義烏商貿城財務管理制度

1、義烏商貿城財務管理制度一、總則1、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經 濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。2、財務管理是公司管理的核心，其宗旨是努力實現(xiàn)價值的最大 化，目標是實現(xiàn)公司財務管理規(guī)范化。3、公司財務部由財務主管、會計、出納工作人員組成。4、公司各部門和職員辦理財務事務，必須遵守本規(guī)定。二、財務部門主要職能：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃。加強經 營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成

2、需要上交的稅收及管理費用。6、有關機構及財務、稅收、銀行部門了解、檢查財務工作，應 主動提供有關資料，如實反映情況。7、完成公司交給的其他工作。三、財務工作管理1、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根 據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 會計、出納員記賬都必須在記賬憑 證上簽字。3、財務工作人員應當在財務部經理領導下定期進行財務清查， 保證賬簿記錄與實物、款項相符。4、財務工作人員每月根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經理， 并報送有關部門。 會計報表須會計及財務經理簽字， 并加蓋單位公章。5、

3、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真 實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確，不完整的原始憑 證，予以退匯，要求更正、補充。6、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向 總經理財務助理書面報告，并請求查明原因，作出處理。7、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、 債權和債 務賬面的登記工作。8、財務審計每季度一次，審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并 做好審計報告，報送總經理。9、財務工作人員調動 工作或離職， 必須與接管人員辦清交接手 續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由辦公室主任、財務經理監(jiān)交。四、現(xiàn)金

4、管理1、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須部門主管、主辦會計、財務經理審核，總經理批準。2、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（1）職員工資、津貼、獎金；（2）個人勞務報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費。（4）結算起點以下的零星支出，結算起點定為 100 元，結算起 點的調整，由總經理確定。（5）總經理批準的其他支出。3、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須 采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。4、收取營業(yè)收入時要注意辨別真?zhèn)吴n，所有收入均需入賬，日 常庫存現(xiàn)金限額為 5000 元，超額部分應存入銀行。5、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀

5、 行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況 確需坐支，應事先報經總經理批準。6、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經會計審 核；經總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當 月工資中扣還。五、支票管理1、支票由出納員保管。 支票使用時經手人須填寫 “支票領用單” 所在部門主管簽字，會計審核財務經理、 總經理簽字批準后方可簽發(fā)。 總經理外出應由財務經理設法通知，同意后可先付款后補簽。銀行帳戶印鑒的使用實行， 分管并用制。即：財務章由會計保管， 法人章出納員保管、 不準由 1 人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時出差 時由其委托他人代管。2、銀行帳戶往來應逐

6、筆登記入賬，不準多筆總記賬，也不準以 收頂支記賬。出納核對賬目，未達收支應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。3、支票付款后憑支票存根，由經手人簽字，會計核對（購置物 品由保管員簽字），財務經理統(tǒng)一編制憑證號； 按規(guī)定登記銀行帳號， 原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。六、應收賬款管理1、公司對負債實行分層次管理。未經公司董事批準，不能私自 對外舉債。2、嚴禁公司董事會以外部門或個人，為其他公司或個人，提供 用款擔保。3、財務部必須加強債權管理，每月核對債權債務，在最短時間 內清理。4、公司在每月末對公司債權進行分門歸類，將催款通知下達公 司各負責部門， 各部門應在規(guī)定時間內將款項收回， 對無法收

7、回的款 項，應在規(guī)定時間內給出文字說明。 對在規(guī)定時間內既無法收回款項 又沒有給出文字說明的，追究部門負責人責任。七、財務經理工作責任1、編制和執(zhí)行預算，財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方法，開辟財源，有效的使用資金；2、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考察，督促本公司有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益；3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分 析；4、承辦公司領導交辦的其他工作。八、會計工作職責1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完 備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司的財務、成本和利 潤的執(zhí)行

8、情況， 和考核資金使用效果， 及時向董事長和總經理提出合 理化建議，當好公司參謀。3、妥善保管會計憑證，會計賬簿，會計報表和其他會計資料。4、完成總經理和財務經理交辦的其他工作。九、出納工作職責1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額， 超出部分必須及時送存銀行， 不坐 支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全出納各類賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須總經理 簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務處理。7、完成總經理或財務經理交付的其他工作十、會計檔案管理1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿，會計報表

9、，會計文件和 其他有保存價值的資料，均應歸檔。2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份，季 度，年起至，號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制 單、審核、記賬、主管） ，專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。3、會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由專人保管，并分 類填制目錄。4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，經 財務經理批準。十一、費用報銷辦法1、原始憑證必須真實、合法、準確、完整。在接受對方憑證前 應做認真檢查：憑證的名稱、填制日期、填置人姓名、經辦人及證明 人的簽字、接受憑證單位名稱、業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額均不可 缺，大小寫金額必須相符。 從外單位

10、取得的原始憑證，必須蓋有填制 單位公章；從個人取得的原始憑證，必須由填制人員的簽名或蓋章； 自制憑證必須有指定人員的簽名， 購物憑證必須有驗收人簽名。 原始 憑證不得涂改、挖補。2、報銷單據(jù)必須按照財務規(guī)定分類填寫。經辦人應在公司統(tǒng)一 的報銷單據(jù)上認真填寫相關內容： 事由、日期、開支項目、 工程名稱、 憑證張數(shù)、大小寫金額等，應做到填寫規(guī)范、字跡工整（不得用圓珠筆填寫），然后將原始憑證貼在規(guī)定的位置，交由出納會計檢驗合格 后方可申報。3、費用審批程序；先有部門經理確認簽字、再交財務部復核， 報總經理審批，然后將單據(jù)交會計人員填制記帳憑證后報銷。4、各部門費用開支，應在各部門年度費用預算計劃內，

11、超過費 用預算計劃部分，未經董事長或總經理特批，不得報銷。 十二、處罰辦法1、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 一至三倍：（ 1）超過規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額 留存現(xiàn)金的；（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金 的；（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款 項的；（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀 行的；2、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員予以解聘：（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（2）拒