現(xiàn)金日記賬登記方法(授課用)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上現(xiàn)金日記賬使用方法一、現(xiàn)金日記賬的定義 日記賬（Cash Journal）是用來逐日反映的、付出及結(jié)余情況的。它是由單位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款和從提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。二、現(xiàn)金日記賬的啟用現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟責任，防止行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現(xiàn)金的，應在

2、第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。三、現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務）憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結(jié)記余額。 登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法： 1.日期 “日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記

3、，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。 2.憑證編號“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。 3.摘要 “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。 4.借方、貸方 “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。 5.余額 “余額”欄應根據(jù)“本行余額上行余額本行借方本行貸方”公式計算填入

4、。 正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。 四、現(xiàn)金日記賬的對賬對賬就是指對賬簿記錄所做的核對工作。為了保證賬簿所提供的會計資料正確、真實、可靠，出納人員在記完賬后，還應定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作主要包括以下三個內(nèi)容： 賬證核對：主要是由出納人員將現(xiàn)金日記賬和與其相關的收、付款憑證進行核對。賬賬核對：主要是有出納人員將現(xiàn)金日記賬的期末余額與會計相應的現(xiàn)金和銀行存款總賬的期末余額進行核對。賬實核對：主要

5、是由出納人員將現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存現(xiàn)金數(shù)額進行核對，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單進行核對。五、現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬結(jié)賬就是把一定時期（月、季、年）內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬后，結(jié)出各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額的一種方法。結(jié)賬可分為月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)。月結(jié)： 月結(jié)的方法是: 在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務的記錄下面劃一條通欄紅線;在紅線下面的一行“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計”，在“收入”、“付出”、和“結(jié)存”三欄分別計算出本月收入、付出合計數(shù)和月末結(jié)存數(shù); 然后在此行下面再劃一條通欄紅線， 表示本月結(jié)賬工作結(jié)束。季結(jié)： 季結(jié)的方法是:在每季最后一個月的月結(jié)的下一行“摘要”欄內(nèi)注明“本季度累計”;在“收入”、“付出”和“結(jié)存”三欄分別計算出本季三個月的收入、付出合計數(shù)和季度末結(jié)存數(shù); 然后在此行下面再劃一條通欄紅線， 表示本月結(jié)賬工作結(jié)束。年結(jié)： 年結(jié)的方法是:在本年最后一季度的季結(jié)的下一行“摘要”欄內(nèi)注明“本年累計”;在“收入”、“付出”、和“結(jié)存”三欄分別計算出本年收入、付出合計數(shù)和年末結(jié)存數(shù); 然后在“本年累計”行下面劃兩條通欄紅線， 表示本年結(jié)賬工作結(jié)束。六、現(xiàn)金日記賬更換規(guī)則年度終了，現(xiàn)金日記賬必須更換新賬簿。在年度更換新賬簿時：應在本賬簿“本年累計”的下一行“摘要”欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；將計算