資金收支管理制度和審批程序【4】

1、 財務(wù)收支管理制度和審批程序 總則 第一條 為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，協(xié)調(diào)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定和財務(wù)管理需要。特制定如下制度。 公司各項財務(wù)收支管理原則 第二條 公司財務(wù)支付管理采用逐級審批原則，實行總經(jīng)理審批制。財務(wù)支付按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級。 第三條 公司所有收入憑進賬憑據(jù)核實后即可由財務(wù)部按照程序進行賬務(wù)處理。 第四條 公司財務(wù)支付原則上采用事前審批制度。資金支付由經(jīng)辦人員完成逐級審批 后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門方可執(zhí)行財務(wù)支付程序。 第五條 銀行自動扣收利息、手續(xù)費、公司內(nèi)部平臺賬戶（指平臺公司銀行賬戶或個人銀行卡賬

2、戶）之間資金往來采用事后審批制度。資金支付業(yè)務(wù)發(fā)生辦理后，憑相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)原件在每月扎帳前報總經(jīng)理審批。 第六條 公司內(nèi)部平臺賬戶是指經(jīng)風(fēng)險控制委員會風(fēng)控委業(yè)務(wù)審批單批準(zhǔn)使用的平臺公司開設(shè)的銀行賬戶。 資金支付和報銷審批的程序第七條 資金支付和報銷的基本要求 1、資金支付、費用報銷，必須取得合法有效的憑證或經(jīng)有權(quán)人審批后的有效憑證。 2. 各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。 3、資金支付、費用報銷時，各項手續(xù)必須齊全，審批程序完結(jié)，各審核簽批人員對其 審核簽批的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)責(zé)任。    4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定

3、的期限內(nèi)及時報帳。 第七條 資金支付和報銷的審批程序以及審批職責(zé) 1、經(jīng)辦人員作為資金支付或報銷的發(fā)起人。根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制資金支付審批單或費用報銷單。對所發(fā)起的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。對支付、報銷單據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；對資金的準(zhǔn)確支付承擔(dān)責(zé)任； 2、所屬部門負(fù)責(zé)人審核。主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性。對資金支出的真實性、合理性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金支出造成的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任； 3、事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。主要審批其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性、必要性；對業(yè)務(wù)資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金支付的結(jié)果對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，承擔(dān)資金結(jié)果和效

4、果的責(zé)任；       4、財務(wù)總監(jiān)審核：主要審核支付資金的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性；對支出資金的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金是否按指令支付承擔(dān)責(zé)任。     5、公司總經(jīng)理審批。對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。      6、財務(wù)部門按照賬務(wù)處理程序的規(guī)范要求進行審核辦理。財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照公司規(guī)定和制度實行監(jiān)督。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的有權(quán)退回或要求補充更正，對違反公司財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提

5、出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。 7、資金支付和費用報銷流程圖：（詳見附件一） 資金支付管理 第八條 日常性用款支付管理 1、日常用款指借款、差旅費、通訊費、辦公費用、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)促進費、備用金及其他日常性開支項目。 2、借款由借款人填寫資金支付審批單，審批單應(yīng)填列借款用途、借款期限及預(yù)計報賬日期。各項預(yù)付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，一律采用個人借支的方式，借款人應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。報銷沖賬時財務(wù)部應(yīng)核對原借款事由，逐筆對應(yīng)沖銷，超出申請范圍使用的，須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。借款原則上要求每月28日前進行銷賬，逾期未銷

6、賬不得新增借款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)除外。 3、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費報銷開支規(guī)定有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員返回需填寫費用報銷單，并將相關(guān)報銷單據(jù)分類整理或財務(wù)部門協(xié)助整理粘貼后按資金支付審批程序?qū)徟?4、通訊費由行政辦統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)進行管理，標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，由行政辦按月在職工工資表中給予補貼或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。  5、辦公費用由行政辦負(fù)責(zé)管理。各事業(yè)部或部門辦公費用開支需經(jīng)行政辦辦理。辦公費用開支由行政辦經(jīng)辦人員填制費用報銷單按資金支付審批程序辦理。6、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)促進費由各事業(yè)部或部門根據(jù)發(fā)展需要，由經(jīng)辦人填制費用報銷單按資金支付審批程序辦理審核簽

7、字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。7、備用金為各事業(yè)部或集團部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作需要申請和保管。備用金由各事業(yè)部或集團部門領(lǐng)導(dǎo)填寫費用報銷單按資金支付審批程序辦理。備用金額度由使用人在費用報銷單中一次性申請確定，總經(jīng)理審批。資金由各領(lǐng)用人自行保管，總量控制，年末交回財務(wù)部銷賬。8、其他日常費用支付由各用款申請事業(yè)部或部門經(jīng)辦人員作為發(fā)起人，按照資金支付審批程序進行審批。 9、駕駛?cè)藛T發(fā)生的油費、過路費、停車費、洗車費等車輛運行費用統(tǒng)一由行政辦負(fù)責(zé)管理。駕駛?cè)藛T費用報銷需經(jīng)用車人確認(rèn)后報行政辦審核后按日常性費用支付管理辦理。駕駛?cè)藛T費用應(yīng)在發(fā)生后7日內(nèi)進行報銷。 10、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提

8、前一天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。 11、日常用款審批流程簡圖：用款經(jīng)辦人部門主管審核事業(yè)部總經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)復(fù)核總經(jīng)理審批財務(wù)部辦理用款支付。 第九條 投資業(yè)務(wù)資金支付管理 1、投資業(yè)務(wù)經(jīng)風(fēng)險控制委員會批準(zhǔn)，投融資部憑風(fēng)險控制委員會風(fēng)控業(yè)務(wù)審批單批復(fù)向財務(wù)部門提出用款計劃； 2、投資業(yè)務(wù)投放使用資金時，由業(yè)務(wù)人員填制資金支付審批單按程序進行資金支付審批，將相關(guān)合同原件移交財務(wù)部門核對劃款信息并由財務(wù)部門將合同等原件按重要憑證進行管理； 3、資金支付后，財務(wù)部門將已加蓋付訖章的付款憑據(jù)復(fù)印件交予投融資部作為付款依據(jù)。投融資部應(yīng)及時與客戶溝通劃款信息，保障資金及時到達。 4、財務(wù)部門與

9、投融資部應(yīng)建立定期對賬制度，定期核對對外投資余額、應(yīng)收未收利息余額、抵押物品庫存、重要單證保管等。5、 投資款支付審批流程簡圖：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制資金支付審批單部門主管審核事業(yè)部總經(jīng)理審批財務(wù)總經(jīng)審核總經(jīng)理審批財務(wù)部辦理用款支付 第十條 經(jīng)營性支出制度 1、經(jīng)營性支出范圍包括因生產(chǎn)、貿(mào)易等經(jīng)營活動等產(chǎn)生的資金支付業(yè)務(wù)。 2、經(jīng)營性支付需要由用款部門首先按照采購流程進行審批和采購合同或協(xié)議的簽訂。經(jīng)完成采購流程和合同審批后，進入資金支付審批流程。 3、申請支付款項部門應(yīng)填制資金支付審批單按程序進行資金支付審批，同是應(yīng)將完成簽訂的合同或協(xié)議一并提交財務(wù)部門進行付款審核，對合同付款條件財務(wù)部門有權(quán)提出建議。 4、經(jīng)營性支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付完成后經(jīng)辦人必須及時按照合同約定索要發(fā)票。 5、經(jīng)營性支付審批流程簡圖：在完成采購審批流程、合同審查流程后，支付經(jīng)辦人填制資金支付審批單部門主管審核事業(yè)部總經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)復(fù)核總經(jīng)理審批財務(wù)部支付經(jīng)營款項。 報銷和資金支付時間的具體規(guī)定 第十一條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷、資金支付，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1財務(wù)報銷：費用開支發(fā)生后應(yīng)及時到財務(wù)部門進行報銷。當(dāng)月的費用須在該月的28日前報銷完結(jié)，以便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬。2借支及其他業(yè)務(wù)的不