壞帳損失明細表

1、壞帳損失明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目會計金額稅收金額納稅調(diào)整額1231期初壞帳準備金額2本期核銷的壞帳損失3本期收回已核銷的壞帳損失4計提壞帳準備的應收帳款余額5本期增(減)提的壞帳準備6期末壞帳準備余額經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表十四（1）壞賬損失明細表填報說明一、本表由執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的納稅人填報。二、本表填報納稅人本年度發(fā)生的期初、期末壞賬準備、本期增（減）提的壞賬準備及會計、稅收金額和納稅調(diào)整額。采用直接沖銷法核算壞賬損失的納稅人，本表第3列第2行數(shù)據(jù)填入附表四第3列第13行。當?shù)?行第1列大于第3行2列時，第3列第3行填

2、寫差額數(shù)，并填入附表五納稅調(diào)整減少項目明細表第7行“納稅調(diào)減金額”。采用備抵法核算壞賬損失的納稅人，當本表第2列第5行小于第1列第5行時，第3列第5行填寫差額數(shù)，并據(jù)此填入附表四納稅調(diào)整增加項目明細表第3列第14行“納稅調(diào)整金額”；當本表第2列第5行大于第1列第5行時，第3列第5行填寫差額數(shù)（用“”號表示），并據(jù)此填入附表五納稅調(diào)整減少項目明細表第7行“納稅調(diào)減金額”。三、有關項目填報說明：（一）采用備抵法核算壞賬損失的納稅人1第 1、2列第1行 “期初壞賬準備金額”：金額分別等于上年度本表第1、2列第6行。2第 1、2列第2行 “本期核銷的壞賬損失”：分別填報按照會計制度規(guī)定已作會計處理的壞

3、賬損失及按照稅收規(guī)定報經(jīng)稅務機關批準的壞賬損失。3第1、2列第3行 “本期收回已核銷的壞賬損失”：分別填報本期收回的已作會計核銷和已作稅前扣除的壞賬。4第1、2列第4行“計提壞賬準備的應收賬款余額”：即因生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務而形成的應收賬款和其他應收款余額，按會計核算口徑填列。5第1列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第1列第4行 會計計提比例（第1列第1行第1列第2行+第1列第3行）。如為負數(shù)，表示按會計口徑減提的壞賬準備，用“”號表示。6第2列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第2列第4行 稅收規(guī)定的計提比例（第2列第1行第2列第2行+第2列第3行）。該行與第1列第5行的差額，如為正數(shù)，填入附表四納稅調(diào)整增加項目明細表第3列第14行；如為負數(shù)，填入附表五納稅調(diào)整減少項目明細表第7行。（二）采用直接沖銷法核算壞賬損失的企業(yè)1第1列第2行“會計金額”：超過第2列第2行“稅收金額”的，作納稅調(diào)增，即：第2列第2行小于第1列第2行，其差額填入第3列第2行。第3列第2行填入附表四第13行。2第3 行第1列填列以前年度已在會計核算中列支并在本年收回的壞賬損失；第3 行第2列填寫該壞帳在以前年度報經(jīng)稅務機關批準核銷的數(shù)額，當?shù)?行第1列大于第3行2列時，其差額