稅務(wù)管理辦法

1、稅務(wù)管理辦法第一章總則第一條目的及依據(jù)為規(guī)范和加強(qiáng)（以下簡稱“學(xué)院”）稅務(wù)管理工作，規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的研究、核算、申報、籌劃、評估、報告等全過程管理，健全稅務(wù)管理組織體系，防范控制稅務(wù)風(fēng)險，保障學(xué)院在經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動中依法、合理合規(guī)納稅，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于學(xué)院稅務(wù)管理部門。第三條 學(xué)院應(yīng)及時獲取各級稅務(wù)機(jī)關(guān)頒布的最新稅收法律法規(guī)，并嚴(yán)格執(zhí)行。第二章定義第四條本辦法主要包括：（一）稅務(wù)管理，是指學(xué)院為規(guī)范涉稅行為， 優(yōu)化稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，有效防范、控制和降低納稅管理過程中的風(fēng)險損失，依法履行納稅義務(wù)，提高納稅管理綜合效益，建立和實(shí)施的一系列行為規(guī)范的總稱

2、。（二）稅務(wù)基礎(chǔ)事項(xiàng)管理，是指學(xué)院為履行稅收法律法規(guī)所規(guī)定的義務(wù)，以及根據(jù)學(xué)院自身管理的需要，在稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票、涉稅事項(xiàng)備案、稅收檔案等方面開展的一系列稅收管理活動的總稱。（三）稅收優(yōu)惠管理，是指學(xué)院按照稅收法律法規(guī)相關(guān)要求，在符合條件的情況下，對學(xué)院經(jīng)營活動產(chǎn)生的各稅種的納稅義務(wù)，在稅率、稅額、納稅期限等應(yīng)稅環(huán)節(jié)中獲得減免或延遲繳納的效果而實(shí)施的一系列管理活動的總稱。（四）稅收籌劃管理，是指學(xué)院在依法、合理納稅、規(guī)避納稅風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)成本效益原則，進(jìn)行納稅管理事前籌劃，使學(xué)院能夠充分享受稅收政策法規(guī)所規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，降低學(xué)院稅收負(fù)擔(dān)的管理活動的總稱。（五）稅務(wù)檢查管理，是指

3、學(xué)院在接受各級稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的涉稅事項(xiàng)檢查時，針對檢查活動事前、事中、事后的開展，所采取的一系列管理應(yīng)對措施的總稱。（六）自查評估管理，是指學(xué)院在按照各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查要求或?yàn)榉揽貙W(xué)院稅務(wù)風(fēng)險而開展的稅務(wù)自查評估活動，主要是通過納稅自查評估降低學(xué)院稅務(wù)風(fēng)險的活動的總稱。第三章實(shí)施稅務(wù)管理的原則和目標(biāo)第四條 學(xué)院按照集團(tuán)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”的原則實(shí)施稅務(wù)管理相關(guān)活動。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 統(tǒng)一管理稅收優(yōu)惠政策申請， 納稅籌劃、稅務(wù)檢查和自查評估等工作的實(shí)施，同時對涉稅風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管和督導(dǎo)；分級負(fù)責(zé)是指學(xué)院在開展稅務(wù)管理活動過程中，對學(xué)院稅務(wù)環(huán)境、稅務(wù)關(guān)系維護(hù)及涉稅業(yè)務(wù)的開展負(fù)法人主體責(zé)任。第五

4、條 實(shí)施稅務(wù)管理的目標(biāo)：（一）建立事前納稅預(yù)測、評價機(jī)制，將稅務(wù)管理融入學(xué)院經(jīng)營決策和日常經(jīng)營管理活動；（二）依法履行納稅義務(wù)，正確計(jì)算、申報、繳納稅款；（三）健全稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)和信息溝通機(jī)制， 加強(qiáng)部門之間的協(xié)作，防范稅務(wù)管理風(fēng)險；（四）研究國家稅收優(yōu)惠政策，落實(shí)國家各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)扶持政策，充分享受稅收優(yōu)惠，支持學(xué)院發(fā)展；（五）合法、合規(guī)運(yùn)用稅收政策，科學(xué)進(jìn)行納稅籌劃，有效降低學(xué)院稅負(fù)和稅務(wù)風(fēng)險。第 1頁（共 10頁）第四章職責(zé)與權(quán)限第五條 學(xué)院院務(wù)會負(fù)責(zé)稅務(wù)管理事項(xiàng)的安排 / 提出，并對財務(wù)處提交的稅務(wù)管理進(jìn)行審議 / 審批。第六條財務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)院稅務(wù)管理業(yè)務(wù)的歸口管理，主要負(fù)責(zé)：（一）及時了解

5、、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策，搜集相關(guān)信息；（二）規(guī)范依法納稅工作，組織進(jìn)行納稅申報；（三）協(xié)調(diào)與金融、稅務(wù)、財政、審計(jì)等機(jī)構(gòu)的關(guān)系，為學(xué)院創(chuàng)造良好的外部財務(wù)環(huán)境。第七條 學(xué)院財務(wù)負(fù)責(zé)人是稅務(wù)管理工作的主管負(fù)責(zé)人，在學(xué)院的稅務(wù)管理工作中主要負(fù)責(zé)：（一）組織學(xué)院財務(wù)管理部門及相關(guān)部門制定稅收優(yōu)惠申請、稅收籌劃、稅收自查評估等工作的年度計(jì)劃；（二）領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督財務(wù)管理部門做好年度計(jì)劃等涉稅事項(xiàng)的落實(shí)工作；（三）協(xié)調(diào)學(xué)院業(yè)務(wù)部門配合財務(wù)管理部門做好學(xué)院涉稅事項(xiàng)的管理工作；（四）負(fù)責(zé)及時向?qū)W院班子成員匯報學(xué)院重大涉稅事項(xiàng)，研究討論重大涉稅事項(xiàng)的解決方案并組織落實(shí)。第八條學(xué)院及各職能部門主要負(fù)責(zé)：（一） 學(xué)院主

6、管投資的管理部門負(fù)責(zé)就學(xué)院投融資、產(chǎn)權(quán)交易、業(yè)務(wù)重組等涉稅業(yè)務(wù)的開展，與財務(wù)管理部門建立主動溝通機(jī)制，并結(jié)合財務(wù)管理部門涉稅處理意見制定業(yè)務(wù)方案；（二） 學(xué)院辦公室負(fù)責(zé)就學(xué)院職工薪酬福利等涉稅業(yè)務(wù)的開展，與財務(wù)管理部門建立主動溝通機(jī)制，并結(jié)合財務(wù)管理部門涉稅處理意見制第 2頁（共 10頁）定業(yè)務(wù)方案。第五章稅務(wù)基礎(chǔ)事項(xiàng)管理第九條 稅務(wù)基礎(chǔ)事項(xiàng)管理是學(xué)院法人為履行稅收法律義務(wù)而開展的各項(xiàng)稅收活動，具體由財務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施辦理，內(nèi)控審計(jì)室進(jìn)行督導(dǎo)，集團(tuán)進(jìn)行政策輔導(dǎo)。第十條稅務(wù)登記管理稅務(wù)登記包括學(xué)院改制、重組、合并、分立、新設(shè)、變更、注銷、外出經(jīng)營報驗(yàn)、扣繳義務(wù)人等業(yè)務(wù)的登記管理工作。（一）各業(yè)務(wù)部門

7、是稅務(wù)登記事項(xiàng)的發(fā)起部門，負(fù)責(zé)在發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)前，向財務(wù)處提交稅務(wù)登記申請；（二）財務(wù)處組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)登記事前分析，評估相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果 , 對于存在稅務(wù)風(fēng)險的稅務(wù)事項(xiàng)撰寫分析報告，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，學(xué)院財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交單位決策層以供決策；（三）財務(wù)處是稅務(wù)登記事項(xiàng)的組織、執(zhí)行部門，財務(wù)處按照稅務(wù)登記相關(guān)要求在規(guī)定的時間內(nèi)如實(shí)填寫并組織各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料，報經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，學(xué)院財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交；（四）學(xué)院自辦理完畢稅務(wù)登記手續(xù)起10 日內(nèi)，向集團(tuán)財務(wù)處進(jìn)行報備，財務(wù)處將稅務(wù)登記變動情況定期在稅項(xiàng)分析中反映，并報送主管領(lǐng)導(dǎo)

8、審閱。第十一條納稅申報管理（一）財務(wù)處是納稅申報事項(xiàng)組織、執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)在納稅義務(wù)發(fā)生時，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報納稅申報表、財務(wù)會計(jì)報表以及根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人（扣繳義務(wù)人）報送的其他納稅資料；第 3頁（共 10頁）（二）學(xué)院各部門是納稅申報事項(xiàng)的配合執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)配合財務(wù)處提供納稅申報過程中所需的相關(guān)業(yè)務(wù)資料；（三）財務(wù)處負(fù)責(zé)填寫納稅申報資料，報部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，總會計(jì)師審批后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交并完成申報。（四）財務(wù)處在完成申報后10 日內(nèi)，就重大金額、重要事項(xiàng)等情況向集團(tuán)財務(wù)管理部門報備。第十二條發(fā)票管理（一）各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理以及外部發(fā)票的收取、傳遞和開具發(fā)票的交付等工作，并對取得

9、發(fā)票的基本信息、真?zhèn)魏蛢?nèi)容進(jìn)行審核，審核通過的發(fā)票及時轉(zhuǎn)財務(wù)處；（二）財務(wù)處對各部門取得的發(fā)票信息、內(nèi)容及格式進(jìn)行復(fù)核，審核通過的發(fā)票，及時辦理報銷等相關(guān)手續(xù)，審核不通過的退回相關(guān)部門更換發(fā)票；如有可抵扣發(fā)票，應(yīng)于每月月末前辦理發(fā)票抵扣；（三）學(xué)院發(fā)票的開具由各部門根據(jù)合同約定，填寫發(fā)票開具申請表開票申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，再提交財務(wù)處復(fù)核，財務(wù)處對復(fù)核通過的開票申請進(jìn)行發(fā)票開具，同時做好已開發(fā)票的簽領(lǐng)登記工作；（四）財務(wù)處應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購、使用臺賬，并根據(jù)發(fā)票領(lǐng)用及庫存情況及時辦理發(fā)票領(lǐng)購，并按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報告發(fā)票使用情況。第十三條 涉稅備案事項(xiàng)管理（一）財務(wù)處是涉稅備案事項(xiàng)的組織、執(zhí)行

10、部門，負(fù)責(zé)根據(jù)單位涉稅業(yè)務(wù)的開展，提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就需備案事項(xiàng)進(jìn)行溝通，了解備案的程序、所需資料、辦理時限等內(nèi)容，并在業(yè)務(wù)前端向各部門提出涉稅建議；（二）各部門負(fù)責(zé)配合財務(wù)處提供備案相關(guān)資料，完成涉稅備案的前置資料準(zhǔn)備。（三）財務(wù)處根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案要求，將涉稅備案資料報經(jīng)財務(wù)第 4頁（共 10頁）處處長復(fù)核，總會計(jì)師審核，學(xué)院院長審批后，在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。第十四條 稅務(wù)檔案管理（一）財務(wù)處對各類稅務(wù)檔案進(jìn)行分類管理，對月度納稅申報資料在次月 20 日前整理完畢，年度納稅申報資料在次年 6 月底前整理完畢，其他涉稅資料在完成后 15 日內(nèi)整理完畢，并對相關(guān)資料編制目錄，分

11、別存放，按照學(xué)院檔案管理辦法以及相關(guān)法規(guī)要求的期限妥善保管。（二）財務(wù)處對稅務(wù)檔案建立檔案查閱登記簿，凡學(xué)院借閱檔案，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行借閱，凡屬對外借閱檔案，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人申請，部門主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，總會計(jì)師復(fù)核后進(jìn)行借閱。第十五條 稅務(wù)基礎(chǔ)管理事項(xiàng)是學(xué)院會計(jì)基礎(chǔ)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，納入學(xué)院財務(wù)基礎(chǔ)管理工作考評體系，統(tǒng)一接受集團(tuán)財務(wù)管理部門組織的檢查評價工作。第十六條 稅收優(yōu)惠事項(xiàng)管理（一） 由總會計(jì)師組織財務(wù)、其他各相關(guān)部門按照政策規(guī)定及學(xué)院要求，分別準(zhǔn)備相關(guān)申請資料，其中各部門資料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)處，財務(wù)處對資料進(jìn)行整理匯總，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，總會計(jì)師審核，報稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

12、；（二） 總會計(jì)師負(fù)責(zé)督促財務(wù)處跟蹤優(yōu)惠政策申請進(jìn)展以及后續(xù)優(yōu)惠政策享受落實(shí)情況，審核財務(wù)處撰寫的政策落實(shí)情況報告，并對政策的進(jìn)展和落實(shí)情況向?qū)W院班子成員通報；（三） 財務(wù)部門應(yīng)按照集團(tuán)要求，及時向集團(tuán)匯總學(xué)院優(yōu)惠申請資料及后續(xù)的政策落實(shí)情況，必要時經(jīng)學(xué)院負(fù)責(zé)人審批后按照要求報送。（四）學(xué)院自行開展的稅收優(yōu)惠申請事項(xiàng)，也需按照本條第（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定的程序組織優(yōu)惠申請及跟蹤政策落實(shí)情況，并按集團(tuán)規(guī)定報備。第 5頁（共 10頁）第六章納稅籌劃管理第十七條 納稅籌劃管理（一）學(xué)院在開展投融資、產(chǎn)權(quán)交易、業(yè)務(wù)重組、科技投入、運(yùn)營等涉稅業(yè)務(wù)前，應(yīng)主動與集團(tuán)財務(wù)管理部門溝通研究相關(guān)方案；（二）財務(wù)處通

13、過對稅收法規(guī)政策的研究，結(jié)合學(xué)院經(jīng)營管理實(shí)際情況，制定納稅籌劃計(jì)劃；（三）總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織財務(wù)處和各部門對稅收籌劃計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，對后續(xù)業(yè)務(wù)提出改進(jìn)意見，由財務(wù)處撰寫專項(xiàng)籌劃總結(jié)報告經(jīng)總會計(jì)師審核后，報院長審閱并向院務(wù)會匯報。第七章稅務(wù)檢查和自查評估管理第十八條 稅務(wù)檢查和自查評估管理（一） 財務(wù)處在稅務(wù)檢查和自查評估時，主要負(fù)責(zé)與稅務(wù)檢查機(jī)關(guān)的對接、資料提供、政策咨詢、涉稅事項(xiàng)溝通以及涉稅事項(xiàng)自查等工作；（二） 財務(wù)處在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查通知或開展自查活動時，及時將檢查或自查情況向集團(tuán)財務(wù)管理部門報備，并每周以書面形式匯報檢查或自查進(jìn)展情況；（三） 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織學(xué)院稅務(wù)檢查、自查相

14、關(guān)工作，對內(nèi)協(xié)調(diào)各部門配合財務(wù)處開展檢查、自查相關(guān)工作，對外協(xié)調(diào)檢查機(jī)關(guān)，并就工作開展情況，及時向?qū)W院班子匯報；（四） 學(xué)院稅務(wù)檢查相關(guān)資料經(jīng)總會計(jì)師審核，學(xué)院院長審批后，再與稅務(wù)檢查機(jī)關(guān)確認(rèn)檢查結(jié)果；（五） 財務(wù)處在正式檢查結(jié)果出具后 5 日內(nèi)，將檢查結(jié)果向集團(tuán)財務(wù)管理部門進(jìn)行報備。（六） 財務(wù)處對稅務(wù)檢查、自查評估發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，制定整改計(jì)劃，組織各部門研究改善涉稅業(yè)務(wù)流程，完善學(xué)院內(nèi)控機(jī)制，杜絕同樣第 6頁（共 10頁）問題重復(fù)出現(xiàn)，并將整改情況定期向集團(tuán)財務(wù)管理部門報備，財務(wù)處定期匯總進(jìn)展情況，并報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。第八章責(zé)任追究第十九條 學(xué)院稅務(wù)管理活動未按照流程和制度規(guī)定管理相關(guān)涉稅

15、事項(xiàng)的，財務(wù)處承擔(dān)直接責(zé)任，總會計(jì)師、院長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十條 學(xué)院稅務(wù)管理活動違法國家稅收法律、法規(guī)的，財務(wù)處承擔(dān)直接責(zé)任，總會計(jì)師、院長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十一條學(xué)院應(yīng)履行的涉稅業(yè)務(wù)未履行到位，應(yīng)享受的稅收權(quán)益未享受的，財務(wù)處承擔(dān)直接責(zé)任，總會計(jì)師、院長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九章附則第二十二條本辦法自院長辦公會審議，院長簽發(fā)之日起生效。第二十三條本辦法委托財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。附件 1：權(quán)責(zé)清單附件 2：納稅申報流程第 7頁（共 10頁）附件 1權(quán)責(zé)清單序號管理事項(xiàng)財務(wù)處各部門總會計(jì)師01學(xué)院財務(wù)管理部門及相關(guān)部門制定稅收優(yōu)惠組織02年度計(jì)劃等涉稅事項(xiàng)的落實(shí)工作負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督03業(yè)務(wù)部門配合財務(wù)管理部門

16、做好學(xué)院涉稅事協(xié)調(diào)項(xiàng)的管理工作04重大涉稅事項(xiàng)組織05學(xué)院投融資、 產(chǎn)權(quán)交易、 業(yè)務(wù)重組等涉稅業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的開展06學(xué)院職工薪酬福利等涉稅業(yè)務(wù)的開展負(fù)責(zé)07納稅負(fù)責(zé)協(xié)助審批08向集團(tuán)財務(wù)管理部門報備負(fù)責(zé)第 8頁（共 10頁）附件 2：納稅申報流程1. 控制目標(biāo)闡述學(xué)院納稅程序，旨在規(guī)范納稅管理，對規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的研究、核算、申報、籌劃、評估、報告等全過程管理，健全稅務(wù)管理組織體系，防范控制稅務(wù)風(fēng)險，保障學(xué)院在經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動中依法、合理合規(guī)納稅。2. 流程圖納稅申報流程各部門財務(wù)處總會計(jì)師相關(guān)文檔開始納稅申報資料01、提供納稅業(yè)務(wù)02、填寫納稅申報03、審批資料資料04、納稅C0105、報備結(jié)束第 9頁（共 10頁）3.流程說明編號流程步驟責(zé)任部門 /崗控制編流程步驟描述輸入 /輸出文檔位號學(xué)院各部門是納稅申報事項(xiàng)的配合執(zhí)行01提供納稅業(yè)務(wù)資料各部門部門，負(fù)責(zé)配合財務(wù)處提供納稅申報過程中所需的相關(guān)業(yè)務(wù)資料；財務(wù)處是納稅申報事項(xiàng)組織、執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)在納稅義務(wù)發(fā)生時，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報納稅申報表、財務(wù)會計(jì)報表以02填寫納稅申報資料財務(wù)處及根據(jù)實(shí)際