完善預(yù)算一個(gè)盤子推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化管理預(yù)算局

1、完善預(yù)算一個(gè)盤子， 推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化管理近年來(lái)，麗水市本級(jí)按“三個(gè)子”公共財(cái)政管理改革的要 求，因地制宜，不斷探索適合麗水市本級(jí)的預(yù)算管理模式， 基本實(shí)現(xiàn)“預(yù)算一個(gè)盤子”的財(cái)政綜合預(yù)算管理。但相對(duì)科學(xué) 化、精細(xì)化的要求，預(yù)算管理仍然存在不完善的方面，本文 從深化預(yù)算管理角度剖析麗水市本級(jí)“預(yù)算一個(gè)盤子”管理實(shí) 踐中存在的問(wèn)題， 提出進(jìn)一步完善“預(yù)算一個(gè)盤子”，推進(jìn)科學(xué) 化精細(xì)化管理的措施建議。一、麗水市本級(jí)“預(yù)算一個(gè)盤子”的現(xiàn)狀及成效（一）逐步形成統(tǒng)一、全面、公平的政府預(yù)算體系 麗水市本級(jí)不斷創(chuàng)新預(yù)算管理機(jī)制和辦法，逐步形成部 門預(yù)算（公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算） 、財(cái)政性基本建設(shè)預(yù) 算（政府性

2、債務(wù)計(jì)劃） 、社會(huì)保障預(yù)算有機(jī)銜接的政府預(yù)算 體系，較全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)。1實(shí)現(xiàn)政府性資金的統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌安排。 綜合預(yù)算 體系中的各類子預(yù)算根據(jù)各自不同的功能和定位，分類安排 收支與實(shí)行平衡，基本反映了政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活 動(dòng)。其中，部門預(yù)算是預(yù)算體系的基礎(chǔ)，基本建設(shè)預(yù)算、社 會(huì)保障預(yù)算則相對(duì)獨(dú)立，各類子預(yù)算在各自功能有所側(cè)重的 同時(shí)，相互之間可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑。例如，部門預(yù)算充裕時(shí)支 持基本建設(shè)資金需求或承擔(dān)部分基本建設(shè)項(xiàng)目支出、對(duì)社會(huì) 保障預(yù)算也可實(shí)現(xiàn)“補(bǔ)血”功能，部門預(yù)算緊張時(shí)基本建設(shè)預(yù)算資金也可用于平衡部門預(yù)算支出，相互之間豐盈互補(bǔ)、統(tǒng) 籌調(diào)配，形成資金合力，達(dá)到

3、財(cái)政資金使用效益最大化，同 時(shí)也增強(qiáng)預(yù)算資金安排使用的科學(xué)性、合理性。2客觀真實(shí)地反映政府資金的流向。綜合預(yù)算體系在17國(guó)庫(kù)集中支付信息系統(tǒng)的有力支撐下，通過(guò)明細(xì)到具體項(xiàng) 目、功能科目的指標(biāo)管理，可以對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行“多維定位 能清晰的說(shuō)明政府的錢怎么來(lái)的，安排用于哪些方面、怎么 用的，為預(yù)算管理、統(tǒng)計(jì)分析、宏觀決策和財(cái)政監(jiān)督提供全 面、真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息。3科學(xué)規(guī)范搭建效率公平兼顧的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。遵循的原則，重點(diǎn)解決有限財(cái)力優(yōu)先用收支平衡、保證運(yùn)轉(zhuǎn)、保證重點(diǎn)的原則，通過(guò)不斷完善預(yù)算 定額和支出標(biāo)準(zhǔn)體系，從根本上提高“預(yù)算盤子” 科學(xué)性。統(tǒng) 籌“盤子”財(cái)力集中辦大事，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持有保

4、有 壓。按“盡力而為、量力而行、統(tǒng)籌兼顧”嚴(yán)格控制會(huì)議人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題， 于保障民生和各項(xiàng)事關(guān)民生項(xiàng)目建設(shè)支出。費(fèi)、接待費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等一般性支出。（二）逐步建立科學(xué)、精細(xì)、規(guī)范的預(yù)算編制辦法1基本建設(shè)預(yù)算基本建設(shè)預(yù)算囊括了全部的政府基本建設(shè)收支，其最主 要的資金來(lái)源是土地出讓金凈收益和政府負(fù)債，用于基本建 設(shè)項(xiàng)目安排。麗水市本級(jí)從 2003 年起開(kāi)始編制基本建設(shè)預(yù) 算， 2006 年根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法 、財(cái)政部基本 建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 、浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法等有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，印發(fā)麗水市財(cái)政性基本建設(shè)預(yù)算 管理辦法 ，經(jīng)過(guò)幾年的探索與實(shí)踐，一個(gè)較為科學(xué)的基

5、本 建設(shè)預(yù)算編制體系已初步形成。一是預(yù)算報(bào)送范圍、內(nèi)容、 格式明確。設(shè)置統(tǒng)一的預(yù)算編報(bào)格式，明確預(yù)算編制范圍為 擬列入下年度政府投資計(jì)劃的續(xù)建、新建、擬開(kāi)工項(xiàng)目及當(dāng) 年完工項(xiàng)目財(cái)務(wù)尾款等；內(nèi)容主要包括當(dāng)年項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、 政府性債務(wù)收支、自籌資金預(yù)計(jì)完成數(shù)及下年度相應(yīng)計(jì)劃 等，同時(shí)提供新建項(xiàng)目的各類批復(fù)材料及其他情況說(shuō)明；二 是預(yù)算編制程序規(guī)范。建設(shè)項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位在提出 年度投資計(jì)劃的同時(shí)，按照相關(guān)要求和項(xiàng)目進(jìn)度同步上報(bào)年 度基本建設(shè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及政府性債務(wù)收支計(jì)劃；財(cái)政部門 結(jié)合年度財(cái)務(wù)狀況、投資政策、發(fā)改部門編制的年度投資計(jì) 劃及建設(shè)項(xiàng)目完成進(jìn)度等情況，提出審核意見(jiàn)；經(jīng)與發(fā)改部 門及

6、相關(guān)建設(shè)單位溝通銜接后形成年度基本建設(shè)預(yù)算及政 府性債務(wù)收支計(jì)劃草案；將預(yù)算草案報(bào)請(qǐng)市政府審定后下達(dá) 各建設(shè)單位執(zhí)行； 三是形成“統(tǒng)籌安排、收支平衡， 保障安全、 防范風(fēng)險(xiǎn)、 提高效益”預(yù)算編制原則。 在安排支出時(shí)， 優(yōu)先安 排還本付息、續(xù)建項(xiàng)目所需資金，新建項(xiàng)目根據(jù)前期工作進(jìn) 度和輕重緩急合理安排。2社會(huì)保障預(yù)算 社會(huì)保障預(yù)算囊括社會(huì)保障資金的收支，其主要資金來(lái) 源是社會(huì)保險(xiǎn)基金、公共預(yù)算安排社會(huì)保障資金和多方籌措 的社會(huì)保障資金（包括從土地出讓金、國(guó)有資產(chǎn)收益、預(yù)算 外資金等收入中按一定比例提取社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)資金）專門用 于社會(huì)保障支出。社會(huì)保障預(yù)算是綜合預(yù)算體系的重要組成 部分，為進(jìn)一步完

7、善社會(huì)保障體系建設(shè)，麗水市本級(jí)十年前 就開(kāi)始試編社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。 2007 年，為加強(qiáng)社會(huì)保障 資金收支運(yùn)行管理，在進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的基礎(chǔ) 上，結(jié)合本地實(shí)際，開(kāi)始探索試編社會(huì)保障預(yù)算，現(xiàn)已取得 了初步成效。一是確定穩(wěn)定的資金來(lái)源保障。麗水市本級(jí)社 會(huì)保障預(yù)算將各項(xiàng)社保保障資金全部納入預(yù)算，主要由社會(huì) 保險(xiǎn)基金、納入社保財(cái)政專戶管理的多渠道籌措的社會(huì)保障 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、公共預(yù)算安排的社會(huì)保障資金組成，建立了穩(wěn) 定的社會(huì)保障資金來(lái)源，促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 二是科學(xué)預(yù)測(cè)收入，合理安排支出。收入預(yù)算綜合考慮統(tǒng)籌 上一年社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況、省轉(zhuǎn)移支付資金、本年度經(jīng) 濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平預(yù)

8、測(cè)以及社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃等因素，支出預(yù) 算綜合考慮社會(huì)保險(xiǎn)享受對(duì)象人數(shù)增減變動(dòng)情況、統(tǒng)籌地區(qū) 經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r以及社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象待遇水平變動(dòng)幅度等因素進(jìn)行科學(xué)測(cè)算、 合理安排， 確保社會(huì)保障預(yù)算收支平衡。 3部門預(yù)算（公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算） 部門預(yù)算是指除基本建設(shè)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算外的所有政府性收支，其主要資金來(lái)源是以稅收為主體的財(cái)政收入和政府性基金收入，用于保障和改善民生、維持國(guó)家行政職能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保障國(guó)家安全等方面的支出。按零基預(yù)算、綜合 預(yù)算原則進(jìn)行編制。部門支出預(yù)算分為基本支出和項(xiàng)目支 出，財(cái)政資金優(yōu)先保證基本支出，項(xiàng)目支出按輕重緩急，視 財(cái)力可能統(tǒng)籌安排。 基本支出按“人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)、

9、 公用經(jīng)費(fèi)按 定額”的原則編制。保障各行政事業(yè)單位基本運(yùn)行和職能履行 所需資金。項(xiàng)目支出按“量入為出、統(tǒng)籌兼顧”的原則編制。 編制項(xiàng)目預(yù)算要體現(xiàn)以下幾點(diǎn)要求，一是要體現(xiàn)綜合預(yù)算的 要求，即要將預(yù)算內(nèi)外資金、政府性基金、以前年度結(jié)余結(jié) 轉(zhuǎn)資金予以統(tǒng)籌安排；二是要體現(xiàn)科學(xué)論證、合理排序的要 求，即申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證和嚴(yán)格審查，分輕重緩 急合理排序后視當(dāng)年財(cái)力狀況擇優(yōu)逐項(xiàng)進(jìn)行安排；三是要體 現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)要求，即單位申報(bào)項(xiàng)目必需對(duì)項(xiàng)目預(yù)期效益進(jìn)行 設(shè)定，財(cái)政部門在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，對(duì)項(xiàng)目完 成情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。 實(shí)行“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、 盡力而為 的項(xiàng)目支出預(yù)算編制辦法，有效地整合政

10、府財(cái)力資源，提高 了基本公共服務(wù)水平，加大了民生領(lǐng)域投入力度，促進(jìn)了財(cái) 政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。二、“預(yù)算一個(gè)盤子”管理中存在的問(wèn)題 雖然麗水市本級(jí)在“預(yù)算一個(gè)盤子”管理中積累了一些經(jīng) 驗(yàn)，取得了一定成效，但從預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化角度看 還有待進(jìn)一步完善和提高。具體來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè) 方面：（一）預(yù)算盤子還不完整 一是部分非稅收入資金游離于預(yù)算盤子之外。按規(guī)定， 非稅收入應(yīng)全部納入“預(yù)算一個(gè)盤子”管理， 但是實(shí)際操作中， 有些非稅收入較隱蔽， 監(jiān)管難度大， 未繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶， 或有些非稅收入雖已繳入財(cái)政專戶，但卻未通過(guò)整個(gè)預(yù)算盤 子安排收支。此外，非稅收入除政府統(tǒng)籌以外部分仍主要用于安排

11、執(zhí)收單位的項(xiàng)目支出，收支脫鉤不徹底。二是國(guó)有資 本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制尚未起步。根據(jù)預(yù)算法實(shí)施條例 ，各 級(jí)政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制，分為政府公共預(yù)算、國(guó)有資 本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算等。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是政府預(yù) 算的重要組成部分。編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于提高政府 預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性，具有十分重要的意義。通過(guò)建立國(guó) 有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，促進(jìn)國(guó)有資本的合理配置，規(guī)范政府 與國(guó)有企業(yè)的分配關(guān)系，促進(jìn)國(guó)有資本保值增值，對(duì)推動(dòng)麗 水經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，能發(fā)揮重要作用。而目前市本 級(jí)雖然也從國(guó)有資產(chǎn)收益中安排支出用于支持基本建設(shè)等 方面，但未建立預(yù)算管理制度，未將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支納入 預(yù)算體系。 相對(duì)

12、于標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化要求，（二）標(biāo)準(zhǔn)定額體系還不健全 基本支出的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行的是定員定額管 理，對(duì)項(xiàng)目支出實(shí)行辦公設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)、物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等費(fèi)用 定額標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)建立科學(xué)、規(guī)范、合理的支出標(biāo)準(zhǔn)與定額體 系，確保支出安排公正和透明 麗水市本級(jí)標(biāo)準(zhǔn)定額體系中定額標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置、體系內(nèi)容還需 進(jìn)一步充實(shí)和完善。一是公用經(jīng)費(fèi)定額還不完善。麗水市本 級(jí)單位公用經(jīng)費(fèi)定額是按單位性質(zhì)分類確定，與單位實(shí)際工 作量不盡匹配，定額標(biāo)準(zhǔn)與支出實(shí)際需求存在一定的差距， 出現(xiàn)部分單位日常公用經(jīng)費(fèi)占用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象，對(duì)此往往通 過(guò)安排“工作經(jīng)費(fèi)”、“辦案經(jīng)費(fèi)”等經(jīng)常性專項(xiàng)來(lái)解決；二是標(biāo) 準(zhǔn)化支出范圍還需進(jìn)一步充實(shí)。麗水市本

13、級(jí)現(xiàn)行支出標(biāo)準(zhǔn)有 單位公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)、編外用工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、小汽車購(gòu)置與 使用定額、物業(yè)費(fèi)定額、辦公設(shè)備配備標(biāo)準(zhǔn)等，但如一些具 有共同特性的專項(xiàng)類公用支出如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等還未建立 統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)還有待探索制定。（三）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢且不均衡 預(yù)算執(zhí)行管理是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系著財(cái)政 宏觀調(diào)控政策的實(shí)施。但是預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度不均衡成為當(dāng) 前預(yù)算執(zhí)行中的突出問(wèn)題。這是多種因素長(zhǎng)期作用的結(jié)果。 麗水市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的問(wèn)題從客觀因素看，一是項(xiàng) 目支出占財(cái)政總支出比重不斷增加，而項(xiàng)目支出因管理要求 不同、實(shí)施進(jìn)度不同而難以保持均衡進(jìn)度；二是有預(yù)算分配 權(quán)的部門年初預(yù)算分配到位率低，預(yù)留

14、資金分配較慢；三是 年初對(duì)財(cái)政收入預(yù)測(cè)與實(shí)際增長(zhǎng)有差距，而超收收入的使用 需經(jīng)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)后才能使用；四是麗水屬經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá) 地區(qū)，省轉(zhuǎn)移支付比重大，而省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)集中 在下半年； 五是國(guó)庫(kù)集中支付改革后， 改變了財(cái)政支出“以撥 作支”核算方式。國(guó)庫(kù)集中支付改革前， 沉淀在各預(yù)算單位的 財(cái)政資金已作財(cái)政支出處理；而集中支付改革后只在預(yù)算單 位實(shí)際發(fā)生支付行為、資金流出國(guó)庫(kù)后才體現(xiàn)財(cái)政支出，使 原本就存在的支出進(jìn)度偏慢的問(wèn)題“顯性化” 。 從主觀因素看， 存在各部門單位依法理財(cái)意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)政部門工作不到位， “重分配、輕管理”等問(wèn)題。近年來(lái)，麗水市本級(jí)財(cái)政高度重 視預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度工作，

15、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，積極查找預(yù)算執(zhí) 行進(jìn)度緩慢的原因，采取了統(tǒng)籌結(jié)余資金使用、從嚴(yán)控制預(yù)算追加事項(xiàng)等一系列措施。 2011 年市直預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯 加快，但還不理想。（四）各類預(yù)算間的銜接還不緊密 在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，部門預(yù)算（公共預(yù)算、政府性基金 預(yù)算）、財(cái)政性基本建設(shè)預(yù)算（政府性債務(wù)計(jì)劃） 、社會(huì)保障 預(yù)算這三類預(yù)算間的銜接緊密度還有待加強(qiáng)，表現(xiàn)在兩個(gè)方 面：一是基本建設(shè)預(yù)算收支和社會(huì)保障預(yù)算收支未全部納入 國(guó)庫(kù)集中支付信息系統(tǒng)管理，形成資金管理鏈條上的部分財(cái) 政資金收支信息難以共享； 二是部門預(yù)算 （公共預(yù)算、 政府性 基金預(yù)算 ）中統(tǒng)籌安排用于基本建設(shè)預(yù)算的資金， 基本建設(shè)預(yù) 算收支核算時(shí)

16、沒(méi)有明細(xì)到具體項(xiàng)目，這就導(dǎo)致基本建設(shè)預(yù)算 中的“政府補(bǔ)助收入”與部門預(yù)算的相應(yīng)支出在項(xiàng)目、金額上 無(wú)法對(duì)應(yīng)。以上兩個(gè)問(wèn)題的存在，使得各類綜合預(yù)算體系中 各項(xiàng)政府性資金收支離預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化的要求還有 差距。三、措施建議針對(duì)以上存在的問(wèn)題，下步重點(diǎn)是要繼續(xù)按公共財(cái)政管 理改革的要求深化預(yù)算管理改革，通過(guò)提高預(yù)算盤子、預(yù)算 體系完整性，夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理， 提高各預(yù)算間緊密度等有效措施，進(jìn)一步完善預(yù)算一個(gè)盤 子，推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化管理。（一）深化綜合預(yù)算改革，強(qiáng)化預(yù)算盤子完整性，建立 全口徑政府預(yù)算體系1. 繼續(xù)深化非稅收入改革。 一是按公共財(cái)政的要求，規(guī)范非稅收入管理，加

17、強(qiáng)監(jiān)管，繼續(xù)努力將所有非稅收入應(yīng)收 盡收，要嚴(yán)格按照浙財(cái)預(yù) 201024 號(hào)文件規(guī)定，除教育收費(fèi) 以外的預(yù)算外收入全部納入預(yù)算內(nèi)管理。各執(zhí)收單位支出按 照部門預(yù)算統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求統(tǒng)籌安排，逐步實(shí)現(xiàn)非稅收入與 征收單位的脫鉤。同時(shí)要制定切實(shí)可行的制約措施和監(jiān)督考 核辦法，防止出現(xiàn)因收支脫鉤可能產(chǎn)生的非稅收入非正常減 少。二是要加強(qiáng)銀行賬戶管理。以清理和規(guī)范預(yù)算單位的銀 行賬戶為突破口，進(jìn)一步加強(qiáng)收入賬戶管理，取消各執(zhí)收單 位以各種形式設(shè)立的收入過(guò)渡賬戶，確保各項(xiàng)政府非稅收入 及時(shí)足額上繳財(cái)政。嚴(yán)禁將征收的非稅收入繳入財(cái)政部門指 定的政府非稅收入賬戶以外的賬戶。底， 度。 模，2. 加快推進(jìn)國(guó)有資本

18、經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作。 一是要摸清家 把握國(guó)有資本的準(zhǔn)確信息，在此基礎(chǔ)上健全各項(xiàng)規(guī)章制 明確國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍，合理確定預(yù)算收支規(guī) 明確支出方向， 制定合理的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制流程。二是要處理好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與部門預(yù)算的關(guān)系。既保持 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的完整性和相對(duì)獨(dú)立性，又保持與部門預(yù) 算的相互銜接。（二）完善定額支出標(biāo)準(zhǔn)體系，夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)，提 高預(yù)算管理科學(xué)化1.進(jìn)一步完善公用經(jīng)費(fèi)定額體系。 公用經(jīng)費(fèi)定額要在充分考慮單位職能共性的基礎(chǔ)上，兼顧單位之間的個(gè)性差別。 建議實(shí)行公用經(jīng)費(fèi)“雙定額”，在原來(lái)按單位性質(zhì)、 職能分類分 檔設(shè)定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上增加業(yè)務(wù)費(fèi)定額，業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)定額

19、按單位實(shí)際工作量設(shè)置，解決原來(lái)按單位職能確定公 用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額與單位實(shí)際工作量不對(duì)稱的問(wèn)題，使得公用 經(jīng)費(fèi)定額體系不僅能反映單位的不同職能性質(zhì)，也能體現(xiàn)出 工作量的差異，從制度層面防止出現(xiàn)日常公用經(jīng)費(fèi)占用專項(xiàng) 經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。2.擴(kuò)大費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)范圍。 推進(jìn)預(yù)算管理的科學(xué)化、 細(xì)化， 不斷擴(kuò)大費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)化的范圍， 逐步將“不可衡量的 事”變?yōu)榭珊饬康臉?biāo)準(zhǔn)。同時(shí)也要根據(jù)政策和實(shí)際情況變化， 對(duì)各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行修改完善，并逐步建立預(yù)算管理和資產(chǎn) 管理相結(jié)合的機(jī)制。目前主要是要研究“會(huì)議費(fèi)” 、“培訓(xùn)費(fèi)”等 費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)。3. 探索人員庫(kù)、資產(chǎn)庫(kù)、項(xiàng)目庫(kù)動(dòng)態(tài)管理模式。麗水市本級(jí)部門預(yù)算管理已有一套部門

20、基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，但這個(gè)數(shù) 據(jù)庫(kù)是部門單位上報(bào)次年預(yù)算時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)情況，建議進(jìn) 完善部門基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，形成一個(gè)完整的信息查詢系統(tǒng)與 管理平臺(tái)， 逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)本級(jí)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)、 編制、 人員、 資產(chǎn)、項(xiàng)目等數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)管理：一是探索單位人員庫(kù)和編辦 的機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制信息庫(kù)、人勞部門的工資庫(kù)動(dòng)態(tài)銜接，實(shí) 現(xiàn)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及時(shí)更新，并能自動(dòng)生成人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；二是 充分利用行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確、完整掌握 各部門單位的資產(chǎn)情況，通過(guò)完善配置標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格資產(chǎn)配置 程序，促進(jìn)資產(chǎn)公平配置、有效使用，進(jìn)一步提高資產(chǎn)管理 與預(yù)算管理的結(jié)合度。三是不斷完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，推行項(xiàng)目 庫(kù)支出滾動(dòng)管理，按輕重緩急對(duì)項(xiàng)

21、目進(jìn)行排序，結(jié)合財(cái)力可能擇優(yōu)篩選，切實(shí)保證財(cái)政資金使用效益。（三）狠抓預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，多管齊下，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí) 行進(jìn)度均衡性1加大結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度。是部門預(yù)算建立預(yù)90% 安算執(zhí)行率與預(yù)算安排相掛鉤的機(jī)制，以當(dāng)年 9 月份的預(yù)算執(zhí) 行率（預(yù)算執(zhí)行數(shù)占預(yù)算數(shù)的比重）作為次年預(yù)算編制的重 要依據(jù)，若單位年初經(jīng)常性專項(xiàng)資金 9月份執(zhí)行率低于 60% ， 則該單位次年經(jīng)常性專項(xiàng)資金“一下”控制數(shù)按當(dāng)年的排。二是經(jīng)常性專項(xiàng)結(jié)余與下一年度預(yù)算結(jié)合，在現(xiàn)有的原 則上按單位上年度經(jīng)常性專項(xiàng)結(jié)余30% 的比例從下年度部門預(yù)算“二下”數(shù)中相應(yīng)核減的政策基礎(chǔ)上， 2012 年核減比例 從 30% 提高到 40% 。對(duì)一次性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余按照關(guān)于加 快推進(jìn)市本級(jí)公共財(cái)政管理的實(shí)施意見(jiàn)的規(guī)定由市財(cái)政全 額收回。2.加大專項(xiàng)資金整合力度。 麗水市財(cái)政將統(tǒng)籌安排政府性基金、特定用途專項(xiàng)等切塊資金，對(duì)部分使用效率不高、 歷年結(jié)余較多的切塊資金，市財(cái)政