產(chǎn)品間根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟募?xì)節(jié)，ML 差異分?jǐn)偸前雌?進(jìn)行的，類(lèi)似國(guó)內(nèi)的期間分配法（傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)有分批法、分步法的成本核算，分步法又分順序

15、結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩步），但是ML 的在制品不分?jǐn)偛町悾〒?jù)說(shuō)新版本在制品也可分?jǐn)偛町悾?，而且ML 的多層差異上轉(zhuǎn)分?jǐn)偹坪醣葒?guó)內(nèi)的差異分?jǐn)傋龇ǜ雍侠?。?） 實(shí)際成本成本核算和月末加權(quán)平均價(jià)PUP無(wú)論是哪種計(jì)價(jià)格方式，都有其缺點(diǎn)，而 ML 則集中了移動(dòng)平均價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的各種優(yōu)點(diǎn),平時(shí)物料使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算,差異收集也方便成本管理分析, 差異分析完畢后再在期末將它調(diào)整為實(shí)際成本, 物料在重估后價(jià)格標(biāo)志可從S 變成 V, 價(jià)格則變成實(shí)際價(jià)格即所謂的PUP->Periodic Unit Price-> 周期單位價(jià)格,本節(jié) 圖 1 中顯示的正是這個(gè)結(jié)果,期間8 在物料分類(lèi)帳運(yùn)行完畢后自動(dòng)將價(jià)格控

16、制標(biāo)志變成V。注意 : 實(shí)施了物料分類(lèi)帳，如果物料采用移動(dòng)平均價(jià)標(biāo)志V， PUP= MAP （移動(dòng)平均價(jià)），物料分類(lèi)帳雖然不能分配移動(dòng)平均價(jià)格差異，但是可以記錄價(jià)格變化情況。如果采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S，平時(shí)用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算，期末CKMLCP 在結(jié)算重估物料才得到實(shí)際價(jià)格PUP。（3） 實(shí)現(xiàn)多幣種評(píng)估方法貨幣類(lèi)型和評(píng)估參數(shù)文件合成評(píng)估方法，你可以在ML 中只使用多個(gè)貨幣類(lèi)型, 但是并不一定需要啟動(dòng)多級(jí)評(píng)估。通常將 ML 的貨幣類(lèi)型設(shè)置成FICO 貨幣，但是FI 可能啟動(dòng)平行貨幣（附加本位幣）。（4） 實(shí)現(xiàn)成本分割所謂的 “成本還原”是 “綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法”中的常用方法, 指的是將產(chǎn)品在產(chǎn)品半成品，把所耗

17、上一步驟的綜合成本還原為按原材料、工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用等最終原始成本項(xiàng)目反映的成本信息。物料分類(lèi)帳的實(shí)際成本分割可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)功能。如下 圖 3（ Tcode: CKM3） .圖 3-1 顯示 ML 使用了 3 個(gè)貨幣類(lèi)型, 選擇圖 3-2 的成本組件（即國(guó)內(nèi)所謂的成本項(xiàng)目）, 系統(tǒng)將顯示出成本組件（Tcode: OKTZ 定義成本組件）, 告訴用戶(hù)成本的構(gòu)成, 在 SAP 系統(tǒng)中,還可輕松地同時(shí)實(shí)現(xiàn)變動(dòng)成本法和完全成本法,將費(fèi)用分成固定和變動(dòng), 如 圖 3-3。實(shí)際成本還原涉及以下幾個(gè)主要步驟：1 .需要CK11N/CK40N進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本估算,各成本組件標(biāo)準(zhǔn)記錄各自標(biāo)準(zhǔn)成本。2 . 需要KS

18、S1/KKS1/KKS2/KKS5/KKS6 等進(jìn)行差異計(jì)算出各成本組件的各種（9 種）差異。3 . 運(yùn)行ML 將差異傳送到各成本部件，如果不使用實(shí)際成本分割，可以只傳總差異。4 . 可以將各成本組件的差異傳到對(duì)應(yīng)的CO-PA 值字段，詳細(xì)請(qǐng)參考CO-PA 介紹?？蓪?shí)現(xiàn)實(shí)際成本組件傳輸至CO-PA 利潤(rùn)分析模塊，在 CO-PA 建立標(biāo)準(zhǔn)成本和標(biāo)準(zhǔn)成本部件值字段，平時(shí)銷(xiāo)售時(shí)的成本是標(biāo)準(zhǔn)成本，同時(shí)也傳輸標(biāo)準(zhǔn)成本部件值到CO-PA ， 工單的結(jié)算參數(shù)文件中設(shè)置“ PA傳輸結(jié)構(gòu)”比如傳輸結(jié)構(gòu)CO，然后 Tcode ： KEI1 制作傳輸結(jié)構(gòu)CO，如合成圖 4。有兩種方式傳送產(chǎn)品的差異（ 即 生產(chǎn)成本結(jié)

19、算差異） 到 CO-PA:方法一 : 如圖 4-5 中的結(jié)算參數(shù)文件不設(shè)置PA 傳輸結(jié)構(gòu)，總差異通過(guò)會(huì)計(jì)科目傳送到PA，步驟是Tcode ： OKB9為該科目定義默認(rèn)的成本對(duì)象為PSG, 二是圖 4-1 中在系統(tǒng)默認(rèn)的MM/FI PA 傳輸結(jié)構(gòu)FI 設(shè)置一分配行, 源的成本要素是生產(chǎn)成本結(jié)算差異科目, 源選擇圖4-2 的 ”成本 / 收入 ”, 再對(duì)應(yīng)一值字段。方法二： 建立傳輸結(jié)構(gòu)CO ， 在 圖 4-5 中將 PA 傳輸結(jié)構(gòu)CO 分配給工單的結(jié)算參數(shù)文件，源選擇 “生產(chǎn)訂單差異”，并分配 9 種差異的一個(gè)“差異種類(lèi)” 。這樣就可將成本部件的各種差異帶到Co-PA ， 在 ML 中分?jǐn)偛町悤r(shí)

20、不但將整個(gè)差異在本期消耗和期末庫(kù)存間分?jǐn)?，消耗差異如有產(chǎn)出物料又再上卷，而且在成本部件層也是按這種邏輯分?jǐn)偛町惖?，在成本?xiàng)目（部件）層次上做到實(shí)際成本。五、物料賬后臺(tái)配置序配置內(nèi)容T-CODE路徑注意事項(xiàng)1檢查控制范圍的貨幣類(lèi) 型OKKP控制 -> 一般控制-> 組織結(jié)構(gòu)-> 維護(hù)成本控制范圍需要設(shè)置為“10 - 公司代碼貨幣”或者是“30 - 集團(tuán)公司貨幣”， 不可以設(shè)置為“20 - 控制代碼貨幣”。2配置公司代碼的多本位 幣SPRO財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（新）-> 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全局設(shè)置（ 新 ）-> 分類(lèi)帳->分類(lèi)帳-> 定義主要分類(lèi)帳的貨幣如果希望使用集團(tuán)公司貨幣

21、作為控 制范圍的貨幣，需要配置此項(xiàng)。3維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)8KEM控制 -> 一般控制-> 多種評(píng)估方法 / 轉(zhuǎn)帳價(jià)格-> 基本設(shè)置-> 維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)文件4分配貨幣和評(píng)估參數(shù)到 控制范圍8KEQ控制 -> 一般控制-> 多種評(píng)估方法 / 轉(zhuǎn)帳價(jià)格-> 基本設(shè)置-> 將貨幣和評(píng)估參數(shù)文件分配到成本控制范圍5價(jià)格差異科目OBYC物料管理-> 評(píng)估和科目設(shè)置-> 科目確定-> 無(wú)向?qū)У目颇看_定 -> 配置自動(dòng)記帳分配到成本控制范圍PRG6來(lái)源于低階的價(jià)格差異 科目OBYC物料管理-> 評(píng)估和科目設(shè)置-> 科目確定

22、-> 無(wú)向?qū)У目颇看_定 -> 配置自動(dòng)記帳分配到成本控制范圍PRV7檢查物料分類(lèi)帳設(shè)置CKM9控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 激活物料分類(lèi)帳的評(píng)估區(qū)域8激活物料分類(lèi)賬區(qū)域OMX1控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 激活物料分類(lèi)帳的評(píng)估區(qū)域關(guān)于物料分類(lèi)賬的價(jià)格確定，同樣是按照通常的規(guī)則，只對(duì)后續(xù)的數(shù)據(jù)有影響，歷史數(shù)據(jù)將不做調(diào)整，也不允許調(diào)整，所有的之前的物料將自動(dòng)設(shè)置為“2 - 基于業(yè)務(wù)”。9定義物料分類(lèi)賬類(lèi)型OMX2控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳->

23、; 分配貨幣類(lèi)型給物料分類(lèi)帳類(lèi)型10為物料分類(lèi)賬分配物料 分類(lèi)賬類(lèi)型OMX3控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 分配材料分類(lèi)帳類(lèi)型給評(píng)估區(qū)域11維護(hù)物料分類(lèi)帳憑證的 編號(hào)范圍OMX4控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 維護(hù)材料分類(lèi)帳文檔的編號(hào)范圍12維護(hù)價(jià)格動(dòng)態(tài)發(fā)布SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 設(shè)置動(dòng)態(tài)價(jià)格變化13為價(jià)格改變定義原因SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 價(jià)格更改原因需要同步在OBYC中

24、定義UMB的科目14為物料分類(lèi)賬定義移動(dòng)SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際直接使用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型組成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 物料更新-> 定義材料分類(lèi)帳組的變化類(lèi)型15為物料分類(lèi)賬分配移動(dòng) 類(lèi)型組SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 物料更新-> 指定材料分類(lèi)帳組的變化類(lèi)型16定義物料更新結(jié)構(gòu)SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 物料更新-> 定義材料更新結(jié)構(gòu)17分配物料更新結(jié)構(gòu)到評(píng) 估范圍SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算

25、/ 物料分類(lèi)帳-> 物料更新-> 指定材料更新結(jié)構(gòu)給評(píng)估區(qū)域18激活實(shí)際成本結(jié)算SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 實(shí)際成本核算-> 激活實(shí)際成本核算19激活實(shí)際成本組件分割SPRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 實(shí)際成本核算-> 激活實(shí)際成本組件劃分20運(yùn)行啟動(dòng)程序SA3821維護(hù)耗費(fèi)差異的分?jǐn)係PRO控制 -> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/ 物料分類(lèi)帳-> 實(shí)際成本核算-> 激活耗費(fèi)差異的分配使用SM30直接維護(hù)表CKMLDUVN001L上

26、線準(zhǔn)備1上線啟動(dòng)CKMSTART會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳 -> 環(huán)境-> 生產(chǎn)啟動(dòng)->CKMSTART - 將評(píng)估范圍設(shè)置為生產(chǎn)2配置情況檢查CKM9會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳 -> 環(huán)境->CKM9 - 檢查定制設(shè)置月底處理1允許物料價(jià)格修改CKMF會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳 -> 定期物料估價(jià)-> 組織的計(jì)量->CKMF - 允許物料價(jià)格確定2允許結(jié)賬輸入項(xiàng)CKMG會(huì)計(jì)

27、核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳 -> 定期物料估價(jià)-> 組織的計(jì)量->CKMG - 允許結(jié)帳輸入計(jì)算1實(shí)際成本計(jì)算CKMLCP會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳 -> 實(shí)際成本核算->CKMLCP - 編輯成本核算運(yùn)行2查看生成的憑證3查看計(jì)算后的物料基本信 息MM034計(jì)算后的物料價(jià)格分析CKM3會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳 -> 物料分類(lèi)帳->CKM3 - 物料價(jià)格分析六、物料帳應(yīng)注意問(wèn)題及缺陷

28、1 .WIP 不參與差異分?jǐn)傇?ML 中， WIP 不參與差異分?jǐn)偤蛯?shí)際成本核算,如果有大量WIP 的制造企業(yè),舉個(gè)例子，為了簡(jiǎn)便，產(chǎn)品期初無(wú)庫(kù)存，當(dāng)期做了兩個(gè)工單，工單A 完工了產(chǎn)出1000 個(gè)，生產(chǎn)成本結(jié)算差異100 萬(wàn)，工單B 5000 個(gè)期末收貨4800 個(gè)，還有 1000 個(gè)沒(méi)整完，生產(chǎn)成本投入和產(chǎn)出差額500 萬(wàn)進(jìn)入則WIP ， 本期銷(xiāo)售5000 個(gè)， AB 工單本期總計(jì)收貨5800個(gè)，暫時(shí)忽略原料半成品的上傳多層差異，產(chǎn)品本身的單層差異只有工單A 的生產(chǎn)成本差異100 萬(wàn)，在 5000 銷(xiāo)售和 800 期末庫(kù)存分?jǐn)?。等下期工單B 剩下的 200 個(gè)也做完了，WIP 反沖，同時(shí)結(jié)算

29、出生產(chǎn)成本差異500 萬(wàn)，假設(shè)下期1000 個(gè)全部賣(mài)出，則 500 萬(wàn)差異全進(jìn)下期銷(xiāo)售成本，則下期損益嚴(yán)重失真，如果上期留下來(lái)的WIP 很大，利潤(rùn)可能就沒(méi)了。實(shí)施 ML ， 企業(yè)最好無(wú)WIP 或少 WIP ， 象上面的工單B 如果做完4000 個(gè)， 則更改工單為4000 ， 將工單狀態(tài)改成“ TECO”或 “ DLV” 結(jié)算生產(chǎn)成本差異，不留WIP ，另 1000 下月開(kāi)新工單。2 . 未分配 / 不包括差異問(wèn)題（注意：這里指ECC 之前的版本，到了ECC6 ，已經(jīng)可以重估物料消耗，因此不存在此問(wèn)題）物料消耗能被分配到下一更高層次的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的差異（ 多層差異） 才能繼續(xù)分配, 通俗地講：就是有輸入和輸出物料的業(yè)務(wù)才能將多層差異分配出去。舉例如下:（ 1 ） 原材料到