(完整word版)會計學(xué)人大教材(第5版)課后練習(xí)題參考答案

1、第二章練習(xí)題參考答案1. (1)對會計要素的分類如表2 1所示。單位：元項目序號金額資產(chǎn)負債所有者權(quán)益1293 930021 7003500 0004300 000513 130 0006417 0007584 0008520 000943 0001045 0001160 000126 350 000134 200 00014530 00015960 00016440 00017200 0001870 000合計15 645 0001 045 00014 600 000 表2 1中：資產(chǎn)二負債+所有者權(quán)益,15 645 000=1 045 000+14 600 000。2. 發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之前,

2、資產(chǎn)(14 500)=負債(6 500)+所有者權(quán)益(8 000),經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄如表22所示。單位：萬元資產(chǎn)負債所有者權(quán)益發(fā)生業(yè)務(wù)之前14 5006 5008 000本月發(fā)生業(yè)務(wù)(1)+100(1)+100+500(2)+500-3-3(4)-60(4)-60(5)-10,+10(6)-400,+400(7)-200,+200(8)-12(8)+12發(fā)生業(yè)務(wù)之后15 0377 0258 012發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之后,資產(chǎn)(15 037)=負債(7 025)+所有者權(quán)益(8 012)。3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型如表23所示。類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)序號1. 一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少1,82. 一項資產(chǎn)增加，一項負

3、債增加4,63. 一項資產(chǎn)增加，一項所有者權(quán)益增加54. 一項負債減少，一項資產(chǎn)減少2,75. 一項負債減少，另一項負債增加96. 一項負債減少，一項所有者權(quán)益增加107. 一項所有者權(quán)益減少，一項資產(chǎn)減少128. 一項所有者權(quán)益減少，一項負債增加39. 一項所有者權(quán)益減少，另一項所有者權(quán)益增加11第三章練習(xí)題參考答案1.會計科目分類如表3 1所示。單位：元資料序號應(yīng)歸屬會計要素類別及金額應(yīng)歸屬會計科目資產(chǎn)負債所有者權(quán)益11 000庫存現(xiàn)金2300 000銀行存款399 000原材料4900 000固定資產(chǎn)5800 000固定資產(chǎn)61 755 000實收資本（股本）7120 000短期借款85

4、0 000庫存商品9350 000應(yīng)付賬款1075 000盈余公積合計2 150 000470 0001 680 0002.會計科目級次如表32所示。一級科目（總賬科目）二級科目（子目）三級科目（細目）原材料主要材料鋼材輔助材料汽油生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品庫存商品甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 應(yīng)交增值稅應(yīng)付股利應(yīng)付永安公司股利利潤分配提取盈余公積 提取公益金3.有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如表33所示。單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料100 000(20 000)80 00040 000銀行存款(130 000)50 000120 00060 000庫存現(xiàn)

5、金500200500(200)應(yīng)付賬款14 500(44 500)60 00030 000短期借款50 00072 000(112 000)90 000應(yīng)收賬款26 3002 700(16 650)12 3504. 相關(guān)會計分錄如下 :(1) 借: 銀行存款300 000貸： 實收資本國家資本金300 000(2) 借： 應(yīng)付賬款大華廠 8 000貸: 銀行存款8 000(3) 借: 庫存現(xiàn)金10 000貸: 銀行存款10 000(4) 借: 銀行存款87 000貸: 應(yīng)收賬款87 000(5) 借: 短期借款30 000貸: 銀行存款30 000(6) 借: 固定資產(chǎn)機器設(shè)備 78 000貸

6、： 實收資本法人資本金78 000(7) 借: 銀行存款100 000貸: 短期借款100 000(8) 借: 資本公積150 000貸: 實收資本150 0005.(1)5 月份相關(guān)業(yè)務(wù)會計分錄。借: 銀行存款100 000貸: 短期借款100 000借: 庫存現(xiàn)金200貸: 銀行存款200借: 原材料甲材料1 000貸: 銀行存款1 000借： 應(yīng)付賬款長江公司50 000貸: 銀行存款50 000借：生產(chǎn)成本一一X產(chǎn)品2 000貸： 原材料丙材料2 000借: 銀行存款10 000貸:主營業(yè)務(wù)收入10 000借： 原材料乙材料30 000貸:應(yīng)付賬款XXX30 000借:應(yīng)收賬款一一XX

7、X2 400貸:主營業(yè)務(wù)收入一一X產(chǎn)品2 400借：固定資產(chǎn)50 000貸:銀行存款50 000借:管理費用1 250貸:銀行存款1 250(11)借:銀行存款1 000 000貸：實收資本一一陽光集團1 000 000(12)借:短期借款20 000貸:銀行存款20 000(2)登記賬戶及各賬戶期末余額。銀行存款期初余額1 000期初余額64 500(2)200(1)100 000(6)10 0002/本期發(fā)生額200本期發(fā)生額(11)1 000 000期末余額1200庫存現(xiàn)金本期發(fā)生額期初余額(8)86 0002 400本期發(fā)生額2 400本期發(fā)生額期末余額88 400固定資產(chǎn)期初余額(9

8、)600 00050 000本期發(fā)生額50 000本期發(fā)生額期末余額650 000期末余額應(yīng)收賬款期初余額140 000本期發(fā)生額期末余額140 0001 1100001 052 050(9)(10)(12)2001 00050 00050 0001 25020 000本期發(fā)生額122 450庫存商品本期發(fā)生額期初余額8 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額8 000無形資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款(12)20 000期初余額190 0001期初余額（7）78 00030 000(1)100 000 (4)50 000本期發(fā)生額20 000本期發(fā)生額100 000本期發(fā)生額50 000本期發(fā)生額30 0

9、00期末余額270 000期末余額58 000其他應(yīng)付款. 1期初余額21 500期初余額 10 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 21 500期末余額 10 000應(yīng)付職工薪期初余額 40 000(11) 1 000 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1 000 000期末余額1 400 000實收資本(3)(7)1 00030 000(5)2 000本期發(fā)生額31 000本期發(fā)生額2 000期末余額29 000管理費用（10）1 250原材料本期發(fā)生額1 250本期發(fā)生額期初余額200 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額1期末余額200 000生產(chǎn)成本（5）2 0001本期發(fā)生額2

10、 000本期發(fā)生額期末余額2 000資本公積期末余額1 250(6)(8)10 0002 400本期發(fā)生額本期發(fā)生額12 400期末余額12 400主營業(yè)務(wù)收入(3)總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表如表34所示。會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1 0002001 200銀行存款64 5001 110 000122 4501 052 050應(yīng)收賬款86 0002 40088 400庫存商品140 000140 000固定資產(chǎn)600 00050 000650 000無形資產(chǎn)8 0008 000生產(chǎn)成本2 0002 000原材料31 0002 00029 000

11、短期借款190 00020 000100 000270 000應(yīng)付賬款78 00050 00030 00058 000其他應(yīng)付款21 50021 500應(yīng)付職工薪酬10 00010 000實收資本400 0001 000 0001 400 000資本公積200 000200 000主營業(yè)務(wù)收入12 40012 400管理費用1 2501 250合計899 500899 5001 266 8501 266 8501 971 9001 971 900表34XX年5月31日單位：元20第四章練習(xí)題參考答案1 250 0001.(1)籌資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額

12、)204 000貸:實收資本一一外商資本金140 400050 000銀行存款借:短期借款500 000貸:銀行存款500 000借:原材料 800 000貸:實收資本一一某公司 800 000借:庫存現(xiàn)金10 000貸:銀行存款10 000借:無形資產(chǎn)商標權(quán)60 000貸:實收資本一一某企業(yè)60 000借：銀行存款700 000貸:實收資本某公司70 0000借:銀行存款70 000貸:短期借款70 000借:長期借款910 000貸:銀行存款910 000(2)登記“銀行存款”總分類賬。本期發(fā)生額770 000本期發(fā)生額1 470 000銀行存款期初余額800 000(1)50 00070

13、0 000(2)500 000(7)70 000(4)10 000(8)910 000期末余額100 0002.(1)生產(chǎn)準備業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。借:材料采購甲材料40 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6 80046 800貸:銀行存款借:材料采購甲材料200200貸:庫存現(xiàn)金借:材料采購乙材料100 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）17 000貸:應(yīng)付賬款一一某公司117 000借:應(yīng)付票據(jù)60 000貸:銀行存款60 000借:應(yīng)付賬款一一久安公司23 400貸:銀行存款23 400借:材料采購甲材料30 000丙材料100 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）22 1

14、00152 100貸:應(yīng)付票據(jù) 按兩種材料重量比例分配采購費用。分配率=瓜。=2伽翱EI甲材料應(yīng)分配的采購費用=100X 2=200（元）借：材料米購甲材料200-丙材料1 000貸:庫存現(xiàn)金1 200借:材料米購乙材料53 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8 840貸:應(yīng)付賬款61 840借:原材料一一-甲材料70 400-乙材料100 000-丙材料101 000貸:材料采購甲材料70 400乙材料100 000丙材料101 000丙材料應(yīng)分配的采購費用=1 200-200=1 000（元）271 400(2)登記“材料采購”總分類賬。材料米購 40 000 200 100 000 1

15、30 000 1 200 53 000本期發(fā)生額271 400本期發(fā)生額324 400期末余額53 0003. 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。(1)借:制造費用800貸:庫存現(xiàn)金800(2)借:應(yīng)付職工薪酬1 500貸:銀行存款1 500(3)借:制造費用2 400貸:原材料2 400(4)借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品 150 000B 產(chǎn)品 190 000貸:原材料340 000(5)借:制造費用500貸:銀行存款500(6)借:制造費用16 000貸:銀行存款16 000(7)借:制造費用1 300貸:銀行存款1 300(8)借:庫存現(xiàn)金121 600貸:銀行存款121 600(9)借:應(yīng)付職工薪酬

16、121 600(10)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 60 000B產(chǎn)品 40 00021 600制造費用(11)(12)貸：應(yīng)付職工薪酬借：制造費用貸:累計折舊借：制造費用17 000121 60017 0002 0002 000貸:原材料(13)制造費用本期發(fā)生額61 600本期發(fā)生額61 600(1)800(3)2 400(5)500(6)16 000(7)1 300(10)21 600(11)17 000(12)2 000(13)61 600分配制造費用:分配率=61 600/3 000+2 000=12.32A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=3 000 X 12.32=36 960(元)B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用

17、=61 600-36 960=24 640(元)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品36 960B產(chǎn)品24 640貸:制造費用61 600(4)150 000(14)246 960(10)60 000(13)36 960借生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品貸本期發(fā)生額246 960本期發(fā)生額246 960(14)借:庫存商品一一A產(chǎn)品246 960貸:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品246 9604.（1） 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。借: 銀行存款95 000貸: 應(yīng)收賬款95 000借: 銷售費用1 300貸: 庫存現(xiàn)金1 300借: 應(yīng)收賬款353 500貸: 主營業(yè)務(wù)收入300 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 51 000

18、銀行存款2 500借: 營業(yè)稅金及附加3 800貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅3 800借: 銷售費用14 000貸:原材料14 000借: 應(yīng)收票據(jù)234 000貸: 主營業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額 ） 34 000借: 銀行存款70 000貸: 應(yīng)收票據(jù)70 000借: 銀行存款117 000貸: 主營業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 17 000借: 主營業(yè)務(wù)成本320 000貸: 庫存商品320 000借: 銷售費用1 700貸: 累計折舊1 70011）借: 銷售費用1 710貸: 應(yīng)付職工薪酬1 71012）借: 銷售費用950貸: 庫存現(xiàn)

19、金9505. 財務(wù)成果業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。(1) 借: 管理費用1 600庫存現(xiàn)金400貸: 其他應(yīng)收款2 000(2) 借: 應(yīng)交稅費124 000貸: 銀行存款124 000(3) 借: 管理費用400貸: 庫存現(xiàn)金400(4) 借: 財務(wù)費用35 000貸: 應(yīng)付利息35 000(5) 借: 銷售費用20 000貸: 銀行存款20 000(6) 借: 銀行存款50000貸: 營業(yè)外收入50000(7) 借: 營業(yè)外支出30 000貸: 銀行存款30 000(8) 借: 營業(yè)稅金及附加3 400貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅3 400(9) 借: 銀行存款468 000貸: 主營業(yè)務(wù)收入400

20、000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) 68 000(10)借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 180 000制造費用32 800管理費用50 000貸：應(yīng)付職工薪酬262 800(11)借: 庫存現(xiàn)金262 800貸: 銀行存款262 800借：應(yīng)付職工薪酬262 800(12)借：銀行存款59 500貸：庫存現(xiàn)金262 800貸：應(yīng)收賬款久安工廠59 50013)借：應(yīng)付賬款金星工廠2 000大明工廠15 000貸: 銀行存款17 000(14) 借：應(yīng)收賬款 長安工廠234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額 ) 34 00015)借：制造費用18 000管理費用2 00

21、0貸: 銀行存款20 00016)借：制造費用600貸: 庫存現(xiàn)金60017)借：管理費用800貸: 庫存現(xiàn)金80018)借: 主營業(yè)務(wù)成本430 000貸: 庫存商品430 000(19) 借: 主營業(yè)務(wù)收入600 000營業(yè)外收入50 000貸: 本年利潤650 000(20) 借: 本年利潤573 00貸: 管理費用54 800財務(wù)費用35 000銷售費用20 000營業(yè)外支出30 000營業(yè)稅金及附加3 400主營業(yè)務(wù)成本430 000(21) 利潤總額 =650 000-573 200=76 800( 元 )應(yīng)交所得稅=76 800 X 25%=19 200(元)借: 所得稅費用19

22、 200貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 19 200(22) 借: 本年利潤19 200貸: 所得稅費用19 200(23) 本月凈利潤 =76 800-19 200=57 600( 元)借: 利潤分配提取盈余公積5 7605 760貸: 盈余公積(24) 借: 利潤分配50 000貸: 應(yīng)付股利50 000(25) 借: 應(yīng)付股利280 000貸: 銀行存款280 000第五章練習(xí)題參考答案1.賬戶分類如下表所示。賬戶類別資產(chǎn)類賬戶負債類賬戶所有者權(quán)益 類賬戶成本類賬戶損益類賬戶盤存賬戶銀行存款 庫存現(xiàn)金 固定資產(chǎn) 工程物資 庫存商品資本賬戶實收資本 盈余公積結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款預(yù)收賬款 應(yīng)

23、付賬款 應(yīng)交稅費 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款長期借款 應(yīng)付票據(jù)調(diào)整賬戶壞賬準備集合分配賬戶制造費用成本計算賬戶在建工程 材料米購生產(chǎn)成本期間匯轉(zhuǎn)賬戶所得稅費用 財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外支出 管理費用 營業(yè)稅金及附加 投資收益財務(wù)成果計算 賬戶本年利潤2.(1)該公司本期計提的固定資產(chǎn)折舊額為：2 880 000-2 500 000=380 000(元)（2）固定資產(chǎn)原值=380 000/5%=7 600 000 （元）期末固定資產(chǎn)凈值=7 600 000-2 880 000=4 720 000 元）(3)“累計折舊”賬戶是“固定資產(chǎn)”賬戶的備抵調(diào)整賬戶。第六章練習(xí)題參考答案1.

24、 編制憑證。貸: 原材料 A 材料45 000轉(zhuǎn)字 2 號(1) 借: 材料采購 A 材料5 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (進項稅額 ) 850貸: 應(yīng)付賬款光明股份公司5 850轉(zhuǎn)字 1 號(2) 借: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (已交稅款) 4 0004 000貸: 銀行存款銀付 1 號(3) 借: 其他應(yīng)收款張明 200貸: 庫存現(xiàn)金200現(xiàn)付 1 號(4) 借: 庫存現(xiàn)金500貸: 銀行存款500銀付 2 號(5) 借: 管理費用150貸: 庫存現(xiàn)金150現(xiàn)付 2 號(6) 借: 應(yīng)付職工薪酬600貸: 庫存現(xiàn)金600現(xiàn)付 3 號(7) 借: 銀行存款 50 000貸: 短期借款 50 000

25、銀收 1 號(8) 借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 45 000制造費用1 000C材料1 000(9) 借: 應(yīng)付賬款益民公司20 000貸: 銀行存款20 000(10) 借: 應(yīng)收賬款嘉豐公司40 950銀付 3 號貸: 主營業(yè)務(wù)收入35 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅( 銷項稅額 ) 5 950(17)借:材料采購一一A材料15 000貸: 銀行存款17 550轉(zhuǎn)字 3 號(11) 借: 固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用30 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (進項稅額 )5 10035 100貸: 銀行存款銀付 4 號(12) 借: 管理費用電話費 800貸:銀行存款800銀付 5 號(13) 借:銀行存款 122 85

26、0貸: 主營業(yè)務(wù)收入105 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) 17 850銀收 2 號(14) 借:庫存現(xiàn)金 40 000貸: 銀行存款40 000銀付 6 號(15) 借: 應(yīng)付職工薪酬40 000貸: 庫存現(xiàn)金40 000現(xiàn)付 4 號(16) 借: 庫存現(xiàn)金50貸: 其他應(yīng)收款50現(xiàn)收 1 號借: 管理費用450貸:其他應(yīng)收款450轉(zhuǎn)字 4 號應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額 ) 2 550銀付 7 號(18) 借: 應(yīng)付賬款光明公司5 5805 580貸: 銀行存款銀付 8 號貸: 銀行存款1 000銀付 9 號貸: 庫存現(xiàn)金400(19) 借: 應(yīng)收賬款海達公司40 950貸:主營

27、業(yè)務(wù)收入35 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額 ) 5 950轉(zhuǎn)字 5 號(20) 借: 銀行存款40 950貸: 應(yīng)收賬款嘉豐公司40 950銀收 3 號(21) 借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 34 200制造費用3 420管理費用7 980貸: 應(yīng)付職工薪酬45 600轉(zhuǎn)字 6 號(22)借:原材料一一A材料20 000貸:材料采購 A材料 20 000轉(zhuǎn)字 7 號(23) 借:制造費用 12 000管理費用 3 000貸: 累計折舊 15 000轉(zhuǎn)字 8 號(24) 借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 4 500制造費用400管理費用800貸: 應(yīng)付賬款5 700轉(zhuǎn)字 9 號(25) 借: 財務(wù)費用000(2

28、6) 借: 制造費用400現(xiàn)付 5 號(27) 借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 17 220貸 : 制造費用17 220轉(zhuǎn)字 10 號(28) 借: 庫存商品甲產(chǎn)品100 920貸: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100 920轉(zhuǎn)字 11 號(29) 借:主營業(yè)務(wù)成本105 125貸: 庫存商品甲產(chǎn)品105 125轉(zhuǎn)字 12 號(30) 借:主營業(yè)務(wù)收入 175 000貸: 本年利潤175 000轉(zhuǎn)字 13 號借: 本年利潤 119 305貸: 主營業(yè)務(wù)成本105 125管理費用13 180財務(wù)費用1 000轉(zhuǎn)字 14 號 本期利潤總額為 : 175 000-119 305=55 695( 元)(31) 本期應(yīng)交所得稅

29、為： 55 695*25%=13 923.75借:所得稅費用13 923.75貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅13 923.75轉(zhuǎn)字 15 號借: 本年利潤13 923.75貸: 所得稅費用13 923.75轉(zhuǎn)字 16 號(32) 本期凈利潤(稅后利潤)為： 55 695-13 923.75=41 771.25借: 利潤分配提取盈余公積4 177.13貸: 盈余公積法定盈余公積4 177.13轉(zhuǎn)字 17 號(33) 借:利潤分配向投資者分配15 000轉(zhuǎn)字 18 號2.（ 略） 。第七章練習(xí)題參考答案1.(1) 相關(guān)會計分錄。借 : 其他應(yīng)收款李民 1 000貸: 庫存現(xiàn)金1 000現(xiàn)付 1 號借:

30、庫存現(xiàn)金2 000貸: 銀行存款2 000銀付 1 號借: 應(yīng)交稅費8 000貸:銀行存款8 000銀付 2 號借: 庫存現(xiàn)金98 000貸:銀行存款98 000銀付 3 號借: 應(yīng)付職工薪酬98 000貸: 庫存現(xiàn)金98 000現(xiàn)付 2 號借 : 庫存現(xiàn)金100管理費用900貸: 其他應(yīng)收款李民1 000現(xiàn)收 1 號借: 其他應(yīng)收款張國棟5 000貸:銀行存款5000銀付 4 號借: 應(yīng)付賬款久安工廠25 000貸:銀行存款25 000銀付 5 號借: 短期借款80 000應(yīng)付利息2 500貸:銀行存款82 500銀付 6 號借 : 應(yīng)付職工薪酬800貸: 庫存現(xiàn)金800現(xiàn)付 3 號11）借

31、: 銷售費用3 000貸: 銀行存款3 000銀付 7 號12）借: 管理費用辦公費 300貸: 庫存現(xiàn)金300現(xiàn)付 4 號13）借: 管理費用4 800庫存現(xiàn)金200貸: 其他應(yīng)收款張群 5 000現(xiàn)收 2 號14）借: 管理費用400貸: 銀行存款400銀付 8 號15）借: 制造費用1 000管理費用800貸:銀行存款1 800銀付 9 號16）借: 銀行存款50 000貸: 應(yīng)收賬款長城公司 50 000銀收 1 號17）借: 銀行存款80 000貸: 短期借款80 00071 和表 7 2。銀收 2 號（2） 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并計算本月發(fā)生額及余額。見表表 7 1庫存現(xiàn)

32、金日記賬XX年憑證摘要對方科目借方貸方余額月日字號81月初余額18001現(xiàn)付1略其他應(yīng)收款10008003銀付1銀行存款200028006銀付3銀行存款980001008006現(xiàn)付2應(yīng)付職工薪酬9800028008現(xiàn)收1其他應(yīng)收款100290016現(xiàn)付3應(yīng)付職工薪酬800210025現(xiàn)付4管理費用300180027現(xiàn)收2其他應(yīng)收款200200030本月發(fā)生額及余額1003001001002000XX年憑證摘要對方科目支票借方貸方余額月日字號種 類號數(shù)81月初余額2580003銀付1略庫存現(xiàn)金20002560005銀付2略應(yīng)交稅費80002480006銀付3略庫存現(xiàn)金9800015000010銀

33、付4略其他應(yīng)收款500014500012銀付5略應(yīng)付賬款2500012000015銀付6略短期借款 應(yīng)付利息825003750020銀付7略銷售費用30003450028銀付8略管理費用4003410030銀付9略制造費用管理費收1略應(yīng)收賬款500008230030銀收2略短期借款8000016230030本月發(fā)生額及余額130000225700162300銀行存款日記賬表7 22.(1)用紅字更正法。借:材料采購300貸:銀行存款300根據(jù)上述分錄登記賬簿，然后再編制如下分錄，并登記賬簿。借:銷售費用300貸:銀行存款300(2)用紅字更正法。借:財務(wù)費用5 000

34、貸:銀行存款5 000根據(jù)上述分錄登記賬簿，然后再編制如下分錄，并登記賬簿。借：應(yīng)付利息500貸:銀行存款500(3)用紅字更正法：將多記的用紅字沖去，編制如下分錄，并登記賬簿。借：管理費用108 000貸:銀行存款108 000(4) 用補充登記法：用藍黑水筆編制如下分錄，并登記賬簿。借:銷售費用3 600貸:銀行存款3 600(5)用劃線更正法，將“應(yīng)交稅費”原來的8 400用紅線劃去，在其上方用藍黑水筆登記4 800,并由更改人簽名。3.(1)相關(guān)會計分錄。借:原材料一一甲材料9 600乙材料10 000貸:銀行存款19 600借:生產(chǎn)成本一一X產(chǎn)品22 200制造費用4 000管理費用

35、5 000貸:原材料一一甲材料11 200乙材料20 000(2)開設(shè)并登記原材料總賬和明細分類賬戶。原材料期初余額500)3619 600原材料一-原材料-乙材料(2)-甲材料31 200期初余額13期初余額23O00)9 600(2)11 200500)10 000(2) 20 000第八章練習(xí)題參考答案1.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下表所示。銀行存款余額調(diào)節(jié)表(1)借:原材料1 200貸:待處理財產(chǎn)損溢1 200項目金額項目金額銀行對賬單余額53 596銀行存款日記賬余額52 800加：收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票30 000加：結(jié)算存款利息1 356減：開出庫存現(xiàn)金支票 06253號1 000代收

36、外地匯來貨款20 000開出轉(zhuǎn)賬支票06254號12 000減:銀行為公司代付水電費3 560調(diào)節(jié)后余額70 596調(diào)節(jié)后余額70 596XX年 8月31日單位：元202.(不考慮相關(guān)稅費)(2)借:待處理財產(chǎn)損溢20 000貸:原材料20 000(3)借:固定資產(chǎn)48 000貸：以前年度損益調(diào)整48 000(4)借:待處理財產(chǎn)損溢7 0008000累計折舊貸:固定資產(chǎn)25 000(5)借:待處理財產(chǎn)損溢1 200貸:管理費用1 200借：營業(yè)外支出15 000其他應(yīng)收款一一李明4 0001 000管理費用貸:待處理財產(chǎn)損溢20 000(6)借:營業(yè)外支出7 000貸:待處理財產(chǎn)損溢7 000

37、(7)借:資產(chǎn)減值損失5 000貸:應(yīng)收賬款5 000(8)借:應(yīng)付賬款2 000貸:營業(yè)外收入2 000第九章練習(xí)題參考答案1. 相關(guān)會計分錄。(1) 借: 銀行存款93 600貸:主營業(yè)務(wù)收入80 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) 13 600(2) 借: 應(yīng)收賬款52 650貸:主營業(yè)務(wù)收入45 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) 7 650(3) 借: 主營業(yè)務(wù)成本101 400貸: 庫存商品甲產(chǎn)品65 400乙產(chǎn)品36 000(4) 借: 銷售費用1 520貸:銀行存款1 520(5) 借: 營業(yè)稅金及附加8 750貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 8 750(6) 借: 庫存現(xiàn)

38、金50管理費用350貸: 其他應(yīng)收款王東 400(7) 借: 管理費用1 000貸: 庫存現(xiàn)金1 000(8) 借: 銀行存款45 000貸:應(yīng)收賬款紅星廠45 000(9) 借: 銀行存款6 020貸:營業(yè)外收入6 020(10) 借: 財務(wù)費用2 400貸: 應(yīng)付利息2 400(11) 借: 管理費用700貸: 銀行存款1 700(12) 借: 主營業(yè)務(wù)收入125 000營業(yè)外收入6 020貸: 本年利潤131 020(13)借：本年利潤117 120貸:主營業(yè)務(wù)成本101 400銷售費用1 520營業(yè)稅金及附加8 750管理費用3 050財務(wù)費用2 400(14)借:所得稅費用3 475

39、貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅3 475(15)借:應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅8 750應(yīng)交所得稅3 475貸:銀行存款12 225編制利潤表如下表所示。編制單位：XXX利潤表XX年8月項目本期金額一、營業(yè)收入125 000減:營業(yè)成本101 400營業(yè)稅金及附加8 750銷售費用1 520管理費用3 050財務(wù)費用2 400二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)7 880加:營業(yè)外收入6 020減:營業(yè)外支出三、禾U潤總額(虧損以“-”號填列)13 900減:所得稅費用3 475四、凈利潤(虧損以“-”號填列)10 425五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益單位：元上期金額(略)2.(1)資產(chǎn)負債表上“應(yīng)收賬款”項目的凈額為64 500元。(2)資產(chǎn)負債表上“存貨”項目的數(shù)額為 213 000元。第十章練習(xí)題參考答案1. 相關(guān)會計分錄。(1) 借: 材料采購甲材料25 840應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (進項稅額) 4 392.830 232.8貸: 銀行存款(2) 借: 材料采購甲材料160貸: 庫存現(xiàn)金160(3) 借: 原材料甲材料26 000貸： 材料采購甲材料26 000(4) 借: 應(yīng)交稅費15 200貸: 銀行存款15 200(5) 借