建造師實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)提綱

1、1、2、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素很多，主要有以下幾點(diǎn):1Z101000工程經(jīng)濟(jì)資金時(shí)間價(jià)值，其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通 過(guò)程中，資金隨 時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。23、資金的使用時(shí)間。時(shí)間越長(zhǎng)，價(jià)值越大；時(shí)間越短，價(jià)值越小。、資金數(shù)量的多少。資金越多，價(jià)值越多；資金越少，價(jià)值越少。、資金投入和回收的特點(diǎn)。投入越早，價(jià)值越大。、資金周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，價(jià)值越大。、在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下，利率高低取決于金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況。、借出資本要承擔(dān)一定 風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高。（風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比）、通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值。

2、、借出資本的 期限長(zhǎng)短。期限越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高。以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。資金時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不同時(shí)間點(diǎn)絕對(duì)不等的資金在時(shí)間價(jià)值的作用下卻可能具有相等的價(jià)值。這些不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金成為等值。8、現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則:對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同。從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤(rùn)的一種 再分配。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資金的一種機(jī)會(huì)成本。利潤(rùn)是各國(guó)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一，禾悴的高低由以下因素決定、利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤(rùn)

3、率的高低，并隨之變動(dòng)。、以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位，可取年、半年、季或月等；時(shí)間軸上的點(diǎn)稱(chēng)為時(shí)點(diǎn)，通常表示 時(shí)間單位末 的時(shí)點(diǎn);0表示現(xiàn)在（開(kāi)始）、相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線(xiàn)代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況,現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對(duì)特定的人而言的。對(duì)投資人，上方的表示流入，下方的表示流出。、在現(xiàn)金流量圖中，箭線(xiàn)長(zhǎng)短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小在現(xiàn)金流量圖中,箭線(xiàn)長(zhǎng)短只要能適當(dāng)體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，注明數(shù)量值即可。、箭線(xiàn)與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)$現(xiàn)金流量的三要素，即:現(xiàn)金流量的大小（現(xiàn)金流量數(shù)額）、方向（現(xiàn)金流入或流出） 和作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生

4、的時(shí)點(diǎn)）。9、一次支付現(xiàn)金流量的終值:F=P（1+i）n整借求整還（F終值,P現(xiàn)值，n年數(shù)，i實(shí)際利率）10、一次支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值:P=F（1+i）n整取求整存11、等額支付現(xiàn)金流量的終值:F=A零存求整?。ˋ年金）i12、等額支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值：P=A （1 r 零取求整存（A 年金）i（1 中 n）n13、影響資金等值的因素有三個(gè)：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素。14、利率周期通常以年為單位，可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。15、名義利率r,指計(jì)息周期利率i乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù) m （一年計(jì)息幾次）所得的年利率。r=i x m （年利

5、率為單息利率）16、有效利率（實(shí)際利率 一復(fù)利）是指資金在利息中所發(fā)生的實(shí)際利率，包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種。、計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率i=r/m、年有效利率ief=1I m丿17、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。18、在實(shí)際應(yīng)用中，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從擬定技術(shù)方案的角度出發(fā) ，根據(jù)國(guó)家 現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和 現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，計(jì)算擬定技術(shù)方案的投資費(fèi)用、成本與收入、稅金等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)19

6、、對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。20、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案、獨(dú)立型方案、互斥型方案21、互斥型方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包含兩部分內(nèi)容:、考察各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”、考察哪個(gè)技術(shù)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”22、技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析 所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期。23、運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期連個(gè)階段。24、運(yùn)營(yíng)期一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案 主要設(shè)施和設(shè)備的、經(jīng)濟(jì)壽命期（或折舊年限）、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合確定。25、盈利能力分析分為：靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析，靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考

7、慮時(shí)間因素.計(jì)算簡(jiǎn)便。所以其應(yīng)用范圍為、對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)、對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),26、靜態(tài)分析指標(biāo)還是可采用的。投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)牛產(chǎn)能力 后一個(gè)正常牛產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案（總）投資的比率。27、根據(jù)分析的目的不同，投資收益率分為：、總投資收益率（ROI）、資本金凈利潤(rùn)率（ROE ）。28、29、總投資收益率（ROI）=正常年份的年息稅前利潤(rùn)（EBIT ） /技術(shù)方案總投資（TI）資本金凈利潤(rùn)率（ROE）=正常年份的年凈利潤(rùn)（NP） /技術(shù)方案資本金（EC）30、投資收益率（R）指標(biāo)

8、經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上放映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。31、投資收益率指標(biāo)作為主要的決策依據(jù)不太可靠。主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過(guò)程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案,尤其適用于工藝簡(jiǎn)單而長(zhǎng)產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)。32、靜態(tài)投資回收期Pt=l/A（ I技術(shù)方案總投資，A 每年凈收益）及P23例題33、靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的 優(yōu)點(diǎn)：反應(yīng)技術(shù)方案的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，資本周轉(zhuǎn)速度越快，回收期越短，風(fēng)險(xiǎn)越小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。34、靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的缺點(diǎn)：沒(méi)有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收前的效果

9、。35、靜態(tài)投資回收期 指標(biāo)的應(yīng)用范圍：、對(duì)于那些技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案，、資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案，未來(lái)的情況很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案，采用靜態(tài)投資回收期評(píng)價(jià)特別有實(shí)用意義。36、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）是反應(yīng)技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi) 盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=技術(shù)方案現(xiàn)金流入之和一現(xiàn)金流出之和（FNPV 0方案可行，F(xiàn)NPV 0方案不可行）37、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析的不足之處：、必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的；、在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，

10、才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選。38、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR ）其實(shí)質(zhì)就是使技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。39、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值以及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，不僅能反應(yīng)投資過(guò)程的收益程度，而且 FIRR的大小不受外部參數(shù)（基準(zhǔn)收益率 ic）影響，完全取決于技術(shù)方案投資過(guò)程凈現(xiàn)金流量系列的情況。使在應(yīng)用中具有一個(gè)顯著的優(yōu)點(diǎn)一一客觀。40、基準(zhǔn)收益率也稱(chēng)基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案 最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。41、基準(zhǔn)收益率的測(cè)定：（內(nèi)容簡(jiǎn)化敘述）、在政府參與的建設(shè)項(xiàng)目中 采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益

11、率 ，根據(jù)政府的政策導(dǎo)向確定。、在企業(yè)各類(lèi)技術(shù)方案的評(píng)價(jià)中采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 。、在中國(guó)境外投資的技術(shù)方案，應(yīng) 首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。、投資者自行測(cè)定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本（機(jī)會(huì)成本是在技術(shù)方案外部形成的，不可能反應(yīng)在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上）等因素綜合測(cè)定。42、合理確定基準(zhǔn)收益率，對(duì)于投資決策極為重要。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本。43、 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度規(guī)定，償還貸款資金的主要來(lái)源主要包括、可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、其他還款資金來(lái)源。44、45、借款償還期指標(biāo)

12、適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案;不適用于那些償債能力指標(biāo)主要有：借款換期、禾u息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。46、總成本費(fèi)用可分解為、可變成本 、固定成本、半可變（半固定）成本;固定成本：如工資及福利費(fèi)（計(jì)件除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、其他費(fèi)用?？勺兂杀荆喝缗c成產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)。47、基本損益方程式 B=P X Q TuX Q CuX Q Cf（利潤(rùn)=總收入一總

13、成本）B 利潤(rùn)；p單位產(chǎn)品售價(jià)；Q 產(chǎn)銷(xiāo)量，Cu單位可變成本；Cf固定成本；Tu單位營(yíng)業(yè)稅附加48、敏感性分析的 目的：通過(guò)計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)，從中找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。敏感度系數(shù)SAF=指標(biāo)變化率/因素變化率49、如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇般應(yīng)選擇敏感度 小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力 強(qiáng)、可靠性 大的技術(shù)方案。50、單因敏感性分析：、如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資馳期作為分析指標(biāo)；、如果主要分析 產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析51、指標(biāo)；、

14、如果主要分析 投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)。臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過(guò)極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。52、 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有（分類(lèi)）投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。53、投資現(xiàn)金流量表是以 技術(shù)方案 為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置 的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。54、通過(guò)投資現(xiàn)金流量表 可計(jì)

15、算、技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)。55、資本金現(xiàn)金流量表是從 技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（項(xiàng)目法人）角度出發(fā)，以 技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流岀，用以計(jì)算 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。56、57、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余紫晶,投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以 投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，I用以計(jì)算I技術(shù) 方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。58、對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō):投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅金

16、等經(jīng)濟(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo).又是導(dǎo)出他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的 基本要素，也是講行 工程經(jīng)濟(jì)分析 最重要的 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。59、經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)一攤銷(xiāo)費(fèi)一利息支出60、經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用設(shè)備磨損分為：（一）有形磨損又稱(chēng)物質(zhì)磨損；第一種是在外力作用下產(chǎn)生的磨損、變形和順壞，第二種是在自然力的作用下產(chǎn)生的生銹、腐蝕、橡膠老化等；（二）無(wú)形磨損又稱(chēng)精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損；第一種是工藝落后導(dǎo)致設(shè)備貶值,第二種是科技進(jìn)步使性能完善、高效、低耗而發(fā)生的貶值;61、有形磨損和無(wú)形磨損都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值，這是相同的:不同

17、的是：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受五行磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體的變化和損壞，即使無(wú)形磨損很?chē)?yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒(méi)有磨損，仍然可以使用。62、設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理，無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代改裝。設(shè)備有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新。63、設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零部件和調(diào)整設(shè)備，以恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主；設(shè)備現(xiàn)代化改裝是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)做局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，以增加設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主。64、設(shè)備更新通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是：（簡(jiǎn)述，不完整）、設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后不能滿(mǎn)足工藝要求;、設(shè)備役齡長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)上不合適

18、。設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但 本身落后，污染環(huán)境 等;65、68、經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間。它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)的提高沉沒(méi)成本是既有企業(yè)過(guò)去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變或不受現(xiàn)在決策影響、已經(jīng)計(jì)入過(guò)去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用。（過(guò)去發(fā)生的，現(xiàn)在無(wú)法改變收回的）沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值一當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值 =（設(shè)備原值一歷年折舊費(fèi)）一當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值66、設(shè)備的自然壽命，又稱(chēng)物質(zhì)壽命。它是設(shè)備從投入使用開(kāi)始，直到因物質(zhì)磨損 嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的，做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長(zhǎng)設(shè)備的使用壽命。67、設(shè)備的技術(shù)

19、壽命 就是設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后 而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間，也即是指設(shè)備在市場(chǎng)上維持其價(jià)值的時(shí)間，又稱(chēng)有效壽命。主要由無(wú)形磨損所決定，它一般比自然壽命短。和使用價(jià)值的降低決定的。69、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命 N）= 一Ln）（ P目前實(shí)際價(jià)值，Ln 第N年末的設(shè)備凈殘值,入一年劣化值）70、設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩種形式。71、在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓和付費(fèi)義務(wù),而不得任意中止和取消租約，貴重設(shè)備（如重型機(jī)械設(shè)備）宜采用這種方式;72、 在經(jīng)營(yíng)租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi) 取消或中止 租約，臨時(shí)使用的設(shè)備（如車(chē)輛、儀器）通常采用這種方式

20、。73、對(duì)于承租人，設(shè)備租賃與設(shè)備購(gòu)買(mǎi)的優(yōu)越性在于:、可獲得良好的技術(shù)服務(wù);、可以節(jié)省資金，減少負(fù)債惡化;、避免通貨膨脹，減少投資風(fēng)險(xiǎn);、享受稅費(fèi)利益;74、設(shè)備租賃的不足在于:、對(duì)設(shè)備只有使用權(quán)，沒(méi)有所有權(quán);、租金比購(gòu)買(mǎi)費(fèi)高;、常年租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債;、融資租賃合同嚴(yán)格，毀約嚴(yán)重。在資金短缺時(shí)，既可以省錢(qián)又可以使用先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步;75、76、對(duì)技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備,可以考慮經(jīng)營(yíng)租賃方案；對(duì)技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長(zhǎng)定性分析篩選方案，包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)能力、分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn)。的大型專(zhuān)用設(shè)備則融資租賃方案或購(gòu)置方案均可以考慮的方式。77、租賃費(fèi)用主

21、要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。78、附加率法租金R = pP中NxiI N丿+ PxrP 租賃資產(chǎn)價(jià)格；N 租賃期數(shù)；i與租賃數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率；r附加率影響租金的因素很多，如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的 支付時(shí)間，以及租金采用的計(jì)算公式。79、租金（R）的計(jì)算主要有附加率法和年金法。、年金法是指將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。80、價(jià)值工程中所述的“價(jià)值”（V）也是一個(gè)相對(duì)的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具備的功能（F）與獲得該功81、V=F/C82、價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期成本（壽命周期成本由

22、牛產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成），使產(chǎn)品具備它所必能全部費(fèi)用（C）的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值。由價(jià)值工程的概念可知，價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期成本等三個(gè)基本要素。須具備的功能 。83、價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。84、85、提高價(jià)值的途徑（價(jià)值V=F/C ）、雙向性:提高功能，降低成本；如重慶輕軌較新線(xiàn)。、改進(jìn)型：從成本不變，提高功能；如人防工程。、節(jié)約型：功能不變，降低成本；如電影院。價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)考慮。、投資型：功能較大提高，成本較少提高；如電視塔。、犧牲型：功能略降，成本大降；如老年機(jī)。86、般說(shuō)來(lái)

23、，從以下幾方面考慮價(jià)值工程對(duì)象的選擇:、從設(shè)計(jì)方面看，對(duì)結(jié)構(gòu) 復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，可是工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值。、從施工生產(chǎn)方面看，對(duì) 量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以最低的壽命周期成本可靠的實(shí)現(xiàn)必要功能。87、功能價(jià)值系數(shù)Vi =丄 當(dāng)Vi=1，表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本一最佳；當(dāng) Vi 1,評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少;88、對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)配件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于、當(dāng)計(jì)算出來(lái)的 Vi 1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行

24、改進(jìn)，特別是 Vi值比1小的較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1。、 Ci它是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對(duì)值。當(dāng)n個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇89、90、Ci數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對(duì)象。選擇新技術(shù)方案時(shí)遵循的原則：、技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；、經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析方法:、常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法;、常用的動(dòng)態(tài)分析方法有：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法;增量投資收益率 R（2-1）= （C1 C2） / （I2 11 ）X 100%即：（舊一新經(jīng)營(yíng)成本）十（新一舊投資額）折算費(fèi)用法 當(dāng)方案有用成果相

25、同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，選擇折算費(fèi)用最小的方案;當(dāng)方案有用成果不相同時(shí)，通過(guò)C仁CF1+CU1Q計(jì)算，對(duì)比C小則優(yōu)（范圍區(qū)域內(nèi)）91、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（對(duì)外會(huì)計(jì)，報(bào)告型會(huì)計(jì)）與1Z102000工程財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)（對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)，管理型會(huì)計(jì)）是現(xiàn)代會(huì)計(jì)的兩大基本內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要為過(guò)去時(shí)態(tài)，管理會(huì)計(jì)信息跨過(guò)去、現(xiàn)在、未來(lái)三個(gè)時(shí)態(tài);92、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督 兩項(xiàng)基本職能。93、會(huì)計(jì)計(jì)量屬性一主要包括：、歷史成本 、重置成本 、可變現(xiàn)凈值 、現(xiàn)值 、公允價(jià)值;94、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè) 包括：、會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量;95、會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)立的，企

26、業(yè)法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體未必是企業(yè)法人主體。96、會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。我國(guó)誦常采用的是日歷年（非營(yíng)業(yè)年）作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度；中期指短于二個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告時(shí)間。97、我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣作為幾張本位幣。98、針對(duì)交易或事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況,會(huì)計(jì)核算的處理分為：（規(guī)定收入和費(fèi)用何時(shí)記賬）、收付實(shí)現(xiàn)制一一收錢(qián)時(shí)記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制交貨時(shí)記賬。99、 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。100、會(huì)計(jì)要素：、資產(chǎn) 、負(fù)債 、所有

27、者權(quán)益 、收入 、費(fèi)用 、利潤(rùn)101、按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長(zhǎng)期資產(chǎn)）、流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨;、長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn);102、負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。、流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金;、長(zhǎng)期負(fù)債：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款;103、所有者權(quán)益的內(nèi)容：、實(shí)收資本；、資本公積（含：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、外幣折算差額）:、盈余公積;、未分配利潤(rùn)。104、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況 的會(huì)計(jì)要素，也稱(chēng)靜態(tài)會(huì)計(jì)要素:收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是反映某一 時(shí)期經(jīng)

28、營(yíng)成果 的會(huì)計(jì)要素，也稱(chēng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素。105、會(huì)計(jì)基本的等式：靜態(tài)會(huì)計(jì)等式（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式（收入 -費(fèi)用=利潤(rùn)）。106、費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)：、購(gòu)置勞動(dòng)對(duì)象的費(fèi)用：、構(gòu)建勞動(dòng)資料的費(fèi)用：、支付職工薪酬的費(fèi)用;107、按照經(jīng)濟(jì)用途 分：、生產(chǎn)費(fèi)用（計(jì)入工程成本）:、期間費(fèi)用；（看是否與具體生產(chǎn)相關(guān)來(lái)判斷是否屬于生產(chǎn)費(fèi)用）108、期間費(fèi)用是指企業(yè) 當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒(méi)有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生僅與當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入相關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期的損益。期間費(fèi)用主要包括:管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用 主要是：

29、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。109、間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比），計(jì)算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。、間接費(fèi)用分配率=當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用/當(dāng)期各項(xiàng)合同實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用之和、某項(xiàng)合同當(dāng)期間接費(fèi)=該合同當(dāng)期實(shí)際直接費(fèi)X間接費(fèi)用分配率110、固定資產(chǎn)折舊影響因素：、固定資產(chǎn)原價(jià)；、預(yù)計(jì)凈殘值；、固定資產(chǎn)使用壽命;111、固定資產(chǎn)的折舊方法：、年限平均法；、工作量法；、雙倍余額遞減法；、年數(shù)總和法;固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額 /固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊額=年折舊額/12單位工作量折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額/預(yù)計(jì)總工作量112、無(wú)形資產(chǎn)又稱(chēng)“五行

30、固定資產(chǎn)”。如專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營(yíng)業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán);113、企業(yè)應(yīng)將入賬的使用 壽命有限的 無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在 一定年限內(nèi)攤銷(xiāo)，其攤銷(xiāo)金額 計(jì)入管理費(fèi)用，并沖減無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。114、對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)則不需要攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法：直線(xiàn)法、生產(chǎn)總量法。115、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算，可以采用按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、雙方約定的其他方式結(jié)算。116、工程成本包括從建造合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的，與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。117、直接費(fèi)用包括：、耗用的 材料費(fèi)用；、耗用的 人工費(fèi)用；、耗用的 機(jī)械使用費(fèi)；、 其他直接費(fèi)用（包括:、

31、施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)；、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)；、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)；、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)；、工程點(diǎn)繳費(fèi)；、場(chǎng)地清理費(fèi)）118、間接費(fèi)用是企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。包括：、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)用和施工單位管理人員工資；、獎(jiǎng)金；、職工福利費(fèi)；、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)；、物料消耗；、低值易耗品攤銷(xiāo)；、取暖費(fèi)；、水電費(fèi)；、辦公費(fèi)；、差旅費(fèi);（11）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；（12）加鹽試驗(yàn)費(fèi)；（13）工程保修費(fèi)；（14）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；（15）排污及其他費(fèi)用。119、工程核算對(duì)象的確定方法 主要有：、以單項(xiàng)建造（施工）合同作為施工工程成本核算對(duì)象；、對(duì)合同分立以確定施工工

32、程成本核算對(duì)象；、對(duì) 合同合并以確定施工工程成本核算對(duì)象。120、工程成本核算的任務(wù)：（P99頁(yè)）121、期間費(fèi)用包括：銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括：、管理人員工資；、辦公費(fèi)；、差旅交通費(fèi);、固定資產(chǎn)使用費(fèi)；、工具用具使用費(fèi);、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；、職工教育經(jīng)費(fèi)；、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；、稅金;財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：、應(yīng)當(dāng)作為起減肥的利息支出（減利息收入）:、匯兌損失（減匯兌收益）;相關(guān)的手續(xù)費(fèi)（指企業(yè)發(fā)行債券所需的手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包含發(fā)行股票所支付的管理費(fèi)）:、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣;122、按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次 分類(lèi)，企業(yè)的收入也可以分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其

33、他業(yè)務(wù)收入。123、建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是建造（施工）合同收入：建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括:、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入;、材料銷(xiāo)售收入；、機(jī)械作業(yè)收入；無(wú)形資產(chǎn)出租收入；、固定資產(chǎn)出租收入;124、建造合同分立需滿(mǎn)足：、每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃：、能單獨(dú)與客戶(hù)談判，并能接受或拒絕條款：、每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn);125、建造合同合并需滿(mǎn)足：、該組合同按一攬子交易簽訂；、該組合密切相關(guān)，每項(xiàng)構(gòu)成利潤(rùn)的一步份；、改組合同同時(shí)或以此履行。126、建造合同的收入包括：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。127、合同變更計(jì)入合同收入，需滿(mǎn)足：、客戶(hù)認(rèn)可；、能可靠計(jì)量;128、索

34、賠合同計(jì)入合同收入，需滿(mǎn)足：、對(duì)方同意；、能可靠計(jì)量。129、要準(zhǔn)確的進(jìn)行合同收入的確認(rèn)與計(jì)量，首先應(yīng)判斷建造合同的結(jié)果能否可靠的估計(jì)。如果建造合同能可靠的估計(jì),應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（每年 12月31日）根據(jù)完工百分比法 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入;130、確定建造（施工）合同完工進(jìn)度的三種方法:、根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定;（P110例題）、根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定;（P110例題）、根據(jù)已完工合同工作的技術(shù)測(cè)量確定。131、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確認(rèn)；（P111及例題）132、利得和損失可分為兩大類(lèi)：一類(lèi)不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益

35、的利得和損失。如接受捐贈(zèng)、變賣(mài)固定資133、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。、產(chǎn)；另一類(lèi)就是應(yīng)當(dāng) 直接計(jì)入當(dāng)期損益 的利得和損失。如投資收益、投資損失。-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）一營(yíng)業(yè)稅金及附加一管理費(fèi)用一銷(xiāo)售費(fèi)用失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出;營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入;營(yíng)業(yè)外支出包括： 固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失。、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得說(shuō)費(fèi)用134、公司稅后利潤(rùn)的

36、 分配順序：、彌補(bǔ)公司以前年度虧損：、提取法定公積金;（法定公積金用途：、彌補(bǔ)虧損;、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；、增加公司注冊(cè)資本）135、財(cái)務(wù)報(bào)表，重要項(xiàng)目單獨(dú)列表。重要性應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小 來(lái)判斷。136、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。137、資產(chǎn)負(fù)債表 是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映 的是某一時(shí)點(diǎn) 的財(cái)務(wù)狀況，這一時(shí)點(diǎn)般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末，所以它是一種靜態(tài)的報(bào)表。138、利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果 的財(cái)務(wù)報(bào)表。屬于 動(dòng)態(tài)報(bào)表。139、資

37、產(chǎn)負(fù)債表的作用（P125）140、現(xiàn)金流量表 是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出 的財(cái)務(wù)報(bào)表，它屬于 動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表。141、現(xiàn)金流量表是以 現(xiàn)金為基礎(chǔ) 編制的;142、現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物:143、現(xiàn)金等價(jià)物 是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金;144、現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：、期限短（3個(gè)月內(nèi)）：、流動(dòng)性強(qiáng)（有行有市）：、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。145、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 應(yīng)當(dāng)包括：、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)）;、投資活動(dòng)（長(zhǎng)期投資（固定資產(chǎn)）業(yè)務(wù)，購(gòu)入股票、基金）:、籌資活動(dòng)（發(fā)

38、行股票、債務(wù)、銀行借款）。146、財(cái)務(wù)分析的方法，包括：、趨勢(shì)分析法（水平分析法）:、比率分析法；、因素分析法;147、比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法。、相關(guān)比率（如流動(dòng)比率）。P133例題149、償債能力 主要反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，常用的指標(biāo)有次產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。150、資產(chǎn)管理比率，常用的指標(biāo)有資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。151、企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo) 主要有：、營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率；、資本積累率;152、杜邦財(cái)務(wù)分析體系 是以?xún)糍Y產(chǎn)收益率為 核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的

39、影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相關(guān)作用關(guān)系。153、資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付岀的代價(jià)，是資金使用者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。154、資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用;155、常用的資金成本有個(gè)別資金成本和綜合資金成本;P139例題156、短期負(fù)債籌資 最常用的方式是商業(yè)信用和短期借貸;157、商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款;158、應(yīng)付賬款有付款期、折扣（商業(yè)折扣一成交前；現(xiàn)金折扣一成交后）等信用條件。159、應(yīng)付賬款可以分為：、免費(fèi)信用；、有代價(jià)信用；、展期信用;160、銀行發(fā)放短期借款 往往帶有一些信用條件：、信貸限額；、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定；、補(bǔ)償性余額；、借款

40、抵押;、償還條件；、其他承諾;161、借款利息的支付方法：、收款法;、貼現(xiàn)法（預(yù)扣利息：采用實(shí)際利息十實(shí)際款額）;、加息法（分期付款;實(shí)際利息=名義利率X 2）;162、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿(mǎn)足:、交易性需要；、預(yù)防性需要；、投機(jī)性需要;:、效率比率（如凈資產(chǎn)收益率）148、比率分析法常用的有以下三種：、構(gòu)成比率（如流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率）163、企業(yè)管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的 流動(dòng)性和盈利能力之間做出選擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利益。164、現(xiàn)金收支管理的目的 在干提高現(xiàn)金使用效率 為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面：、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;、使用現(xiàn)金浮游量；、加速收款；、推遲應(yīng)付款的支付

41、。165、常用的確定現(xiàn)金持有量 的方法有：、成本分析模式：、存貨模式；、隨機(jī)模式。166、成本分析模式 是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。167、企業(yè)持有現(xiàn)金，有三種模式：、機(jī)會(huì)成本；、管理成本；、短缺成本。168、機(jī)會(huì)成本+管理成本+短缺成本 之和最小的現(xiàn)金持有量就是 最佳現(xiàn)金持有量。169、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn) 中的一個(gè)重要項(xiàng)目；是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。170、應(yīng)收賬款的賒銷(xiāo)效果 好壞，依賴(lài)干企業(yè)的 信用政策。仃1、信用政策包括： 信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。172、企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本，包括：、取得成本；、儲(chǔ)存成本；、缺貨成本。173、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量Q*r 一

42、次訂貨成本貨年需要量平均儲(chǔ)存成本P151例題1Z103000建設(shè)工程股價(jià)174、建設(shè)工程項(xiàng)目總投資，一般是指進(jìn)行某項(xiàng)建設(shè)花費(fèi)的全部費(fèi)用 。175、生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金。176、非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則只包括建設(shè)投資。177、建設(shè)投資可以分為 靜態(tài)投資部分和動(dòng)態(tài)投資部分。178、靜態(tài)投資部分由：、箭鏃安裝工程費(fèi)：、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)：、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備構(gòu)成。179、動(dòng)態(tài)投資部分 有：、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；、建設(shè)期利息。180、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià) +設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)X（ 1+運(yùn)雜費(fèi)系數(shù)） 181、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)指設(shè)備原價(jià)中未包含的包裝和包裝材料

43、費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、供銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)等。182、在計(jì)算國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià) 時(shí)，一般按帶有備件的出廠價(jià)計(jì)算。183、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有多種不同的計(jì)算方法，如：成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分布組合估價(jià)法、定額估價(jià)法;184、進(jìn)口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類(lèi)、目的地交貨類(lèi)、裝運(yùn)港交貨類(lèi);185、采用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）時(shí)賣(mài)方的責(zé)任 是：、負(fù)責(zé)在合同規(guī)定的裝運(yùn)港口和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝上買(mǎi)方指定的船只，并及時(shí)通知買(mǎi)方；、負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；、負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)；、提供出口國(guó)政府或有關(guān)方面簽發(fā)的證件；負(fù)責(zé)提供有關(guān)裝運(yùn)單據(jù);186、采用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）時(shí)

44、買(mǎi)方的責(zé)任 是：、負(fù)責(zé)租船或訂艙，支付運(yùn)費(fèi)，并將船期、船名通知賣(mài)方：、承擔(dān)貨物裝船后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；、負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)及支付保險(xiǎn)費(fèi)，辦理在目的港的進(jìn)口和收獲手續(xù)；、接受賣(mài)方提供的有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)，并按合同規(guī)定支付貨款。187、進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅 188、貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB價(jià)）X人民幣外匯牌價(jià) 189、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 190、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率 191、進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB） +國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 192、進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)X人民幣外匯

45、牌價(jià)X進(jìn)口關(guān)稅率 193、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X增值稅率 194、組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià) +進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅 195、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成：進(jìn)口設(shè)備由我國(guó)到岸港口、邊境車(chē)站起至工地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè)計(jì)制定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。（不含境外）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)X運(yùn)作費(fèi)率196、工程建設(shè)其他費(fèi)，按其內(nèi)容可分為三類(lèi)：、土地使用費(fèi)；、如項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用；、與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用;197、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用分為十一類(lèi)（P158） 198、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 是指新建項(xiàng)目或新增加生產(chǎn)能力的項(xiàng)目，在 交付生產(chǎn)軋按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技

46、術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線(xiàn)或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車(chē)所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的產(chǎn)額部分費(fèi)用）。199、試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括：試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資及專(zhuān)家指導(dǎo)費(fèi);200、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括： 、應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開(kāi)支的調(diào)試及時(shí)車(chē)費(fèi)用，、在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露岀來(lái)的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用。201、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（凈支出）=聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出一聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入 202、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)包括：、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)：、生產(chǎn)單位提前講廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資

47、、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅不交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。203、預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。204、基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) +建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）X基本預(yù)備費(fèi)率205、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算公式P163例題206、建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。207、在編制投資估算時(shí)通常假定借款均在每年的年終支用，借款第一年按半年計(jì)息，其余各年份按全年計(jì)息。年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2）X年利率P163例題208、建設(shè)安裝工程費(fèi)包含內(nèi)容P164圖表209、直接工程費(fèi)包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi);210、人工費(fèi)包括：、基本工資；、工資性補(bǔ)貼；

48、、生產(chǎn)工人輔助工資；、職工福利費(fèi)；、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。211、材料費(fèi)包括：、材料原價(jià)；、材料運(yùn)雜費(fèi)；、運(yùn)輸損耗費(fèi)；、采購(gòu)保管費(fèi)；、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（包括：自實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用;不包括：“四新”的試驗(yàn)費(fèi)和已有合格證的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，破壞實(shí)驗(yàn)及特殊實(shí)驗(yàn)費(fèi)用）212、施工機(jī)械費(fèi)（P166）措施費(fèi)（P167）間接費(fèi)包括規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)（P169）213、建筑安裝工程稅金是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的：、營(yíng)業(yè)稅；、城市維護(hù)建設(shè)稅；、教育費(fèi)附加。214、營(yíng)業(yè)稅的稅額為營(yíng)業(yè)額的 3% ;城市維護(hù)建設(shè)稅 的納稅人所在地為市區(qū)的，按營(yíng)業(yè)稅的7%、所在地為縣鎮(zhèn)的，按營(yíng)業(yè)額的5%、所在

49、地為農(nóng)村的，按營(yíng)業(yè)額的1% ；教育費(fèi)附加 稅額為營(yíng)業(yè)稅的3%；215、建設(shè)工程定額，按 牛產(chǎn)要素內(nèi)容 分類(lèi)：、人工定額；、材料消耗定額；、施工機(jī)械臺(tái)班使用定額;(P175216、按編制程序和用途 分類(lèi)：、施工定額：、預(yù)算定額：、概算定額：、概算指標(biāo)：、投資估算指標(biāo)。P176細(xì)讀)217、按編制單位和適用范圍 分類(lèi)：、國(guó)家定額；、行業(yè)定額；、地區(qū)定額；、企業(yè)定額。218、按投資的費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)：、建筑工程定額；、設(shè)備安裝工程定額；、建筑安裝工程費(fèi)用定額；、工具、器具定額；、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額。219、編制人工定額主要包括_擬定正常的施工條件以及擬定定額時(shí)間兩項(xiàng)工作，但擬定定額時(shí)間的前提是對(duì)工人工

50、作時(shí)間按其消耗性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)研究。220、人工定額按表 現(xiàn)形式的不同，可分為時(shí)間定額和產(chǎn)量定額:221、按定額的標(biāo)定對(duì)象不同，人工定額又分單項(xiàng)工序定額和綜合定額。222、人工定額是根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、勞動(dòng)制度和有關(guān)技術(shù)文件及資料制定的。223、制定人工定額，常用的方法：、技術(shù)測(cè)定法；、統(tǒng)計(jì)分析法;（適用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和統(tǒng)計(jì)工作制度健全的施工過(guò)程）、比較類(lèi)推法;（適用于：同類(lèi)型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小的施工過(guò)程）、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法；（通常作為一次性定額使用）224、材料消耗定額指標(biāo)的組成，按其 使用性質(zhì)、用途和用量大小 劃分：、主要材料；、輔助材料；、周轉(zhuǎn)性材料;、零星材料

51、;225、編制材料消耗定額，主要包括：、確定直接使用在工程上的材料凈用量；、在施工現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸及操作過(guò)程中的不可避免的廢料和損耗。226、材料凈用量的確定方法：、理論計(jì)算法；、測(cè)定法；、圖紙計(jì)算法；、經(jīng)驗(yàn)法。227、施工定額的基礎(chǔ)作用.主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：、施工定額是企業(yè)計(jì)劃管理的依據(jù)：、施工定額是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具：、施工定額是計(jì)算工人勞動(dòng)報(bào)酬的依據(jù)：、施工定額有利于推廣新進(jìn)技術(shù)；、施工定額是編制施工預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)成本管理和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)。228、229、230、材料價(jià)格按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算確定;編制企業(yè)定額最關(guān)鍵的工作是確定人工、材料和機(jī)械臺(tái)班的消耗量，以及計(jì)算分項(xiàng)工程或綜合單價(jià)。人

52、工價(jià)格也即勞動(dòng)力價(jià)格，一般情況下就按地區(qū)勞動(dòng)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算確定。231、232、概算定額是 在初步設(shè)計(jì)階段編制設(shè)計(jì)概算或技術(shù)設(shè)計(jì)階段編制修正概算的依據(jù)，是確定建設(shè)工程項(xiàng)目投資額的依據(jù)。施工機(jī)械使用價(jià)格 最常用的是臺(tái)班價(jià)格。根據(jù)企業(yè)和項(xiàng)目的具體情況計(jì)算確定?；A(chǔ)。概算定額 可用于進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較。概算定額也是編制概算指標(biāo)的233、概算指標(biāo)的作用與概算定額類(lèi)似，在設(shè)計(jì)深度不夠的情況下，往往用概算指標(biāo)來(lái)編制初步設(shè)計(jì)概算。234、設(shè)計(jì)概算的作用、設(shè)計(jì)概算是制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)：、設(shè)計(jì)概算是編制建設(shè)計(jì)劃的依據(jù)；、設(shè)計(jì)概算是進(jìn)行貸款的依據(jù)：、設(shè)計(jì)概算是簽訂工程總承包合同的依據(jù)。235、設(shè)計(jì)概算

53、包括：、單位工程概算：、單項(xiàng)工程綜合概算：、建設(shè)工程項(xiàng)目總概算，三級(jí)。236、單位工程概算 分為：、建筑工程概算；、設(shè)備及安裝工程概算兩類(lèi);237、單位工程概算的編制 方法：、概算定額法：、概算指標(biāo)法：、類(lèi)似工程預(yù)算法;、概算定額法 又叫擴(kuò)大單價(jià)法或擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額法。該方法要求 初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度， 建筑結(jié)構(gòu)比較明確時(shí)方可米用。、概算指標(biāo)法 當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比較成熟而又有類(lèi)似工程概 算指標(biāo)可以利用時(shí)，可以采用概算指標(biāo)法編制工程概算。、類(lèi)似工程預(yù)算法，該法適用于擬建工程初步設(shè)計(jì)與已完工程或在建工程的設(shè)計(jì)相類(lèi)似且沒(méi)用可用的概算指標(biāo)的 情況，但必須對(duì)箭鏃結(jié)構(gòu)差異和價(jià)差進(jìn)行調(diào)整。238、單位工程設(shè)備及安裝工程概算的編制方法：、預(yù)算單價(jià)法：、擴(kuò)大單價(jià)法：、設(shè)備價(jià)值百分比法：、綜合噸位指標(biāo)法。239、設(shè)備