2020年最新會(huì)計(jì)做賬的基本流程

1、最新會(huì)計(jì)做賬的基本流程然后跟據(jù)二條線路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計(jì)余額是否一致。以驗(yàn)證帳表做的是否統(tǒng)一。下面是為大家?guī)淼年P(guān)于會(huì)計(jì)做賬流程的知識(shí)，歡迎閱讀。一、首先是整個(gè)月內(nèi)所收到的全部原始憑證：月末會(huì)計(jì)從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為后交過來。所的內(nèi)容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類：1 、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對(duì)應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)的銀行

2、匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。2 、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。3 、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項(xiàng)匯入款。4 、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項(xiàng)匯款。5 、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很

3、少）。6 、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單。7 、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對(duì)應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用采購）也就是每筆采購后，要把1 ）對(duì)方供貨單位開的發(fā)票、2 ）入庫單、3 ）銀行匯出單（如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。8 、銷售時(shí)的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放

4、成一疊。（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時(shí)的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1 ）本單位開出的發(fā)票、2 ）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。9、（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì)計(jì)應(yīng)是按上面的要求好的原始憑證資料，會(huì)計(jì)審核無誤后接手做帳）二、做會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)接到上面已好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會(huì)計(jì)分錄是通過對(duì)有關(guān)

5、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“證據(jù)”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。會(huì)計(jì)分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1 ）日期、2 ）編號(hào)（有了編號(hào)就能在將來的賬簿中找到所要核查的財(cái)務(wù)原始內(nèi)容）3 ）摘要，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明。4 ）做會(huì)計(jì)分錄5）填寫人簽字6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面。如：做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗(yàn)證一下，所做的科目中，是做增加還是減少。與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致。這樣就能保證分錄的正確。再次強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)類科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負(fù)債和權(quán)益類

6、的科目正好相反，當(dāng)做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額。每做一筆會(huì)計(jì)分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。1 、做日常費(fèi)用類分錄：根據(jù)費(fèi)用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式：借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的）借：企業(yè)管理費(fèi)貸：銀行存款（發(fā)票有跟銀行匯款單的）借：企業(yè)管理費(fèi)貸：其他應(yīng)付款（發(fā)票上寫未付款的）有些企業(yè)把費(fèi)用更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用按類別分類，形成多欄式的類別費(fèi)用，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費(fèi)邊劃一橫寫上類別。還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費(fèi)分為：管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用等等細(xì)化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費(fèi)科

7、目而已，貸方的科目做法不變。2 、做工資單類。一般是付現(xiàn)金，做分錄如下：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：現(xiàn)金借：企業(yè)管理費(fèi)貸：銀行存款（個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資）工資的開支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門的工資成本，比如有的是專門有設(shè)銷售部門費(fèi)用的，工資單上的人員也應(yīng)相按部門分類，銷售部門、財(cái)務(wù)部門等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來借方的企業(yè)管理費(fèi)改為相應(yīng)的銷售費(fèi)用、或財(cái)務(wù)費(fèi)用。3 、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。1 ）已銷售的（已開出發(fā)票并做了賬的），做分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收貨款某單位2 ）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：借：銀行存款貸：

8、預(yù)收貨款某單位（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。）3 ）屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。）（備注：在會(huì)計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。（會(huì)計(jì)從匯款單上要查明這些匯款單對(duì)方單位是否在帳簿上已有設(shè)往來賬，如沒有以后要準(zhǔn)備設(shè)立，但設(shè)立往來賬時(shí)，單位名稱盡量要全稱，或口語化強(qiáng)的設(shè)明細(xì)賬，以便防止重復(fù)設(shè)賬，這是后話以后

9、登帳時(shí)再說，但對(duì)方單位名稱要統(tǒng)一，）做分錄時(shí)應(yīng)注意，如收到的是匯出單4 、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。1 ）已購入的（以前已收到發(fā)票的并做了帳的），做分錄：借：應(yīng)付貨款某單位貸：銀行存款2 ）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：借：預(yù)付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。）貸：銀行存款3 ）屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：其他應(yīng)收款某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。）貸：銀行存款（備注：在會(huì)計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款

10、”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。）（會(huì)計(jì)從匯款單上要查明這些匯款單對(duì)方單位是否在帳簿上已有設(shè)往來賬，如沒有以后要準(zhǔn)備設(shè)立，但設(shè)立往來賬時(shí)，單位名稱盡量要全稱，或口語化強(qiáng)的設(shè)明細(xì)賬，以便防止重復(fù)設(shè)賬，這是后話以后登帳時(shí)再說，但對(duì)方單位名稱要統(tǒng)一）5 、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計(jì)入費(fèi)用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如：增值稅，一種是不計(jì)入經(jīng)營成本的稅：所得稅。1 ）交印花稅：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：現(xiàn)金

11、（或銀行存款）2 ）交城建稅及教育附加：借：企業(yè)管理費(fèi)城建稅（多欄）貸：銀行存款3 ）交增值稅：借：應(yīng)交稅金增值稅貸：銀行存款4 ）交所得稅：借：應(yīng)付利潤所得稅貸：銀行存款6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：1）從銀行提現(xiàn)金的做：借：現(xiàn)金貸：銀行存款2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的：借：銀行存款貸：現(xiàn)金7、做采購時(shí)的發(fā)票：1）款已付：后有跟相對(duì)應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的，做：借：庫存商品借：應(yīng)交稅金增值稅貸：銀行存款（現(xiàn)金）2）款未匯：只有一張發(fā)票和入庫單。借：庫存商品借：應(yīng)交稅金增值稅貸：應(yīng)付賬款甲單位8、做銷售時(shí)的發(fā)票：1）款已收，后跟相對(duì)應(yīng)的銀行入款單，或背面寫現(xiàn)金付訖借：銀行存款貸：銷售收入貸：

12、應(yīng)交稅金（如筆數(shù)不多的話，可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：銷售成本貸：庫存商品2）款未收的，只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄：借：應(yīng)收賬款貸：銷售收入貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金同時(shí)緊跟做結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銷售成本貸：庫存商品9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：借：銷售成本貸：庫存商品11、建立丁字形帳戶到此所有原始憑證的會(huì)計(jì)分錄全部處理完畢。接下來是做必要帳戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作工作，在而做賬戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，必需先做建立丁字型賬務(wù)。什么叫丁字形賬戶？就是把所有在記帳憑證中所做的會(huì)計(jì)分錄的有關(guān)會(huì)計(jì)科目用丁字形的圖線一一畫出來，把所有做的會(huì)計(jì)分錄中借方

13、發(fā)生額記入相對(duì)應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會(huì)計(jì)科目中的左邊。并寫上相對(duì)應(yīng)的編號(hào)，把會(huì)計(jì)分錄中貸方發(fā)生額記入相對(duì)應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會(huì)計(jì)科目的右邊。并寫上相對(duì)應(yīng)的編號(hào)。如：所有會(huì)計(jì)分錄都過渡到了丁字形帳戶后，丁字形帳進(jìn)行借方和貸方的合計(jì)，并把合計(jì)數(shù)額轉(zhuǎn)到科目匯總表中。當(dāng)然到目前為止只是才做有原始憑證的會(huì)計(jì)分錄，還不能把會(huì)計(jì)分錄的合計(jì)數(shù)過渡到會(huì)計(jì)科目匯總表中。12、做每月的稅務(wù)申報(bào)表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因?yàn)樵谝炎龅亩∽中螏ぶ械谋驹落N售收入合計(jì)數(shù)確定了?？梢砸源俗龆悇?wù)申報(bào)表，但季末要做的所得稅申報(bào)表要等應(yīng)交利潤核定完后，根據(jù)累計(jì)的本年利潤，才能確定應(yīng)交所得稅額。所以是例外。至于如何報(bào)稅另外說明13、結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)

14、計(jì)分錄：當(dāng)所有原始憑證都已做了會(huì)計(jì)分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計(jì)后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。，總體了是先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費(fèi)，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄開始，每做一筆會(huì)計(jì)分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：1 ）提取本月應(yīng)付工資。（注意，這是征對(duì)比較固定工資數(shù)額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本（企業(yè)管理費(fèi)用中，這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目，直沖現(xiàn)金）借：企業(yè)管理費(fèi)貸：應(yīng)交工資2 ）提取福利基金及其他預(yù)提費(fèi)用等：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：應(yīng)交福利基金3

15、）提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據(jù)價(jià)外稅增值稅（不在成本中提取，在銷售收入是就截留的）等本月應(yīng)交額計(jì)征的稅費(fèi)，如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少，而根據(jù)這個(gè)本月應(yīng)交的增值稅額所要計(jì)征的城建費(fèi)和教育附加費(fèi)，在企業(yè)管理費(fèi)中提取，這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù)做：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：應(yīng)交稅金城建稅等4 ）結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。1 ）一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，（如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損。）。這種做法是能方便在賬面上查看具

16、體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。A）根據(jù)丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，方法就是根據(jù)借方合計(jì)，為保證結(jié)余額為零，做個(gè)貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄借：銷售收入貸：銷售成本B）銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄a）如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：借：銷售收入貸：應(yīng)交利潤b）如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：借：銷售收入紅字寫金額表示沖減貸：應(yīng)交利潤紅字寫金額表示虧損2 ）一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。a）銷售收

17、入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，做分錄借：銷售收入貸：應(yīng)交利潤b）銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄借：應(yīng)交利潤貸：銷售收入5 ）結(jié)轉(zhuǎn)間接成本：就是把會(huì)計(jì)科目中過度性的資產(chǎn)，除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費(fèi)”或還有“財(cái)務(wù)費(fèi)用”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額，做：借：應(yīng)交利潤貸：企業(yè)管理費(fèi)14 、填制損益表（利潤表）：分錄做到現(xiàn)在，可以在丁字形分錄，看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并根據(jù)本年累計(jì)利潤后計(jì)算確定15 、提應(yīng)交所得稅金：根據(jù)損益表中計(jì)算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄處理：借：應(yīng)交利潤貸：應(yīng)交稅金所得稅1

18、6、做會(huì)計(jì)科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計(jì)按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會(huì)計(jì)科目匯總表，有二種格式。驗(yàn)證：資產(chǎn)類的借方貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方借方，如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在絕對(duì)有錯(cuò)，要核查，直到平衡。另一種格式：把資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計(jì)數(shù)，進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負(fù)數(shù)填在左列上。相反，負(fù)債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負(fù)數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。17、登賬：總賬和明細(xì)賬在格式上都一樣，只是取材和填記的內(nèi)不一樣，明細(xì)賬和總賬是對(duì)應(yīng)關(guān)系，但不一定是一一對(duì)應(yīng)的。有的是兩個(gè)以上明細(xì)賬合為一個(gè)總賬。如庫存商品，一般有很多各類商品的明細(xì)賬，但同時(shí)一個(gè)總賬。再比如，應(yīng)交稅金，也可分各類型的明細(xì)稅金，但總賬只有一個(gè)。還有一個(gè)注意的是，一般很多單位為防有人為