資產(chǎn)評估公司執(zhí)業(yè)質量控制制度

1、第一章總那么第一條為規(guī)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為,保證職業(yè)質量,依據(jù)?國有資產(chǎn)評估治理方法?及其?施行細那么?、?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見試行?和?資產(chǎn)評估準那么?等相關法律法規(guī),結合本所實際情況,制定本制度.第二條注冊資產(chǎn)評估師和相關評估人員,要遵守法律法規(guī)、遵守?資產(chǎn)評估準那么?等行業(yè)規(guī)、遵守職業(yè)道德,接受后續(xù)教育、提升自身素質、具備專業(yè)勝任水平、以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度,依法執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務；提升執(zhí)業(yè)質量、降低評估風險是其工作責任.第三條注冊資產(chǎn)評估師如與受托工程相關當事有經(jīng)濟利益關系或直系親情關系的,應當回避.第四條注冊資產(chǎn)評估師,對承接的評估工程,應在核實的根底上,依據(jù)法律、法規(guī)、政策規(guī)定和?資產(chǎn)評估準

2、那么?等行業(yè)規(guī),充分考慮影響資產(chǎn)價值的各種因素,遵照法定的資產(chǎn)評估程序,選用科學的資產(chǎn)評估法,選取恰當?shù)脑u估參數(shù),獨立、公正、客觀、合理地對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行分析、估算并形成資產(chǎn)評估結論,編制?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?.第五條?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?,應按?資產(chǎn)評估報告根本容與格式的暫行規(guī)定?和?資產(chǎn)評估準那么?的要求編制,至少兩名注冊資產(chǎn)評估師簽字蓋章后報公司法定代表人審查簽發(fā),并加蓋公司公章.第六條與?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?相關的評估依據(jù)、說明、資料、記錄等包括行為依據(jù)、法規(guī)依據(jù)、產(chǎn)權依據(jù)、取價依據(jù)、現(xiàn)場勘查記錄等,均應按?資產(chǎn)

3、評估準那么?等相關規(guī)定編制、復核,由編制人與復核人簽字、審批,形成工作底稿,并歸檔保管.第二章接受委托過程的質量限制制度第七條正式接受委托前,工程經(jīng)理首先應對客戶的行為背景情況進行多面的了解,采取與客戶接觸、洽談或者到現(xiàn)場了解和掌握情況,綜合估測和評價風險與風險程度,對風險大或有欺詐性的工程,應拒絕接受.第八條經(jīng)過洽談、實地考察,明確評估業(yè)務根本領項,了解工程工作量、難易程度、風險程度和特殊性后,決定承接的工程,應以公司名義與客戶簽訂?資產(chǎn)評估業(yè)務約定書?.第九條資產(chǎn)評估業(yè)務約定書,應明確評估目的及雙的責任和義務,有關事項的限制條件和必要事項的聲明,由經(jīng)理或工程經(jīng)理與客戶充分協(xié)商后擬定、報經(jīng)公

4、司法定代表人審定簽字后,委托部門經(jīng)理或工程經(jīng)理為經(jīng)手人,與客戶正式簽訂.第十條接受委托后,根據(jù)業(yè)務量的大小,復雜程度和專業(yè)技術要求,由部門經(jīng)理組織選派或協(xié)調足夠數(shù)量、富有經(jīng)驗的注冊資產(chǎn)評估師以及各專業(yè)職能人員組成工程組,明確工程經(jīng)理注冊資產(chǎn)評估師、明確任務、明確要求.第十一條根據(jù)?資產(chǎn)評估業(yè)務約定書?要求,由工程經(jīng)理擬定出詳細的評估工作方案或評估案,要求：任務明確、分工明確、責任明確,報經(jīng)部門經(jīng)理和公司法定代表人審定后,由工程經(jīng)理負責全過程落實執(zhí)行包括完成評估報告、評估說明以及評估結論的備案、核準和工作底稿歸檔工作；執(zhí)行過程中,實行重大事情報告制度包括更改或修改.第十二條向委托提出填報委托評估

5、資產(chǎn)清單規(guī)定格式和提供相關資料的要求,應留存記錄作為工作底稿歸檔.第三章現(xiàn)場調查過程的質量限制制度第十三條現(xiàn)場調查過程包括資產(chǎn)的清查核實過程、評估資料的收集過程和現(xiàn)場勘查過程.第十四條資產(chǎn)的清查、核實：是在對委托資產(chǎn)、債權、債務進行全面清查的根底上,核實其賬目與實際是否相符,經(jīng)營成果是否真實的行為.第十五條工程經(jīng)理要派出富有經(jīng)驗的專職業(yè)務技術人員到現(xiàn)場核查,按評估盤點要求、采用適當?shù)姆?核實資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)清查情況：1、逐項驗證所提供的資料；2、要逐項核查建筑物、機器設備、在建工程；3、逐筆核查長期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、貨幣資金、應收及預付款項、短期投資等資產(chǎn)；4、抽查核實存貨,抽查的數(shù)

6、量要占總數(shù)量40%以上,抽查的價值量要占總價值量60%以上,其中：殘次、變質、失效、積壓過時及其它待核銷、待報廢的,需逐筆核實；5、逐項核實負債是否客觀存在；6、評估中報表與財務報表、總賬、明細賬是否一致,抽查記賬憑證及附件,以推斷其余額的可靠性；7、評估盤點必須按要求認真進行,其它目的的盤點不能代替評估盤點；8、按規(guī)定要求做好記錄,形成工作底稿并入檔保存.第十六條將受托保管、受托加工、租用的資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)分別開來；不要忘記委托保管、委托加工、出租等資產(chǎn)的清查、核實.第十七條在清查、核實過程中,要特別注意委托單位部獨立核算單位以及分散在別處或異地的分公司、辦事處、門市部、經(jīng)銷點、子公司、參股公

7、司等單位的資產(chǎn),以及共用和相互使用的資產(chǎn).、第十八條由于受資產(chǎn)性能的限制,存放地點的限制,訴訟保全限制,技術要求的局限,涉及秘密和商業(yè)秘密等,不能直接清查、核實的資產(chǎn),應說明原因和涉及的資產(chǎn)圍,并逐一列示.第十九條資產(chǎn)清查、核實后：1、應簡單說明資產(chǎn)清查過程與程序；2、說明清查結果與賬面記錄的差異原因,差異的相對程度與絕對程度以及事項調整及其結果；3、對產(chǎn)權不清楚的資產(chǎn),應注意列示,加以說明；4、對是否存在無形資產(chǎn),是否折股或納入投資圍的有關事項,應特別說明；5、按規(guī)定要求做好記錄,形成工作底稿并入檔保存.第二十條根據(jù)有關會計政策法規(guī)規(guī)定,對資產(chǎn)清查結果,如有調整事項,應與委托達成一致意見,并

8、提請委托列示調整前后比擬表.第二十一條對于資產(chǎn)清查、核實結果及調整事項,雙如有異議且有重大影響的事項,應在評估報告中增加說明；假設有委托違反約定事項成心阻撓或其它目的,工程經(jīng)理應拒絕出具評估報告.第二十二條企業(yè)如有重大訴訟、抵押、質押、擔保及其它或有負債、或有資產(chǎn)等性質的事項、應說明該資產(chǎn)與列入評估圍的資產(chǎn)和負債的關系.第二十三條收集與評估相關的各種資料,包括行為依據(jù)、產(chǎn)權依據(jù)、詢價依據(jù)、現(xiàn)場調查、相關說明等,對收集到的評估資料均應進行審核,如需提取復印件時,應與原件核對,注明“已核對原件相符字樣,再提取或保存復印件.第二十四條關注資產(chǎn)權屬,資產(chǎn)的權屬證實,必須依法定證實或法定部門出具的證實為

9、準.第二十五條有些資產(chǎn)在評估時,產(chǎn)權證還沒有過戶或者正在辦理變更手續(xù),這就需要驗證其轉讓合同、付款憑證等文書,并做必要的調查,將取得的有關證據(jù),加以說明.第二十六條指導并幫助委托或資產(chǎn)占有按有關規(guī)定編制?關于進行資產(chǎn)評估有關事項說明?,該說明需經(jīng)委托或資產(chǎn)占有法定代表人簽字和加蓋公章.第二十七條現(xiàn)場勘察,作好勘察記錄,形成工作底稿.現(xiàn)場勘察,既要聽委托單位提供的情況介紹,更要深入現(xiàn)場實際,向具體操作該設備的工人師傅了解、詢問情況.對機器設備主要設備要逐項勘察,應充分考慮到資產(chǎn)的設計、制造、實際使用、維護、修理、大修理改造等情況,還要考慮其設計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運行環(huán)境和技術進步等因

10、素,參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,再經(jīng)過我們自己的知識、技術、經(jīng)驗和必要的技術檢測手段,獨立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進而到達較為合理的設備成新率；對鍋爐、電梯等平安要求較高的設備,還應取得有關專業(yè)技術權威部門定期做出的鑒定,作為確定成新率的根底和依據(jù).第二十八條房屋建筑物應逐項勘查,注意使用過程中：是否存在結構破損,地基不均勻沉降,墻體開裂等影響正常使用的問題；是否經(jīng)過大中修；是否經(jīng)安全鑒定單位為危房、報廢房或撤除房；是否經(jīng)過改擴建,有無撤除；對建筑物有無腐蝕及腐蝕程度；參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,?房屋新舊程度評定標

11、準?,再經(jīng)過我們自己的知識、技術、經(jīng)驗和必要的技術檢測手段,獨立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進而到達較為合理的成新率.第二十九條了解和掌握重要實物資產(chǎn)的分布地點及特征；對于主要資產(chǎn)以及高、精、尖重要設備、特殊房屋、建筑物、待修理、待報廢設備的檢測技術、鑒定法、勘查記錄等要形成工作底稿.第三十條有些資產(chǎn)受條件限制未能實地勘查的,應在報告中說明.第四章評定估算過程中的質量限制制度第三十一條通過資產(chǎn)清查核實階段,收集評估資料階段和現(xiàn)場勘查階段,首先應搞清楚：1、企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細表與實際清查、核實的被評估資產(chǎn)的圍是否一致,規(guī)格、型號等填報

12、工程是否齊全；2、企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細表與賬面記錄的數(shù)量、金額與設備臺賬、財務明細賬記錄的數(shù)量、余額是否一致；3、有無將報廢、閑置等設備,按正常設備填報.第三十二條根據(jù)?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見(試行)?結合評估目的和資產(chǎn)現(xiàn)狀、資產(chǎn)性質、資產(chǎn)特點和能夠收集到的評估資料,合理選用評估法,根據(jù)本制度第十一條規(guī)定的程序,實行三級審定或修改變更.第三十三條評估選用的價值標準,均以評估基準日的有效價格為標準；評估作價時,評估人員應充分考慮：1、市場價格的多樣性和替代原那么；2、報價與成交價的差異；3、價格的折扣因素；4、市場價格的時間性和地域性；5、同類設備的品質差異；6、防止價格資料的誤用：(1)報價中,

13、是否包含附件價格；(2)單臺設備報價與固定資產(chǎn)賬面值的關系,尤其是成套設備或成套生產(chǎn)線,其建設工期長,投資大,其勘查、設計、安裝、調試、試車等費用較高；(3)使用指數(shù)法時,應注意固定資產(chǎn)賬面值、其價格容中所含設備價格、運雜費、安裝調試費、輔助材料費等價格指數(shù)的差異.第三十四條既要聽委托單位提供的情況介紹,更要深入現(xiàn)場實際,參照?機電產(chǎn)品報價手冊?及中國機電產(chǎn)品報價網(wǎng),根據(jù)?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見(試行)?、?資產(chǎn)評估準那么?等相關法規(guī)要求,充分考慮其設備購置價格、運雜費、安裝調試費、輔助材料費相關稅費、資金本錢等價值形成因素,合理確定其重置本錢.第三十五條在確定機器設備成新率時,參照?資產(chǎn)評估常用

14、數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,結合現(xiàn)場勘查情況記錄和向具體操作該設備的工人師傅了解、詢問得到的情況,應充分考慮到資產(chǎn)的設計、制造、實際使用、維護、修理、大修理改造等情況,還要考慮其設計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運行環(huán)境和技術進步等因素,再經(jīng)過我們自己的知識、技術、經(jīng)驗和必要的技術檢測手段后,獨立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進而到達較為合理的成新率；對鍋爐、電梯等平安要求教高的設備,還應取得有關專業(yè)技術權威部門定期做出的鑒定,作為確定成新率的根底和依據(jù).確定車輛成新率時,還應參照使用年限、行駛里程和規(guī)定的報廢標準等相關規(guī)定.第三十六條房屋建筑物應

15、逐項勘查,注意建筑物的合規(guī)性、建筑結構的合理性,在區(qū)域的協(xié)調性、獨特性,使用環(huán)境等因素,參照?省建筑工程預算綜合基價?、?省建筑安裝市政裝飾裝修工程費率?、當?shù)卦靸r部門的最新建筑材料材差調整文件等相關法規(guī)要求,充分考慮其價值直接費用、間接費用、其他費用、相關稅費、資金本錢等價值形成因素,合理確定其重置本錢.第三十七條了解其建筑過程,現(xiàn)場勘查其是否存在結構破損,地基不均勻沉降,墻體開裂等影響正常使用的問題；是否經(jīng)過大中修；是否經(jīng)平安鑒定單位鑒定為危房、報廢房或撤除房；是否經(jīng)過改擴建,有無撤除；對建筑物有無腐蝕及腐蝕程度；參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,?房屋新舊程度評定標準?,再經(jīng)過我們自己

16、的知識、技術、經(jīng)驗和必要的技術檢測手段,獨立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進而到達較為正確的成新率.第三十八條有些評估對象由于受條件限制未能實地勘查的,應在報告中說明.第三十九條經(jīng)過調查了解,產(chǎn)權仍然不清,委托又難以出具相關證實的,要在評估報告中披露,并說明評估報告僅對評估對象的價值發(fā)表意見,不作為確定產(chǎn)權的文件或證實.第四十條以劃撥式取得土地使用權的,評估中應考慮并給出轉讓價格中包括的土地出讓金數(shù)額.還應考慮土地使用權年限與該地上建筑物經(jīng)濟壽命年限不一致對評估價值的影響.第四十一條評估程序要符合?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見試行?和?資產(chǎn)評估準那

17、么?的規(guī)定,根據(jù)不同的評估目的,根據(jù)工作中獲取和審定的評估依據(jù)、現(xiàn)場勘查記錄、說明及其他相關資料,選擇適當?shù)脑u估法和評估參數(shù),考慮資產(chǎn)的各種因素,獨立、客觀、公正、合理地對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行評定、估算,并驗證評估結果,與委托進行必要的溝通,聽取反應意見,形成評估結論,編制?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?.第五章形成評估報告過程的質量限制制度第四十二條?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?,均應在評估程序合法、評估工作底稿完整、評估結論公平、公允、公正的根底上,根據(jù)?資產(chǎn)評估報告根本容與格式的暫行規(guī)定?和?資產(chǎn)評估準那么?的要求認真編制,用詞要恰當；應披露的事項要充分；說明段要清楚明了；意見段要客觀、公允、公正；必要事項的聲明或提示要符合規(guī)定；要件及附件要齊全.第四十三條?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?由工程經(jīng)理擬定,至少需兩名注冊資產(chǎn)評估師簽名蓋章,報公司法定代表人審核簽發(fā)并簽名蓋章,再加蓋公司公章后提交委托.其中?資產(chǎn)評估說明書?僅供國有資產(chǎn)治理部門、評估行業(yè)協(xié)會審查資產(chǎn)評估報告書和檢查評估機構工作之用,非法律、行政法規(guī)規(guī)定,材料的全部或局部容不得提供應其他任單位和個人,不得見諸于公開媒體.第四十四條資產(chǎn)評估