不同規(guī)模商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理比較分析(工商民生銀行為例)

1、 . . . 上 海 師 大 學(xué) 案例名稱：課程名稱：指導(dǎo)教師：組長（學(xué)號）：成員（學(xué)號）：專業(yè)班級：完成年月：商學(xué)院 小組分析報告 不同規(guī)模商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理比較分析(以工商銀行與民生銀行為例) 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營 王琦 雨晨 120340041 航一120340043、劍赟 120340008、天賜 120340015、時彥驕120340011、顧佳慧 120340038 經(jīng)濟學(xué)（1、2）班（中美合作）（2012專升本） 2013年5月 當前商業(yè)銀行業(yè)背景 競爭激烈。改革開放以來，國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開始交叉并形成了全方位的競爭局面，商業(yè)化的驅(qū)動和對利潤的追逐使這種競爭尤其是在經(jīng)濟比較發(fā)達

2、的地區(qū)變的越來越激烈。 行業(yè)市場前景向好。中國的銀行業(yè)正在經(jīng)歷著翻天覆地的變化。受政府支持的強而有力的金融業(yè)重組、不斷改善的監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施、境外股權(quán)戰(zhàn)略投資、公開上市、行業(yè)整合以與有利的國經(jīng)濟狀況使得整個銀行業(yè)受益匪淺。 行業(yè)盈利能力差別較大。從短期到中期來看，大型銀行應(yīng)該會繼續(xù)保持穩(wěn)固的盈利能力，這主要是在通貨膨脹預(yù)期不斷增長的情形下，這些銀行將受惠于手續(xù)費和傭金收入的持續(xù)增長勢頭，以與低成本存款的不斷增長。區(qū)域性商業(yè)銀行與其它銀行的業(yè)績差距可能會進一步加大。隨著監(jiān)管力度的加大，很多城市和農(nóng)村商業(yè)銀行將被迫撥備更多的準備金，以加快解決歷史遺留的不良資產(chǎn)問題。由于這些銀行受到地方政府的財政

3、支持有限，與更大的銀行相比，它們不得不自食其力，盈利能力波動較大。 機遇與挑戰(zhàn)并存。銀行業(yè)務(wù)，包括商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與投資銀行業(yè)務(wù)，都是高效益的行業(yè)，其主要成本為管理成本。正常情況下，銀行業(yè)肯定是最最賺錢的行業(yè)。但是，由于國外宏觀經(jīng)濟形勢仍存在諸多不確定性、地方政府代償性風(fēng)險還比較突出、房地產(chǎn)價格大幅波動和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的信貸風(fēng)險，中國的商業(yè)銀行仍面臨著巨大挑戰(zhàn)。 中國工商銀行和民生銀行都是國有商業(yè)銀行且均為上市公司，而中國工商銀行的盈利能力與市場地位要遠遠超過民生銀行。 兩大商業(yè)銀行概況中國工商銀行概況中國工商銀行（Industrial and Commercial Bank of China）

4、成立于1984年1月1日。作為中國資產(chǎn)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，經(jīng)過27年的改革發(fā)展，中國工商銀行已經(jīng)步入質(zhì)量效益和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。2003年末資產(chǎn)總額約52，791億元人民幣，占中國境銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)總和的近五分之一。 中國民生銀行概況中國民生銀行于1996年1月12日在正式成立，是中國首家主要由非公有制企業(yè)入股的全國性股份制商業(yè)銀行，同時又是嚴格按照公司法和商業(yè)銀行法建立的規(guī)的股份制金融企業(yè)。多種經(jīng)濟成份在中國金融業(yè)的涉足和實現(xiàn)規(guī)的現(xiàn)代企業(yè)制度，使中國民生銀行有別于國有銀行和其他商業(yè)銀行，而為國外經(jīng)濟界、金融界所關(guān)注。作為中國銀行業(yè)改革的試驗田，民生銀行銳意改革、積極進取，業(yè)務(wù)不斷地拓展，

5、規(guī)模不斷地擴大，效益逐年遞增，保持了快速健康的發(fā)展勢頭，為推動中國銀行業(yè)的改革創(chuàng)新做出了積極貢獻。 資產(chǎn)負債管理分析一資產(chǎn)管理 民生銀行的流動性比率與存貸款比率 數(shù)據(jù)來源：民生銀行2012年報表 工商銀行的流動性比率與存貸款比率 數(shù)據(jù)來源：工商銀行2012年報表流動性比率是最常用的財務(wù)指標，它用于測量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般說來，流動性比率越高，銀行償還短期債務(wù)的能力越強。存貸款比率，是指將銀行的貸款總額與存款總額進行對比。該比率越高，表明負債對應(yīng)的貸款資產(chǎn)越多，銀行的流動性就越低。由此看出：1. 流動性比率：小規(guī)模的商業(yè)銀行由于資產(chǎn)與負債的總量遠小于大規(guī)模的商業(yè)銀行，其流動性也普遍較高，

6、相對應(yīng)的償還短期債務(wù)的能力也相應(yīng)較強一些。2. 存貸款比率：小規(guī)模的商業(yè)銀行的存貸比高于大規(guī)模的商業(yè)銀行，也就意味著在負債對應(yīng)的貸款資產(chǎn)方面是大于大規(guī)模的商業(yè)銀行，即流動性低于大規(guī)模的商業(yè)銀行。3. 總體上：結(jié)合流動性比率和存貸款比率，規(guī)模越大，其流動性就越高。非盈利資產(chǎn)如現(xiàn)金資產(chǎn)可以隨時用于應(yīng)付存款的需要，具有十足的流動性，因而現(xiàn)金資產(chǎn)的庫存額越高，商業(yè)銀行體系應(yīng)付的能力越強，商業(yè)銀行的流動性越強。但是相對應(yīng)的從安全性角度去看，一般情況下，具有較高收益的資產(chǎn)，其風(fēng)險總是較大的。為了降低風(fēng)險，確保資金安全，商業(yè)銀行不得不把資金收益率降低。民生銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)來源：民生銀行2012年報表 工商銀

7、行資產(chǎn)質(zhì)量 數(shù)據(jù)來源：工商銀行2012年報表由此看出：1. 由于貨幣和信貸政策持續(xù)從緊，信貸資金的供應(yīng)緊，不少企業(yè)特別是中小企業(yè)經(jīng)營困難，這對銀行的資產(chǎn)質(zhì)量提出嚴峻挑戰(zhàn)。面對復(fù)雜困難的環(huán)境，依靠先進的經(jīng)營理念、獨特的戰(zhàn)略定位和全面的風(fēng)險管理，工商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量依然保持穩(wěn)定。在2012年度，工商銀行不良貸款比率為0.85%，比上年末下降了0.11個百分點；而民生銀行由2011年的0.63%反彈到2012的0.76%。說明了，小規(guī)模銀行在在資金供應(yīng)緊的情況下，所做的舉措還是無法與大規(guī)模的商業(yè)銀行相比。2. 撥備覆蓋率指標是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金，是銀行出于審慎經(jīng)營的考慮，防風(fēng)險的一個方面

8、，也是反應(yīng)業(yè)績真實性的一個量化指標。此項比率應(yīng)不低于100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。比率越高說明抵御風(fēng)險的能力越強。因此，小規(guī)模商業(yè)銀行的撥備覆蓋率遠高于大規(guī)模的商業(yè)銀行，說明了其對防風(fēng)險的考慮有著充分的準備，反過來說，小規(guī)模的商業(yè)銀行的風(fēng)險大于大規(guī)模的商業(yè)銀行，其不確定因素較高，才會有高比率的撥備覆蓋率。二負債管理民生銀行存款結(jié)構(gòu) 數(shù)據(jù)來源：民生銀行2012年報表民生銀行存款余額為19,261.94億元，比上年末增加2,814.56億元，增幅17.11%。從客戶結(jié)構(gòu)看，公司存款占比79.36%，個人存款占比20.44%，其他存款占比0.20%，其中個人存款占比比上年末提高了2.89

9、個百分點。從期限結(jié)構(gòu)看，活期存款占比37.87%，定期存款占比61.93%，其他存款占比0.20%。工商銀行存款結(jié)構(gòu) 數(shù)據(jù)來源：工商銀行2012年報表工商銀行存款余額為136，429.10億元，比上年末增加13，816.91億元，增幅11.3%。從顧客結(jié)構(gòu)上來看，公司存款占比50.7%,個人存款占比48.0%，其他存款占比1.30%，其中個人存款占比比上年末提高了11.1個百分點。從期限結(jié)構(gòu)看，活期存款占比49.8%，定期存款占比48.9%，其他存款占比1.3%。 由此可以看出：1. 顧客結(jié)構(gòu)：小規(guī)模的商業(yè)銀行更加重視公司集團，而個人存款的比重相對來說比較輕，但是還是可以看出，有從公司存款的比

10、重在逐年減少，個人存款的比重在逐年增加的趨勢；大規(guī)模的商業(yè)銀行由于信賴度高，其個人存款與公司集團的存款有并重的發(fā)展趨勢。2. 期限結(jié)構(gòu)：小規(guī)模的商業(yè)銀行主要發(fā)展定期存款業(yè)務(wù)，而活期存款相對薄弱；大規(guī)模的商業(yè)銀行則是屬于平衡發(fā)展的趨勢。民生銀行利息支出變化 數(shù)據(jù)來源：民生銀行2012年報表工商銀行利息支出變化 數(shù)據(jù)來源：工商銀行2012年報表由上可以看出：利息支出的增加程度決定于其規(guī)模大小的程度。工商銀行2012年度利息支出相當于民生銀行的3倍之多。其次再加上銀行部管理費用，可是推出利息成本。相應(yīng)的得到，大規(guī)模的商業(yè)銀行利息成本遠高于小規(guī)模的商業(yè)銀行。三資金管理民生銀行資本充足情況 數(shù)據(jù)來源：民

11、生銀行2012年報表 工商銀行資本充足情況 數(shù)據(jù)來源：工商銀行2012年報表由此看出：1. 就對自身而言，其核心資本充足率在逐年增加，且核心資本充足率和資本充足率都已達到了巴塞爾協(xié)議的4%和8%。2. 不同規(guī)模的商業(yè)銀行與資本充足率成正比，規(guī)模越大，資本充足率和風(fēng)險加權(quán)資本占總資產(chǎn)的比率也越高。由此可見，規(guī)模越大銀行本身安全性就越高。 資產(chǎn)負債管理模式下的共性與差異 共性：市場流行的產(chǎn)品：各大銀行通常都會一擁而上搶著做，手法也很雷同，導(dǎo)致在產(chǎn)品上面，各大銀行的差異性并不大。比如：民生銀行的“理想之家”和工商銀行的“幸福之家”兩個產(chǎn)品的品牌名和容都相當類似，致使消費者難以進行分辨。差異性：民生銀

12、行實行的是“金字塔”型組織結(jié)構(gòu)，這種模式雖然具有部門之間分工明確、組織嚴密等優(yōu)點，但其固有缺陷也很突出。但由于層次劃分過于細化，中間管理層過于龐大，對市場變化反應(yīng)慢，也不利于發(fā)揮銀行每個員工的主觀能動性與創(chuàng)造性。工商銀行自2006年后開始重建組織構(gòu)架，實行“扁平式”組織結(jié)構(gòu)形式。其組織層次比較少，從銀行最高層到最低層的管理路徑比較少，而管理的幅度一般比較寬，與“金字塔”型組織結(jié)構(gòu)相比，這種組織結(jié)構(gòu)信息傳遞的中間層次少、信息處理與反饋比較快，從而提高了對外界變化的反應(yīng)能力。 未來發(fā)展建議（一）民生銀行未來發(fā)展建議1擴大公司規(guī)模，提高抗風(fēng)險能力。公司可以擴大對各行業(yè)的投資，避免將大部分貸款集中于一

13、兩個行業(yè)，從而減輕經(jīng)濟周期對銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響。2經(jīng)營地域不斷拓展，減少公司對于單一地區(qū)的經(jīng)濟敏感性，增強公司的營銷策略，從而減少銀行營運成本，增加中間業(yè)務(wù)收入，穩(wěn)定吸引集團客戶和同業(yè)存款，增強銀行綜合競爭能力。3避免貸款集中程度高所帶來的風(fēng)險，擴大貸款圍與貸款對象來分散風(fēng)險。4避免由于短期存款所占比重較高，流動性管理難度大，對利潤率帶來的負面影響，開拓長期貸款業(yè)務(wù)等來避短。5積極融入當?shù)丨h(huán)境，而民生銀行作為一家新型商業(yè)銀行，如何融入當?shù)厣鐣腿宋沫h(huán)境至關(guān)重要。（二）工商銀行未來發(fā)展建議1.應(yīng)當講其總部和地域性銀行中心建立在靠近大部分潛在客戶（特別是大型企業(yè)）的主要大城市中。2.靠近中心城市的

14、分支機構(gòu)可以利用其標準化的運作的優(yōu)勢，同時降低監(jiān)督成本。3.在小城市設(shè)立的機構(gòu)不應(yīng)過多，應(yīng)視所在小城市的市場容量和發(fā)展情況而定。4從長遠來講，應(yīng)將主要的客戶市場定位在大城市，相應(yīng)的減少在中小城市的投入。（三）商業(yè)銀行未來發(fā)展建議具體分析如下：1加強成本效益分析，科學(xué)地進行資金投放決策。這就要求商業(yè)銀行嚴格實行審貸分離。對貸款的各種風(fēng)險進行充分的評估。2大力拓展資金的投放渠道，科學(xué)地規(guī)劃資金投資。這就要求商業(yè)銀行能有效地提高資金使用效率減少機會成本損失。對股權(quán)投資進行存盤清理，重新對各項實業(yè)投資進行評估。保留發(fā)展前景看好的項目；對效益差、前景不佳的投資，盡快采取有效措施。3建立責(zé)任中心機制，加強收人、支出責(zé)任管理。這就要求商業(yè)銀行應(yīng)在各分支機構(gòu)中普遍建立責(zé)任中心機制，賦予各分支機構(gòu)更多自主經(jīng)營權(quán)，同時明確其責(zé)任歸屬，鼓勵其積極采取各種合理措施，開源節(jié)流，主動拓展各種收入渠道，努力控制好各項成本費用開支，防和減少機會成本風(fēng)險。4商業(yè)銀行應(yīng)對支出金額較大的費用項目進行專項管理，如對買房與租房進行現(xiàn)金流量與其成本對比分析，選擇更為靈活有利的方式。5加強不良資產(chǎn)管理，對不良資產(chǎn)進行合理計提減值損失準備或其他形式處理。這就要求商業(yè)銀行應(yīng)成立專門部門研究和采用各種技術(shù)手段(如對不良貸款進行組合并使之證券化，有選擇地出售不良債權(quán)等)，盤活各項不良資產(chǎn)，將不良資產(chǎn)產(chǎn)生的損失降至最低限度