2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案

1、浙江省審計(jì)廳辦公室文件浙審辦財(cái)201128號(hào)浙江省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案的通知各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局:根據(jù)2011年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃及省政府每年的目標(biāo)考核方案的要求，全省各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)2011年將繼續(xù)按20%的覆蓋面統(tǒng)一組織開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含街道，下同）財(cái)政審計(jì)。為做好這項(xiàng)審計(jì)工作，現(xiàn)將2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案印發(fā)給你們，請各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局根據(jù)方案要求開展審計(jì)。 二一一年三月七日2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案一、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，摸清被審鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金來源、支出結(jié)構(gòu)總量，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地出讓金、對(duì)外投資、房屋及土地資產(chǎn)的管理、分配、使用和

2、績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)重要決策、重大資金、重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤問效，查處重大違法違規(guī)問題，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算、財(cái)政資金及政府性資產(chǎn)管理。二、審計(jì)的對(duì)象和范圍審計(jì)的對(duì)象：全省20覆蓋面的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。審計(jì)的范圍：2010年度所審鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金的收支管理情況，重點(diǎn)對(duì)土地出讓金、對(duì)外投資、房屋和土地資產(chǎn)的管理、使用績效及其安全完整性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。重要事項(xiàng)作必要的追溯和延伸。三、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)（一）審計(jì)內(nèi)容：繼續(xù)關(guān)注預(yù)算編制的完整性、專項(xiàng)資金的使用、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債管理狀況等，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)檢查2010年返回給鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地出讓金的管理、使用及其績效和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性資產(chǎn)管理情況。（二）審計(jì)重點(diǎn)：1全部政府性

3、資金總體情況（1）繼續(xù)以全部政府性資金為主線，關(guān)注全部政府性資金“收入一個(gè)籠子”的實(shí)現(xiàn)程度，計(jì)算納入預(yù)算管理的財(cái)政資金額及占全部政府性資金來源總額的比例；未納入預(yù)算管理的財(cái)政資金額及占比，以及與2009年相比變化情況。（2）掌握收入規(guī)模和支出結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，分析影響收入結(jié)構(gòu)變動(dòng)的內(nèi)在因素，進(jìn)一步促進(jìn)完善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（3）與上一年度對(duì)比評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的預(yù)算化管理水平是否逐年提高。2鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支預(yù)算管理情況（1）預(yù)算編制是否完整規(guī)范，特別關(guān)注財(cái)政補(bǔ)助收入是否完整；預(yù)算批復(fù)、調(diào)整、追加等有無履行必要的審批程序；決算是否準(zhǔn)確、完整。（2）往來款是否及時(shí)清理，對(duì)掛賬時(shí)間過長的往來款要分析原因，提出解決的辦

4、法。（3）重點(diǎn)檢查公務(wù)接待、公務(wù)用車、公務(wù)考察、公務(wù)會(huì)議、辦公樓裝修等消費(fèi)性支出有無超過各地財(cái)政控制限額。（4）檢查專項(xiàng)資金是否按規(guī)定的用途安排使用，有無擠占、挪用，有無長期未使用，對(duì)超過一年以上未使用的資金數(shù)額和情況進(jìn)行重點(diǎn)分析。（5）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注土地出讓金是否及時(shí)全額上繳縣（市、區(qū)）財(cái)政實(shí)行預(yù)算管理，有無違規(guī)設(shè)置過渡戶；有無設(shè)立土地管理臺(tái)賬；政府采購是否按照規(guī)定執(zhí)行等。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債管理狀況審計(jì)依據(jù)：浙江省人民政府關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的通知（浙政發(fā)20055號(hào)）和浙江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)浙江省地方政府性債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法的通知（浙政辦發(fā)20

5、066號(hào)）。（1）掌握債務(wù)（含拖欠工程款等）總體規(guī)模及其變化、性質(zhì)、用途、償還能力、資金管理、逾期情況、還款來源等。（2）調(diào)查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)監(jiān)督管理制度的建立和執(zhí)行情況，有無制定償債計(jì)劃并報(bào)人大批準(zhǔn)，是否按規(guī)定的比例建立和使用償債準(zhǔn)備金。（3）審查是否存在因決策失誤盲目借款造成資金大量閑置，或使用效益不高，甚至用于樓堂館所建設(shè)、發(fā)放津補(bǔ)貼，從而加大財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等問題。（4）統(tǒng)計(jì)全年所審顯性赤字、隱性赤字、新增赤字鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)量，并作出審計(jì)評(píng)價(jià)。4調(diào)查2010年返回給鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地出讓金的管理、使用及其績效，揭示使用和管理中存在的問題審計(jì)依據(jù)：國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知（國辦發(fā)2006

6、100號(hào)）規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)：（1）返還的土地出讓金是否按規(guī)定向人大報(bào)告。（2）檢查土地出讓收入是否確保足額支付征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)，切實(shí)保障被征地農(nóng)民和被拆遷居民的合法利益。（3）檢查土地出讓收入的使用是否按規(guī)定重點(diǎn)向新農(nóng)村建設(shè)傾斜，逐步提高用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的比重。用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金，是否重點(diǎn)安排在農(nóng)村飲水、沼氣、道路、環(huán)境、衛(wèi)生、教育以及文化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，逐步改善農(nóng)民的生產(chǎn)、生活條件和居住環(huán)境，努力提高農(nóng)民的生活質(zhì)量和水平上。5鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性資產(chǎn) （1）檢查資產(chǎn)管理制度的建立和執(zhí)行情況，有無落實(shí)專人管理，了解資產(chǎn)管理現(xiàn)狀并作出評(píng)價(jià)。（2）檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)管理的完整性和安

7、全性，檢查賬實(shí)是否相符，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)撤并后資產(chǎn)的移交、接收及管理情況，檢查原鄉(xiāng)辦企業(yè)、農(nóng)技站、學(xué)校等土地房屋資產(chǎn)及出租、出售收益是否按規(guī)定納入鄉(xiāng)政府統(tǒng)一賬戶核算，是否形成賬外資產(chǎn)。（3）檢查是否完整掌握已征土地總規(guī)模、已征未用土地明細(xì)，評(píng)價(jià)有無長期閑置或被他人無償占用土地。（4）檢查是否根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定對(duì)房屋、土地資產(chǎn)等進(jìn)行物權(quán)登記。（5）檢查工程項(xiàng)目審批手續(xù)是否齊全，有無實(shí)行規(guī)范的招投標(biāo)制度，有無違反合同規(guī)定提前預(yù)付款項(xiàng)，工程結(jié)算是否經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核，已竣工的建設(shè)項(xiàng)目是否及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)并登記產(chǎn)權(quán)。（6）追溯檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)外投資情況。檢查對(duì)外投資有無登記并實(shí)行有效監(jiān)管，是否按規(guī)定收取投資收益

8、并完整入賬反映。四、審計(jì)工作要求（一）精心組織，確保質(zhì)量。各縣審計(jì)機(jī)關(guān)要周密部署，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計(jì)資源，保證審計(jì)力量，嚴(yán)格按照審計(jì)工作方案確定的重點(diǎn)，按照不少于20%的覆蓋面落實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)任務(wù)。（二）及時(shí)溝通，加強(qiáng)協(xié)調(diào)。各審計(jì)組應(yīng)與省廳財(cái)政處保持密切聯(lián)系，及時(shí)報(bào)告有關(guān)情況。省廳財(cái)政處要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和工作指導(dǎo)，并及時(shí)匯總和反饋，加強(qiáng)工作情況和經(jīng)驗(yàn)的交流，共享信息資源。五、審計(jì)的組織、分工及時(shí)間安排 （一）財(cái)政處負(fù)責(zé)審計(jì)工作總體部署和協(xié)調(diào)指導(dǎo)，匯總審計(jì)結(jié)果；各縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本審計(jì)工作方案制定審計(jì)實(shí)施方案，在填寫附表時(shí)，請盡量按照報(bào)表填報(bào)要求和說明的具體規(guī)定認(rèn)真填寫，各市審計(jì)局要做好報(bào)表審核匯總工作。（二）各市審計(jì)局務(wù)必于2011年11月底前匯總所屬縣（市、區(qū)）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)情況并形成綜合報(bào)告（含表格）報(bào)送省廳（含紙質(zhì)文件和電子文檔）