土地增值稅與土地使用稅、房產(chǎn)稅的區(qū)別(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上土地增值稅與土地使用稅、房產(chǎn)稅的區(qū)別生活中，很多人都不知道土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅的區(qū)別，以下內(nèi)容主要從三個方面來讓讀者更加深刻地理解土地增值稅、土地使用稅與房產(chǎn)稅的概念。土地增值稅與土地使用稅的區(qū)別1.概念不同土地增值稅：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。土地使用稅：是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收

2、的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。2.計算方式不同土地增值稅：以土地和地上建筑物為征稅對象。以增值額為計稅依據(jù)。土地增值稅與房產(chǎn)業(yè)土地增值稅的功能是國家對房地產(chǎn)增值征稅。對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生 的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計算公式如下：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實際占

3、用面積×適用單位稅額一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市為0.5010.00元;中等城市為0.408.00元;小城市為0.306.00元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.204.00元。房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。案例解讀：土地增值稅和土地使用稅的區(qū)別某人通過國有土地出讓行為取得A土地使用權(quán)，該人在擁有該土地使用權(quán)的期間需要繳 納土地使用稅(免稅的除外)，如果該人不轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)一直擁有則一直交土地使用稅，不交土地增值稅，一段時間后，該人將A土地轉(zhuǎn)讓，如果轉(zhuǎn)讓價格高于受讓價格(不考慮地上建筑物及其他稅費)，則就高于部分按一定比例繳納土地增值稅，土地轉(zhuǎn)讓后

4、，不再繳納土地使用稅。土地增值稅與房產(chǎn)稅的區(qū)別與聯(lián)系1.區(qū)別：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅，是對土地增值額征收的稅。房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對象，以房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向房產(chǎn)所有人或經(jīng)管人征收的一種財產(chǎn)稅;他們的納稅義務(wù)人不同，土地增值稅就取得土地增值收入的納稅人征收，像房地產(chǎn)開發(fā)公司和土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓人。 房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者和使用者。計稅依據(jù)不同，土地增值稅是按照土地增值額為計稅依據(jù)。 房產(chǎn)稅是按照房屋余值或房屋租賃價值。2.聯(lián)系：房產(chǎn)稅和土地使用稅每年都要征收，在擁有房產(chǎn)和土地使用權(quán)的期間，按年計征，

5、分期繳納，這兩個稅種的優(yōu)惠政策有很多相同之處。土地增值稅詳細計算公式計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)征收辦法1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余 額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)開發(fā)土地的成本、費用;(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分

6、，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡 便方法計算，具體公式如下：(一)增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土