2022年審計(jì)工作實(shí)施方案范文

1、2022年審計(jì)工作實(shí)施方案范文一、被審計(jì)單位名稱和基本情況（一）被審計(jì)單位基本情況縣_屬縣級(jí)定額補(bǔ)助事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)有在職職工_人，其中提前離崗_人，合同制_人；負(fù)擔(dān)離、退休人員_人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、財(cái)會(huì)股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)費(fèi)來(lái)源為縣財(cái)政每月?lián)躝萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)。_年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)_萬(wàn)元，支出_萬(wàn)元。其中人員經(jīng)費(fèi)支_萬(wàn)元，離退休藥費(fèi)_萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)_萬(wàn)元。_年1_月份經(jīng)費(fèi)收入_萬(wàn)元，支出_萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費(fèi)_萬(wàn)元，離退休藥費(fèi)8.95萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出_萬(wàn)元。_年_月底資產(chǎn)_萬(wàn)元，負(fù)債_萬(wàn)元，凈資產(chǎn)_萬(wàn)元，其中累計(jì)虧損_萬(wàn)元。_縣_改制前所屬企業(yè)_個(gè)，其中國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)_個(gè)即

2、直屬庫(kù)、供應(yīng)站、_站、a國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、b國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、c國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、d國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、e國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、f國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)_個(gè)即總公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)_個(gè)即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工（不含縣局）_人。_年按照上級(jí)和縣政府的有關(guān)要求開始對(duì)所轄企業(yè)進(jìn)行改制，改制后有職工_人，其中_以上工齡和距退休不足_年的職工_人，實(shí)際在崗職工_人。改制后保留企業(yè)_個(gè)，即國(guó)有購(gòu)銷企業(yè)_個(gè)為直屬庫(kù)、_站、a國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、b國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)_個(gè)即總公司。局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)股長(zhǎng)_，會(huì)計(jì)_，出納

3、_。財(cái)務(wù)開支實(shí)行局長(zhǎng)一支筆簽字制度。二、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，摸清赤城縣_財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示_在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)縣_健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)。三、重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估根據(jù)審前調(diào)查資料確定重要性水平，初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過審前調(diào)查，以縣_經(jīng)費(fèi)收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為_%。_年撥入經(jīng)費(fèi)_萬(wàn)元，費(fèi)用支出_萬(wàn)元，重要性水平為_萬(wàn)元。_年_至_月?lián)苋虢?jīng)費(fèi)_萬(wàn)元，支出_萬(wàn)元，重要性水平為_萬(wàn)元。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。根據(jù)對(duì)該單位內(nèi)控制度及其他情況的調(diào)查，初步確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為_%，固有風(fēng)

4、險(xiǎn)為_%，控制風(fēng)險(xiǎn)為_%，則其檢查風(fēng)險(xiǎn)為_%。（檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/（固有風(fēng)險(xiǎn)_控制風(fēng)險(xiǎn)）_%=_%/（_%_%）_%=_%）四、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)的步驟和方法（一）審計(jì)范圍。對(duì)_縣_年_月至_年_月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他年度并延伸審計(jì)有關(guān)單位。（二）審計(jì)主要內(nèi)容及重點(diǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容：1、_內(nèi)控制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完善、健全，制度的執(zhí)行是否到位、有效。2、_收入情況。摸清其收入來(lái)源渠道、規(guī)模及其合法性。_其全部收入是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無(wú)隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存或

5、將收入掛賬等問題。3、_支出的真實(shí)性、合法性、效益性。各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。_往來(lái)賬項(xiàng)的真實(shí)性、合法性，有無(wú)在往來(lái)科目列收支。4、_資金、資產(chǎn)管理情況。_縣_是否按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對(duì)往來(lái)帳款是否及時(shí)清理。_貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。_固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部入帳進(jìn)行登記；報(bào)廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報(bào)批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢、出租取得的收入是否入賬等。審計(jì)

6、的重點(diǎn)：1、編報(bào)虛假賬目、報(bào)表問題。要_賬表的真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報(bào)表等問題，要徹底查明原因，依法嚴(yán)肅處理。2、_支出的真實(shí)性和合法合規(guī)性，有無(wú)不合理開支，虛假支出，不真實(shí)_和票據(jù)，以及個(gè)人廉正方面問題。（三）審計(jì)的步驟和方法此次審計(jì)分三個(gè)階段進(jìn)行1、準(zhǔn)備階段。_年_月_日發(fā)送審計(jì)通知書。同時(shí)了解_基本情況，并進(jìn)行審計(jì)前調(diào)查。_月_日起，正式進(jìn)行審計(jì)。2、審計(jì)實(shí)施階段。_月_日起實(shí)施全面審計(jì)，取得審計(jì)工作取證單，編寫審計(jì)日記。依據(jù)審計(jì)取證情況及審計(jì)日記對(duì)有問題部分編制并復(fù)核審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)資料，判斷重要性水平，認(rèn)定審計(jì)事實(shí)。_月_日匯總審計(jì)資料，編寫審計(jì)報(bào)告，_月_日審計(jì)小

7、組對(duì)審計(jì)報(bào)告_討論，通過后征求被審計(jì)單位意見，一并提交審計(jì)機(jī)關(guān)。3、代局草擬對(duì)外審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。并由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，_月_日由局長(zhǎng)簽發(fā)。審計(jì)方法：運(yùn)用審閱法、復(fù)核法對(duì)收入、支出、往來(lái)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、運(yùn)用計(jì)算法，審閱法對(duì)費(fèi)用中職工福利費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用監(jiān)盤法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)，運(yùn)用函證法、審閱法對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)，其他方面可以綜合運(yùn)用相關(guān)審計(jì)方法對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)e_cel等軟件進(jìn)行資料的具體取證和匯總。充分利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析性復(fù)核。預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期至_月_日。六、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工（一）審計(jì)組組長(zhǎng)：_1審計(jì)組組員：_2_3（二）人員分工：_1負(fù)責(zé)全面工作，具體負(fù)責(zé)總帳及明細(xì)帳審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)類和費(fèi)用類審計(jì)，并查閱_年_至_月會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)編寫相應(yīng)的審計(jì)日記及審計(jì)工作底稿。匯總?cè)繉徲?jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)