財務管理制度6839355331

1、財務管理制度金大陸集團管理制度 文件名稱資 金 預 決 算 制 度 （暫行規(guī)定）部 門總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號AJ/ CAWZDN001版本號0頁次1編制:審核:批準:共 3 頁 一、資金預決算制度（暫行規(guī)定）一、目的及依據(jù) 為提高本企業(yè)經(jīng)營績效，配合財務部門統(tǒng)籌安排、靈活運用、合理調(diào)度資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，集團實行預算審批和決算審查制度,各單位應按年(月)編制年(月)度資金預算，交財務部門統(tǒng)一平衡、匯總，以便達成資金運用的最大效益。二、資金范圍資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，不計隨時可變

2、現(xiàn)的有價證券。三、期間1、 資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月四日前逐月預計次月資金收、支資料，以計劃列示的形式，送財務部門，以利匯編。2、 財務部門應于每月六日前，編妥次月資金來源運用預計表，并于次月十日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表，報送有關領導審查、核準。四、銷售收入 營銷部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編報。 五、其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入的皆屬于其它收入。包括勞務收入、押金收入、罰款收入、利息收入等，其數(shù)額在人民幣萬元以上者，均應加以說明。六、 資本支出1、土地：依據(jù)購地支付計劃（合同）提供的支付預算數(shù)編

3、列。2、 房屋及建筑物：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。3、其它資產(chǎn)、低值易耗品、納稅、付息等：財務部門依據(jù)分期付款償付日期、約定等予以編列。七、材料支出工程、材料采購部門根據(jù)工程進度及有關合同編列。八、薪金福利支出 人力資源和財務部門依據(jù)薪酬方案及最近實際發(fā)生數(shù)，結合經(jīng)營情況，斟酌預計支付數(shù)編列。 九、經(jīng)常性費用1、 開發(fā)、間接費用：需求部門依據(jù)經(jīng)營計劃，參考有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。2、 推銷、廣告費用：經(jīng)營、策劃部門依據(jù)經(jīng)營計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。3、 管理費用：財務部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。4、 財務費用：財務部門依據(jù)資

4、金調(diào)度及需求情況、貸款情況，核算利息支付（攤提）編列。 十、其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括不可預見的零星費用支出、股息、紅利等的支付，按謹慎性原則編列，其數(shù)額在萬元以上者，均應加以詳細的說明。十一、異常說明 各單位費用支出實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之二十五以上者，應由資料提供部門列明差異原因，詳細分析，于每月十日之前送財務部門匯編，進行綜合分析十二、資金調(diào)度1、資金使用實行一支筆簽批制度。2、所有收入必須上交財務，嚴禁截留和挪用。3、各單位經(jīng)營資金由企業(yè)負責人籌劃，財務部門具體負責籌措、調(diào)度。4、財務部門每周編報實際收支明細，并于次月十日前按月將有關收支明細匯總，列

5、示可動用資金余額及分布情況、定期存款余額等報有關領導核閱，作為經(jīng)營決策的參考。5、資金使用按照收支配比和誰籌措、誰優(yōu)先使用的原則進行。6、資金使用按照計劃優(yōu)先的原則（序時）進行。7、資金使用按照經(jīng)營性、資本性支出優(yōu)先的原則進行。金大陸集團管理制度 文件名稱差 旅 費 報 銷 制 度部 門總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號AJ/ CAWZDN002版本號0頁次1編制:審核:批準:共 2 頁 二、差旅費報銷制度一、 市內(nèi)出差1、 市內(nèi)出差交通費用：必須在專用報銷單據(jù)上注明出差時間、地點、事由，經(jīng)所在單位（部門）審查、分管領導同意。2、 員工在本市范圍內(nèi)出差，不能返回就餐（中餐）且伙食必須自

6、理的，每人（次）補助伙食費用3元。3、 單位安排參加在市內(nèi)召開的各類會議、培訓班、訓練班及執(zhí)行各種特殊任務等，除財政部門另有規(guī)定外，一律按市內(nèi)出差標準執(zhí)行。二、 市外出差1、 不論省內(nèi)、省外，中途和住勤每人每天補助伙食費用15元，市內(nèi)交通費按每天10元包干使用（單位出車除外）。2、 住宿標準省內(nèi)出差：（1）高級管理人員（含高級職稱人員）：每天按150元報銷；（2）中級管理人員（含中級職稱人員）：每天按80元報銷 ，節(jié)余按60%獎勵；（3）一般人員：每天按60元報銷，節(jié)余按80%獎勵 。省外出差：上述標準按40%上浮。三、 其它有關規(guī)定1、 嚴格控制出租車票的報銷，確因工作需要，中級以上管理人員

7、可以報銷，但每月不得突破100元。2、員工確因工作工作需要乘坐火車軟臥、輪船二等倉或飛機事前必須請示總裁批準方可乘座，否則不予報銷。3、員工出差費用須在當月報銷，做到一差一清。4、對借公款出差、無正當理由不按規(guī)定報帳的，按日加收5%的利息，經(jīng)催促仍不改正的，停發(fā)工資。5、集團內(nèi)部因公互相往來，比照正常出差執(zhí)行。6、財務中心負責對差旅費開支標準和票據(jù)進行審核。7、報批程序與其它費用支出相同。8、差旅費開支的其它特殊問題由總裁掌握審批。金大陸集團管理制度 文件名稱內(nèi) 部 資 金 管 理 制 度 （暫行規(guī)定）部 門總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號AJ/ CAWZDN003版本號0頁次1編制

8、:審核:批準:共 2 頁 三、內(nèi)部資金管理制度(暫行規(guī)定)一、 資金管理權限集團內(nèi)部實行高度集中的資金使用管理，費用開支實行事前請示、報告和計劃列示制度。1、總裁為集團的最高指揮者，唯一享有集團資金的使用審批權，集團內(nèi)部所有借款，入帳支付票據(jù)必須經(jīng)總裁簽字，財務部門才能受理；2、總裁外出時，轉帳；支付款項可通過OA辦公系統(tǒng)辦理財務申請審批手續(xù)后，財務部門予以受理。 3、100,000.00元以上的大額資金支付，實行集團領導集體協(xié)商制；4、500元以下的小額資金支付，實行分管領導負責制。二、 資金流通支付程序1、付款程序（1）費用支出費用支出必須經(jīng)過審核。借款由總裁從嚴控制。費用使用經(jīng)辦人員應在

9、原始票據(jù)背面詳細說明事由（含驗收、證明），經(jīng)所在單位（部門）負責人審查后，報分管領導審核。分管領導對費用支出的真實性負責。（2）借款非經(jīng)營性支出原則上不借款，周轉性備用金等特殊情況由總裁從嚴控制審批。確因工作需要辦理借款的經(jīng)營性支出，由分管領導從嚴控制。財務負責人在分管領導審批后，負責對票據(jù)的合法、合規(guī)性進行審核。檢查復核后，由總裁核準，審批完成后（份數(shù)較多的可填制匯總報帳單）由主管會計編制 會計記帳憑證。財務負責人對原始憑證和記帳的合法性負責。單證相符的記帳憑證是經(jīng)辦人員領款和財務出納會計付款的依據(jù)。出納會計對資金的安全性負責，對單證的完整性負連帶責任。2、付款方式付款應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行

10、條例和支付結算辦法。（1）能轉帳付款的，不允許支付現(xiàn)金；（2）1000元以上的大額現(xiàn)金支付，必須有收款單位明確的現(xiàn)金收款標識；（3）出納會計手中持有的現(xiàn)金，不允許超出銀行核定的備用金數(shù)，不允許白條抵庫；（4）所有收入款項必須存入銀行，通過銀行流通，不允許坐支現(xiàn)金。3、集團所屬各單位間的資金流通（1）互相周轉資金使用的，由單位財務部門報總裁批示后，辦理手續(xù)；（2）集團內(nèi)部單位間的資金流動，也必須經(jīng)過審核；（3）單位間形成的往來款項，由財務部門負責，應按月清對。三、其它有關規(guī)定1、禁止非正規(guī)票據(jù)在企業(yè)財務入帳；2、費用開支應遵循權責發(fā)生制，并及時報銷，一事一清；3、財務部門內(nèi)部實行錢、帳分管，印鑒

11、分管，票據(jù)的收發(fā)領存建立臺帳；4、財務部門負責按計劃對資金進行平衡；5、如需使用現(xiàn)金結算，數(shù)額較大的應提前一天與財務部門聯(lián)系；6、財務部門按周將開支情況、按月將財務狀況向總裁報告。金大陸集團管理制度 文件名稱固 定 資 產(chǎn) 管 理 制 度 （暫行規(guī)定）部 門總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號AJ/ CAWZDN004版本號0頁次1編制:審核:批準:共 2 頁 四、固定資產(chǎn)管理制度(暫行規(guī)定)一、為了加強固定資產(chǎn)的管理，發(fā)揮其效用，特制定本制度。二、企業(yè)的固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上或使用年限在一年以上的有形資產(chǎn)，包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、儀表、工具等。耐用年限在一

12、年以內(nèi)，或單價未超過2000元者，不得以固定資產(chǎn)列賬，進行核算。三、固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，管理部門為總裁辦（辦公室），應明確專人并建立臺帳；各使用部門對其所使用的固定資產(chǎn)進行二級（實物）管理。四、財會部門依其類別設立固定資產(chǎn)明細帳，并建立臺帳，進行編號、登記管理。五、固定資產(chǎn)的取得按其來源分為：購買、自建、投入、租入、捐贈、盤盈等，應分類進行核算和管理。六、固定資產(chǎn)應按歷史成本入帳，計價主要有兩種方法：按歷史成本計價、按凈值計價。七、土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備等固定資產(chǎn)價值的增減變化應及時辦理登記手續(xù)。八、固定資產(chǎn)折舊方法為平均年限法。九、固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)類別分類進行攤提。十、土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備等固定資產(chǎn)其管理部門應定期進行清點、核實，年終應會同財務部門進行盤點，做到帳實相符。十一、因盤盈、捐贈而取得的固定資產(chǎn)，應注明價格，如原價無法查得或根本無原價者，由管理部門會同會計部門予以估價，辦理相關手續(xù)。