衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)部控制制度

1、衛(wèi)生院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度第一章總則第一條 為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整， 根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、 中華人民共和國會計法、 財政違法行為處罰處分條例、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范現(xiàn)制定“財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。第二章財務(wù)管理制度第二條 財務(wù)科工作職責(zé)1、 、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好會計核算。2、 管理本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、 按照會計法的要求，做好賬務(wù)處理，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確

2、、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為單位負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)往來票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷等工作。8、 負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。9、 組織本單位財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。10、 、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；

3、做好本單位預(yù)決算公開，接受社會監(jiān)督。第三條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1 、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、 不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：（ 1 ）根據(jù)國家、省、市、區(qū)規(guī)定頒發(fā)給個人的獎金；（ 2）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出； （ 3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（ 5）結(jié)算起點以下的零星支出；（ 6）臨時工工資。3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。二、銀行存款管理制度1 、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立

4、和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度2 、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四條預(yù)借款管理制度1 、單位科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。非公務(wù)活動一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，

5、借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1 個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)審計科出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，通知其所在科室，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單 ，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審簽、單位負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第五條報銷票據(jù)的管理制度1 、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”

6、欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)

7、票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第六條 會議培訓(xùn)費的管理制度1 、單位或科室組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。2、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。3、會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報會議預(yù)算審批單，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所

8、召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室應(yīng)于會議結(jié)束后15 個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。第七條 差旅費管理制度1 、職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、 財務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫差旅費報銷單。2、差旅費報銷要嚴(yán)格按照淄川區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費管理辦法執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急

9、的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位 的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的 批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修等期間的城市間交通費、伙食補助費 和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)組織人事科審核簽字后 方可報銷。6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參 觀而開支的費用，均由個人自理。7、因公出國（境）經(jīng)費須列入

10、年初部門預(yù)算，出訪任 務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項 目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必 須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。8、需要預(yù)撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和委領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。第八條財務(wù)收支審批制度1 、 財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度， 但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許

11、可證執(zhí)行。3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報單位負(fù)責(zé)人審簽。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字科室負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)審核財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批單位負(fù)責(zé)人審批財務(wù)報銷。第九條 財務(wù)分析制度2 、財務(wù)部門每年度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。3 、 財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當(dāng)、

12、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。第十條 固定資產(chǎn)管理制度1 、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”， 經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機(jī)構(gòu)。2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000 元以上、專用設(shè)備單位價值在1500 元以上

13、，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)需向財務(wù)科提交資產(chǎn)購置申請，預(yù)算內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，需購置大型設(shè)備由領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”， 由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份

14、，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照淄川區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)資源有償使用收入管理辦法規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意， 按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照淄川區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)資源有償使用收入管理相關(guān)要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。6、國

15、有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，經(jīng)區(qū)財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由辦公室和財務(wù)審計科統(tǒng)一組織，定期進(jìn)行全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)淄川區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)資源有償使用收入管理辦法相關(guān)規(guī)定報區(qū)國資局審批后處理。第三章收費的管理制度第十一條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行

16、“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、 與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、 直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。第十二條票據(jù)由財務(wù)科負(fù)責(zé)到區(qū)財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。單位要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機(jī)構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)

17、置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向區(qū)財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。 收費、 罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向區(qū)財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報區(qū)財政收費管理機(jī)構(gòu)處理。第十三條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的， 經(jīng)區(qū)財政收費管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存

18、根，由財務(wù)科負(fù)責(zé)登記造冊報區(qū)財政收費管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。第十四條資金往來結(jié)算票據(jù)由財務(wù)科負(fù)責(zé)使用，各科室因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。第十五條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊報區(qū)財政收費管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十六條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1 、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本單位的財務(wù)審

19、計工作，監(jiān)督本單位嚴(yán)格執(zhí)行會計法、 預(yù)算法、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制并督促執(zhí)行本單位各項衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。3、切實加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。4、定期分析本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施。5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。6、審查本單位對外提供的一切會計資料和

20、統(tǒng)計資料。7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，督促完成上級部門或各級財政、審計、統(tǒng)計、物價等部門交辦的工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室涉及財務(wù)審計方面的有關(guān)事項。8、負(fù)責(zé)本單位財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位會計人員的作用和調(diào)配。9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。10 、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。第十七條總賬會計崗位職責(zé)制度1 、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時上報年度月份經(jīng)費收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，

21、堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析并匯報本單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理財產(chǎn)物資的購置、調(diào)撥、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本單位各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和

22、分析報告。6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。7、做好本單位會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十八條出納崗位職責(zé)制度1 、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。2、熟練使用區(qū)財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費用。3、熟練使用區(qū)財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、 核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范

23、的憑證必須在更正、補充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。10 、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第五章賬務(wù)處理程序制度第十九條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理

24、規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。第二十條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。第二十一條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、 輔助賬， 按 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。第二十二條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度第二十三條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)

25、管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十四條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1 、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）第二十五條移交

26、人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：1 、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十六條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊

27、上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十七條會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。第二十八條會計檔案的借閱：1 、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準(zhǔn)；2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；5、借閱會計檔案

28、人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷， 也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回。第二十九條會計檔案的銷毀：會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按相關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。第三十條電算化會計崗位和工作職責(zé)1 、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；3、計算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。第三十一條會計

29、電算化操作管理制度1 、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；2、操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十二條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度1 、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；3、健全必要的計算機(jī)病毒防治措施。第三十三條會計電算化檔案管理制度1 、會計電算化檔案，包括存

30、儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行專人管理；3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)

31、單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；7、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。第七章往來款的管理第三十四條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。第三十五條對單位往來

32、款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。第三十六條單位收入的管理1 、各項收入中國家、省、市、區(qū)規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則， 在編制年度預(yù)算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室和個人不得借故私設(shè)“小金庫”， 不得設(shè)置帳外帳，公款私存。第三十七條單位支出的管理1 、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。2、加強(qiáng)經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。3、嚴(yán)格專項支出管理，保證?？顚Ｓ茫瑔为氃O(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)