東財《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二11答案

1、東財企業(yè)納稅實務在線作業(yè)二-0030試卷總分:100 得分:0一、 單選題 (共 15 道試題,共 60 分)1.某電視廠為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應是（ ）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元正確答案:C2.對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（ ）A.統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B.發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C.發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D.僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅正確答案:C3.應納進

2、口環(huán)節(jié)增值稅 = 組成計稅價格 增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ ）A.組成計稅價格關稅完稅價格進口關稅B.組成計稅價格關稅完稅價格進口關稅C.組成計稅價格關稅完稅價格進口環(huán)節(jié)增值稅D.組成計稅價格關稅完稅價格進口環(huán)節(jié)增值稅正確答案:B4.下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（ ）A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當天B.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天C.采用交貨提款結算方式的，為發(fā)出貨物的當天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當天正確答案:A5.出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（ ）A.國家限制或禁止出口的貨物B.國內(nèi)市場供不應求的貨物C.國內(nèi)市場供大于求的貨物D.在

3、國際市場上占有份額較大的貨物正確答案:A6.某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關審定，關稅的稅率為20%，該公司應納進口關稅的稅額為（ ）A.15萬元B.17萬元C.20萬元正確答案:C7.享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ ）A.生產(chǎn)企業(yè)B.一般商業(yè)企業(yè)C.外商投資的工業(yè)企業(yè)D.外貿(mào)企業(yè)。正確答案:D8.在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（ ）A.僅采用注冊登記地標準確定納稅人B.僅采用控制與管理中心標準確定納稅人

4、C.按照企業(yè)的“注冊登記地”和“實際管理機構所在地標準”的兩個標準確定納稅人D.按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人正確答案:C9.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ）A.沖減銷售成本B.沖減存貨成本C.計入管理費用D.計入當期收入正確答案:D10.下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（ ）A.直接收款銷售和預收貨款銷售方式B.托收承付和委托銀行收款銷售方式C.賒銷、分期收款和委托代銷方式D.還本銷售方式正確答案:D11.企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（ ）A.用于對外銷售的B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的

5、D.用于基建工程、職工福利、對外投資的正確答案:B12.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（ ）A.150萬元B.120萬元C.1755萬元D.1245萬元正確答案:B13.建筑安裝企業(yè)附設的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構件，用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）A.營業(yè)稅B.增值稅C.營業(yè)稅與增值稅正確答案:B14.出口退稅適用的稅種是（ ）A.僅退增值稅不退消費稅B.僅退消費稅不退

6、增值稅C.即退增值稅又退消費稅D.既征增值稅又征消費稅的貨物，出口僅退增值稅正確答案:C15.不屬于出口退稅的基本政策是（ ）A.出口不免稅不退稅B.出口免稅不退稅C.出口免稅并退稅D.出口征稅不退稅正確答案:D二、 多選題 (共 10 道試題,共 40 分)1.用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（ ）A.企業(yè)新建B.企業(yè)改建與擴建C.企業(yè)修繕D.企業(yè)裝修建筑物正確答案:ABCD2.下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計算扣除稅額的（ ）A.未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設專人保管專用發(fā)票的B.未按規(guī)定設置專門存放

7、專用發(fā)票的場所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C.未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的D.丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的正確答案:ABCD3.增值稅的計稅銷售額不包括（ ）A.向買方收取的銷項稅額B.向買方收取的全部價款C.向買方收取的價外費用D.向買方收取的代墊運費（承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的E.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）正確答案:AD4.符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ）A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)B.出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C.涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D.消費稅

8、的退稅率與征稅率是不一致的正確答案:ABC5.按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（ ）A.將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于非稅項目的B.將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于職工福利的C.將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務的D.將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的正確答案:ABCD6.符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是（ ）A.可提供給他人使用B.不得私自印刷和虛開C.不得向個人或稅務機關以外的單位購買D.臨時缺少發(fā)票可向他人借用正確答案:BC7.改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品，符合計稅依據(jù)規(guī)定的是（ ）A.以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)B.以不含增值稅和消費品稅的銷售額為計稅依據(jù)C.包裝物的價款應計入計稅銷售額D.分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額正確答案:AC8.外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是（ ）A.借記“應收出口退稅（增值稅）”B.貸記“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）”C.貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”D.貸記“應交稅費-應交增值稅”正確答案:AB9.外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算