社保和醫(yī)保分錄

1、根據(jù)新制度規(guī)定，從08年開(kāi)始應(yīng)付福利費(fèi)不再計(jì)提了，應(yīng)付福利費(fèi)的貸方余額應(yīng)按原先使用途徑使用為零余額，那么醫(yī)保費(fèi)用按原來(lái)制度是在應(yīng)付福利費(fèi)科目中使用的，例如交納職工醫(yī)保費(fèi)用是借應(yīng)付福利費(fèi)，貸銀行存款，那關(guān)于計(jì)提醫(yī)保的問(wèn)題呢，按新規(guī)定，應(yīng)該是借生產(chǎn)成本（或管理費(fèi)用），貸應(yīng)付職工薪酬，按舊規(guī)定，卻是貸應(yīng)付福利費(fèi)，關(guān)于此問(wèn)題如何解決？1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分3 E, l- g+ kt4 x借：管理費(fèi)用 -社保費(fèi)# C1 P U. . F借：銷售費(fèi)用-社保費(fèi) 3 S+ n: R+ A% Q! b1 l4 u貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）! k) e/ z/ u$ U5 a. H4 q$ t/

2、 G6 W- x; ?& u2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分在發(fā)工資時(shí)代扣 e4 ?: b- - H0 h. 2 M0 借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)+ k7 m, x# w5 P) e6 I H$ 貸：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分） % Z8 k) H& t! g& _, q. w7 C9 y2 4 nq5 c# l2 UQ8 u3 4 3、收到銀行賬單 0 D+ z& r9 E U- |% l8 K- i借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）/ r$ Y9 q, s% h5 s- n 其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分） c2 F1 wQ: q9 j+ a貸：銀行存款請(qǐng)教一下大家，社保和醫(yī)保是當(dāng)月交當(dāng)月

3、提，還是上月先提呢？ 請(qǐng)分月份寫一下詳細(xì)的分錄（按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。 會(huì)計(jì)上有兩種處理方法： 一、可以不提取，繳納時(shí)，根據(jù)繳費(fèi)單直接編制憑證。 1、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在支付工資時(shí)代扣 借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資 貸：其他應(yīng)付款-代扣員工保險(xiǎn) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2、繳納時(shí) 借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （單位負(fù)擔(dān)部分） 借：其他應(yīng)付款-代扣員工保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分) 貸：銀行存款 二、提取的方法 1、單位負(fù)擔(dān)部分，本月提取時(shí) 借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，本月支付工資時(shí)代扣 借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資 貸：其他應(yīng)付款-代扣員工保險(xiǎn) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3、下月繳納時(shí) 借：應(yīng)付職

4、工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分） 借：其他應(yīng)付款-代扣員工保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分) 貸：銀行存款 醫(yī)保.養(yǎng)老保險(xiǎn)和工傷險(xiǎn)如何做會(huì)計(jì)分錄(是企業(yè)的).首先，提取時(shí)要分從個(gè)人工資中扣的即個(gè)人承擔(dān)部分，另外就是單位承擔(dān)的部分，但企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)的比例不一樣；單位負(fù)擔(dān)部分借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老+失業(yè)保險(xiǎn)+工傷險(xiǎn)） 應(yīng)付福利費(fèi)-醫(yī)保貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款-工傷保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)代扣職工部分（個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)。工傷保險(xiǎn)個(gè)人不負(fù)擔(dān)）付工資時(shí)：借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人

5、所得稅貸：現(xiàn)金上交時(shí)借：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)（單位+個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)（單位+個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）借：其他應(yīng)付款-工傷保險(xiǎn)（單位負(fù)擔(dān)部分）借：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)（單位+個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）貸：銀行存款或現(xiàn)金特別強(qiáng)調(diào)的也是應(yīng)該注意的一點(diǎn)是，醫(yī)保是在應(yīng)付福利費(fèi)科目中列支，直接計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致你會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，如果你是一家大企業(yè)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)局對(duì)此都會(huì)非常關(guān)注的；會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)后會(huì)讓你調(diào)帳的，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)會(huì)讓你公司補(bǔ)稅并罰款，這樣會(huì)給你的公司造成不必要的損失；而職工福利費(fèi)根據(jù)你單位具體情況正常提取就可以了。請(qǐng)問(wèn)老師,從08年開(kāi)始應(yīng)付福利費(fèi)不再計(jì)提了,那么單位為職工交納的醫(yī)保從哪個(gè)

6、科目列支呢?在職工薪酬科目中核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào) 職工薪酬應(yīng)用指南 一、職工薪酬的范圍 本準(zhǔn)則將企業(yè)因獲得職工提供服務(wù)而給予職工的各種形式的報(bào)酬或?qū)r(jià)，全部納入職工薪酬的范圍。由企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11 號(hào) 股份支付規(guī)范的對(duì)職工的股份支付，也屬于職工薪酬。 （一）職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。 在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，也納入職工范疇，如勞務(wù)用工合同人員。 （二）職工薪酬，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣

7、性薪酬和非貨幣性福利。提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等，也屬于職工薪酬。 （三）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 以購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇，也屬于職工薪酬。 （四）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。 二、職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量 在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，企業(yè)應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為

8、應(yīng)付職工薪酬，但解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償（下稱“辭退福利”）除外。 （一）計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí)，國(guó)家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。比如，應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（包括根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)）、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金，以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等。 沒(méi)有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額大于預(yù)計(jì)金額的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬；當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額小于預(yù)計(jì)金額的，應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬。

9、對(duì)于在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期末以后一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率， 以應(yīng)付職工薪酬折現(xiàn)后的金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；應(yīng)付職工薪酬金額與其折現(xiàn)后金額相差不大的，也可按照未折現(xiàn)金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （二）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值， 計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)

10、期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。 三、辭退福利 （一）辭退福利包括： （1）職工勞動(dòng)合同到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償； （2）職工勞動(dòng)合同到期前，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)選擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職。 辭退福利通常采取在解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞?，也有通過(guò)提高退休后養(yǎng)老金或其他離職后福利的標(biāo)準(zhǔn)，或者將職工工資支付至辭退后未來(lái)某一期間的方式。 （二）滿足本準(zhǔn)則第六條確認(rèn)條件的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或自愿裁減建議的辭退福利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。 正式的辭退計(jì)

11、劃或建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。辭退工作一般應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)實(shí)施完畢，但因付款程序等原因使部分款項(xiàng)推遲至一年后支付的，視為符合應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)條件。 （三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13 號(hào)或有事項(xiàng)的規(guī)定，嚴(yán)格按照辭退計(jì)劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬。對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辭退計(jì)劃條款規(guī)定的擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。 企業(yè)對(duì)于自愿接受裁減的建議，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13 號(hào)或有事項(xiàng)規(guī)定，計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。 符合本準(zhǔn)則規(guī)定的應(yīng)付職工薪酬確

12、認(rèn)條件、實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成、但付款時(shí)間超過(guò)一年的辭退福利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。如何填寫應(yīng)交個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算個(gè)稅稅率表如下（目前2000為起征點(diǎn)，2000是減去五險(xiǎn)一金后的數(shù)）級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過(guò)500元的部分 5 0 2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25 3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125 4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 375 5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過(guò)100000元的部分 45 153751、 計(jì)提時(shí)： 借：管理費(fèi)用（制造費(fèi)用等）10100 貸：應(yīng)付職工薪酬10000 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅100 2、發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬10000 貸：現(xiàn)金 10000 3、扣個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅 100 貸：銀行存款 100（個(gè)稅都是