企業(yè)納稅風(fēng)險管理

1、整理課件LOGO企業(yè)納稅風(fēng)險管理企業(yè)納稅風(fēng)險管理整理課件LOGO優(yōu)秀講師的技術(shù)指標(biāo)細(xì)分企業(yè)納稅風(fēng)險管理1、引發(fā)納稅風(fēng)險的因素？2、企業(yè)應(yīng)如何控制納稅風(fēng)險？3、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何幫助企業(yè)減少納稅風(fēng)險？4、企業(yè)各環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險的案例分析 整理課件LOGO成人的學(xué)習(xí)特點(diǎn)授課的過程及技巧異常情況的處理講師的角色定位納稅風(fēng)險認(rèn)識納稅風(fēng)險認(rèn)識案例分析案例分析納稅風(fēng)險含義及表現(xiàn)納稅風(fēng)險的成因企業(yè)納稅風(fēng)險應(yīng)對措施稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助企業(yè)減少納稅風(fēng)險的措施設(shè)立環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險采購環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險銷售環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險課件結(jié)構(gòu)整理課件LOGO優(yōu)秀講師的技術(shù)指標(biāo)細(xì)分一、納稅風(fēng)險含義及其表現(xiàn)（一）含義 企業(yè)納稅風(fēng)險,是指納稅人涉

2、稅行為因未能正確有效遵守稅法而導(dǎo)致企業(yè)遭受的法律制裁、財務(wù)損失、聲譽(yù)損害的可能性。（二）表現(xiàn): 一是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納應(yīng)納稅而未納稅、少納稅稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險； 二企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。 整理課件LOGO成人的學(xué)習(xí)特點(diǎn)授課的過程及技巧異常情況的處理講師的角色定位內(nèi)因內(nèi)因外因外因1、被動納稅,納稅風(fēng)險意識低2、企業(yè)缺乏納稅風(fēng)險防控體制3、企業(yè)辦稅人員素質(zhì)有待提高 1、稅收政策的變化 2、稅收征管口徑地域差異3、外部經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜 二、企業(yè)納稅風(fēng)

3、險的因素整理課件三、三、完善企業(yè)納稅風(fēng)險管理體系完善企業(yè)納稅風(fēng)險管理體系LOGO 納稅風(fēng)險都是財務(wù)人員的責(zé)任嗎？分析稅收是如何產(chǎn)生的：(1)經(jīng)營過程產(chǎn)生稅(2)合同決定經(jīng)營過程(3)真正決定稅收的是業(yè)務(wù)部門(4)財務(wù)部門只是核算、申報稅款的環(huán)節(jié) 結(jié)論：稅怎么交不能看財務(wù)的賬怎么做，要看業(yè)務(wù)怎么做 整理課件三、三、完善企業(yè)納稅風(fēng)險管理體系完善企業(yè)納稅風(fēng)險管理體系LOGO會計方法的改變只能延期納稅 如果完全靠做帳減少稅款，那基本上就是偷稅了！靠財務(wù)人員解決已發(fā)生稅收問題？整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理三、三、完善企業(yè)納稅風(fēng)險管理體系完善企業(yè)納稅風(fēng)險管理體

4、系（一）成立納稅風(fēng)險防控部門-稅務(wù)部 （二）提高辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì) （三）關(guān)注國家財稅政策的變化（四）建立稅企溝通渠道控制控制風(fēng)險風(fēng)險整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理參謀參謀對老板的決策進(jìn)行參謀對老板的決策進(jìn)行參謀稅務(wù)部稅務(wù)部稅務(wù)部稅務(wù)部對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督監(jiān)管財務(wù)納稅監(jiān)管財務(wù)納稅稅務(wù)部稅務(wù)部監(jiān)管監(jiān)管監(jiān)督監(jiān)督三、企業(yè)納稅風(fēng)險防控對策三、企業(yè)納稅風(fēng)險防控對策稅務(wù)部稅務(wù)部對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督監(jiān)管監(jiān)管稅務(wù)部稅務(wù)部對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督監(jiān)管監(jiān)管稅務(wù)部稅務(wù)部監(jiān)督監(jiān)督參謀參謀對老板的決策進(jìn)行參謀

5、對老板的決策進(jìn)行參謀稅務(wù)部稅務(wù)部稅務(wù)部稅務(wù)部對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稅收監(jiān)督監(jiān)管監(jiān)管參謀參謀對老板的決策進(jìn)行參謀對老板的決策進(jìn)行參謀稅務(wù)部稅務(wù)部參謀參謀對老板的決策進(jìn)行參謀對老板的決策進(jìn)行參謀稅務(wù)部稅務(wù)部整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理三、企業(yè)納稅風(fēng)險防控對策三、企業(yè)納稅風(fēng)險防控對策違法違規(guī)行違法違規(guī)行為為對應(yīng)的稅務(wù)管理對應(yīng)的稅務(wù)管理流程流程影響的業(yè)影響的業(yè)務(wù)流程務(wù)流程風(fēng)險風(fēng)險內(nèi)部控制內(nèi)部控制少記、漏少記、漏記采購成記采購成本本（比如：取得假發(fā)票或虛開發(fā)票，以及發(fā)票丟失）增值稅1、缺少嚴(yán)格的供應(yīng)商選擇和評審流程。2、由于對關(guān)鍵崗位未建立輪崗

6、機(jī)制，可能會導(dǎo)致財務(wù)舞弊發(fā)生的風(fēng)險。1、應(yīng)建立完善的供應(yīng)商選擇流程供應(yīng)商選擇流程，對于不符合要求的供應(yīng)商（如不能按稅務(wù)局要求如不能按稅務(wù)局要求開具正式發(fā)票），不能與公司進(jìn)行交易開具正式發(fā)票），不能與公司進(jìn)行交易；如特殊情況下確實(shí)需要與其進(jìn)行采購交易的，應(yīng)得到公司高級管理層的批準(zhǔn)，并且由相關(guān)人員對交易單據(jù)進(jìn)行充分審核，確確保不存在稅務(wù)漏洞保不存在稅務(wù)漏洞。2、對于公司內(nèi)職權(quán)控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險崗位，高風(fēng)險崗位， 實(shí)行輪崗制度實(shí)行輪崗制度。存貨企業(yè)所得稅財務(wù)報告（利潤、負(fù)債不準(zhǔn)）可能存在游離于財務(wù)系統(tǒng)外的存貨資產(chǎn)，并漏記流動負(fù)債（應(yīng)付賬款）。應(yīng)建立定期的與供應(yīng)商對賬機(jī)制定期的與供應(yīng)商對

7、賬機(jī)制，對賬結(jié)果應(yīng)書面存檔，對賬差異應(yīng)及時調(diào)查原因。公司控制公司缺少有效的內(nèi)部審計職能，或缺少定期的內(nèi)控自我評估機(jī)制應(yīng)建立有效的內(nèi)審職能內(nèi)審職能，內(nèi)審應(yīng)具備獨(dú)立內(nèi)審應(yīng)具備獨(dú)立性性。在具有較好的內(nèi)控基礎(chǔ)上，應(yīng)建立定期的內(nèi)控自我評估機(jī)制內(nèi)控自我評估機(jī)制。整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理四、稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助企業(yè)防范納稅風(fēng)險的主要措施四、稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助企業(yè)防范納稅風(fēng)險的主要措施（一）不斷提高稅收服務(wù)水平；（一）不斷提高稅收服務(wù)水平； 簡化辦稅，拓展服務(wù)平臺（簡化辦稅，拓展服務(wù)平臺（QQQQ、微信、微信、APPAPP）（二）查找風(fēng)險，提醒納稅人自查糾正（二）查找風(fēng)險，

8、提醒納稅人自查糾正（實(shí)施稅收風(fēng)險管理一體化（實(shí)施稅收風(fēng)險管理一體化 ）股權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓，財政性資金財政性資金，醫(yī)保數(shù)據(jù)，運(yùn)輸數(shù)據(jù)，電力數(shù)據(jù)等。，醫(yī)保數(shù)據(jù)，運(yùn)輸數(shù)據(jù)，電力數(shù)據(jù)等。滯留票，進(jìn)項(xiàng)稅額度分析及進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)構(gòu)分析。滯留票，進(jìn)項(xiàng)稅額度分析及進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)構(gòu)分析。 基礎(chǔ)工作：數(shù)據(jù)源（稅收保障制度的制度）、數(shù)據(jù)質(zhì)量（如我們的財務(wù)報表），疑基礎(chǔ)工作：數(shù)據(jù)源（稅收保障制度的制度）、數(shù)據(jù)質(zhì)量（如我們的財務(wù)報表），疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的實(shí)效性。點(diǎn)數(shù)據(jù)的實(shí)效性。 應(yīng)用方向：滿足總局和省、市一級領(lǐng)導(dǎo)層的宏觀、中觀分析需要，又能滿足基層稅應(yīng)用方向：滿足總局和省、市一級領(lǐng)導(dǎo)層的宏觀、中觀分析需要，又能滿足基層稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估等微觀分析需要務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估等微觀分析需要 （三）實(shí)行差異化稅收管理。（異常納稅人名錄、黑名單）（三）實(shí)行差異化稅收管理。（異常納稅人名錄、黑名單）整理課件LOGO展進(jìn)入正題，展開培訓(xùn)小結(jié)小結(jié) ；12 3整理課件結(jié)尾警示結(jié)尾警示郭廣昌：“人們都說，一個人的財富是一個0，健康是一個1。事實(shí)上，民營企業(yè)民營企業(yè)能不能合法經(jīng)營就是這個能不能合法經(jīng)營就是