風(fēng)險防范控制制度及措施

1、風(fēng)險防范控制制度及措施為保證工程造價咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、 審前報告制度、建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審核（核）驗證辦法 、 員工職業(yè)道德準(zhǔn)則和員工個人風(fēng)險基金制度等內(nèi)部管理制度。對審核風(fēng)險的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了 詳盡的規(guī)定，同時建立了定期學(xué)習(xí)、交流、宣傳工程造價咨詢風(fēng)險防 范的機制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風(fēng)險防范及質(zhì)量控制措施的 要點歸納如下：（一）審核風(fēng)險的評估我們認(rèn)為，審核風(fēng)險是指被審核項目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤 或漏報，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當(dāng)審核意見的可能性。 審核風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三部分。固有風(fēng)險是指

2、不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時， 某一事項產(chǎn)生重大錯報或 漏報的可能性?？刂骑L(fēng)險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性， 合理運用專業(yè)判斷，對審核風(fēng)險進(jìn)行評估，制定并實施相應(yīng)的審核程 序，以將審核風(fēng)險降低到可接受的程度?；谝陨险J(rèn)識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗，我們將采取以下審核風(fēng)險 防范措施：1 、在接受審核任務(wù)后，項目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、 有效性、 可靠性以及資料的形成過程， 并向建設(shè)方、 監(jiān)理方、 施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實， 做出正確的判斷， 同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念

3、。2 、 在進(jìn)行上述了解并做出對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的初步評價后，根據(jù)審核風(fēng)險模型確定檢查風(fēng)險水平。 在固有風(fēng)險和控制風(fēng)險較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見。（二）加強對審核人員的管理1 、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的秘密，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時， 即時對審核人員進(jìn)行保密教育， 在審核過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定；3 、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時，

4、予以聲明，實行回避。（三）復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度4 、切實履行三級復(fù)核程序，即對審核報告及相關(guān)工作底稿（工程量計算書） 履行審核組長、 審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在審核工作全過程中， 復(fù)核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。5 、 我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。6 、 我公司的質(zhì)量管理專職部門應(yīng)不定期地檢查項目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。（4） 重大問題（事項）報告制度 在處理重大、疑難問題或重大事項時， 我單位嚴(yán)禁審核人員以過于自信、 不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論

5、。 因而， 審核組內(nèi)部應(yīng)對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行討論， 并及時向公司技術(shù)管理部門和單位負(fù)責(zé)人報告， 形成一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。（5） 聘請技術(shù)專家參與審核工作 我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)?，必要時，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家參與審核工作，以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。（6） 認(rèn)真對待、 接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查 我們將積極主動地配合委托單位進(jìn)行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。 若考評、 檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對責(zé)任人給予通報批評、罰款、警告

6、、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。（7） 工作總 （小） 結(jié)制度 我單位要求審核人員按照項目負(fù)責(zé)人的安排適時進(jìn)行工作總 （?。?結(jié)， 對于審核周期較長 （超過 1 個月）的審核項目， 要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)， 以便于項目負(fù)責(zé)人及中介審核機構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考提綱如下：1 、已核實無誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實，有可能進(jìn)行調(diào)整的主要內(nèi)容；3 、因建設(shè)單位工程管理問題，致使工程造價偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4、因資料不完善難以確認(rèn)造價的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內(nèi)容；6、

7、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8 、相關(guān)建議。對于大型項目 （投資超過1 億元時） ， 我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關(guān)負(fù)責(zé)人參加的審核例會。（八）經(jīng)驗交流機制我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經(jīng)驗交流或業(yè)務(wù)討論會機制， 就工作中存在的問題 （事先由各項目負(fù)責(zé)人提出） 展開討論，主要議題為：1 、 在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗交流；2 、 審核工作的成效如何， 審核意見和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。（九） 審核檔案的收集及整編 我們一貫認(rèn)為： 技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標(biāo)志之一，也是實 現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。 為強化該項工作，我單位已做 出規(guī)定，凡不能及時完成項目技術(shù)資料歸檔工作的， 一律暫緩結(jié)算項 目效益工資。（十）執(zhí)業(yè)風(fēng)險金制度我單位實