稅收名詞解釋

1、稅收名詞解釋1. 稅收 : 是國家憑借政治權(quán)力，運用法律手段，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行強制性的分配，無 償取得財 政收入的一種形式。2. 稅收負(fù)擔(dān) : 是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷，亦即稅人在一定時期應(yīng)交納的稅款，簡稱稅負(fù)。3. 價內(nèi)稅： 凡稅金構(gòu)成商品或勞務(wù)價格組成部分，稱為價內(nèi)稅。4 價外稅： 凡稅金不構(gòu)成商品或勞務(wù)價格組成部分的， 而只是作為其價格之外的一個附加額， 稱為 價外稅。5. 稅收制度 : 簡稱稅制，是國家為取得財政收入而制定的調(diào)整國家與納稅人在征稅與納稅 方面權(quán)力 與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。 主要包括稅收法規(guī)、 稅收征收管理制度、 稅收管理體 制等內(nèi)容。6. 稅基 : 即課稅基礎(chǔ)，是

2、指稅制中計算稅額的基礎(chǔ)或依據(jù)，簡稱計稅依據(jù)。7. 邊際稅率 : 是指隨著增加，每增加一單位的稅基所帶來的稅收增加額。8. 免征額 : 指稅法規(guī)定的對課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。9 .課稅對象 : 又稱征稅對象，即稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是稅收法律關(guān)系 中征納 雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。10 直接稅： 凡稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，歸屬于直接稅 。 一般認(rèn)為， 所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅。11 間接稅 ：稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收歸為間接稅。12. 社會保險稅 : 是以納稅人的工資和薪金所得作為征稅對象的一種稅收，它要實施社會保 障制度的 主要資金來源。11. 稅

3、目 : 是指稅法對課稅對象的細(xì)化所形成在具體征稅品種和項目。 稅目規(guī)定了一個稅種和 征稅范圍，反映了征稅的廣度。13.相機抉擇的稅收政策 : 是指政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟(jì)形勢，運用收政策有意識地調(diào)整經(jīng) 濟(jì)活動的 水平，消除經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素。14 自動穩(wěn)定的稅收政策 ：是指稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟(jì)波動有較強的適應(yīng)性，稅收隨著經(jīng) 濟(jì)的波動 而增加或減少，自動地影響社會需求的變動，從而在一定程度上緩和經(jīng)濟(jì)的波動。15. 稅 率 : 是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心，反映的是對課稅對象征稅的制 度，體現(xiàn) 國家的稅收政策。16. 個 人所得稅 : 是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，是世界各

4、國普遍征收的一種 稅。它不 僅是國家財政收入的來源，也是調(diào)節(jié)社會成員收入分配的手段。17. 房 產(chǎn)稅 : 是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為課稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格和房 產(chǎn)租金收 入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。18. 資 源稅 : 是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人，因其資源條件差異所 形成的級 差收入征收的一種稅。19. 關(guān) 稅 : 是指國家海關(guān)機構(gòu)對進(jìn)口我國關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅。該稅屬于流轉(zhuǎn) 稅，其課稅 對象是進(jìn)出我國關(guān)境的貨物和物品的流轉(zhuǎn)額。20. 國 際稅收 : 是指在開放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴大到境外以及國與國之間 稅收法規(guī)存 在。21 保

5、稅區(qū)： 是指可豁免關(guān)稅的區(qū)域，是保稅制度的一種重要形式。它是對進(jìn)口產(chǎn)品保留征收關(guān)稅權(quán)的地區(qū)，是海關(guān)或經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)注冊的特定地區(qū)。22. 稅 務(wù)管理： 是指國家及稅務(wù)機關(guān)，依據(jù)稅收參與國民收入分配活動的規(guī)律，對稅收進(jìn)行決策，計劃，組織和協(xié)調(diào)，使稅收職能得以實現(xiàn)的一種活動。23. 起 征點： 指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅最低額。24. 消 費稅： 是以特定消費品和消費行為的流傳額為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅 的一種， 也是國際上普遍開征的一種稅。25. 印 花稅： 是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立，使用，領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票的辦法作為完稅

6、的標(biāo)志，故名印花稅。26 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁： 是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。27 名義稅率： 是指稅法所規(guī)定的稅率，是納稅人納稅時適用的稅率。28 稅收征收管理： 亦稱“稅收稽征管理” 。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法規(guī)定，對稅收工作實施 管 理，征收，檢查等活動的總稱。它是稅務(wù)管理的重要組成部分，包括管理，征收和檢查 3 個基本環(huán) 節(jié)。29 納稅人： 又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自 然人，也 可以是法人。30 稅法： 是指國家立法機關(guān)公布的征稅人與納稅人應(yīng)當(dāng)遵循的稅收法律規(guī)范的總稱。31 所得

7、稅： 又稱收益稅，是國家對法人和自然人在一定期間（法人通常為一年）獲取的所 得額課征 的稅收。32 稅源 :稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處。不同的稅種有不同的經(jīng)濟(jì)來源。33 資源稅 ：指對開發(fā)和利用國有自然資源的單位和個人以其開發(fā)和利用的自然資源為課稅對象建立的一類稅收。34 資源稅： 是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人，因其資源條件差異所形成的級差收入征收的一種稅。35 宏觀稅率： 是指稅收收入總額占 GDP 的比重。36 定額稅率： 亦稱固定稅率，是指按課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的稅額，是以絕對數(shù)的形式表示的稅率。37 稅負(fù)前轉(zhuǎn) ：又稱順轉(zhuǎn)，即納稅人將其所繳納的稅款，通過提高商

8、品或生產(chǎn)要素價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品與生產(chǎn)要素的購買者或最終消費者。38 起征點： 指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低稅額。39 納稅環(huán)節(jié) ：是稅法上規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。40 營業(yè)稅： 是對工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)的營業(yè)額征收的一種稅。41 個人所得稅： 是對個人取得的各項應(yīng)稅所得為征收對象而征收的一種稅，是世界各國普遍征收的一種稅。42 應(yīng)納稅所得額 ：是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額。43 契稅： 是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。44 進(jìn)口關(guān)稅 ：是指海關(guān)對進(jìn)口貨物或者物品征收的關(guān)稅。

9、 山口關(guān)稅 ：是指海關(guān)對山口貨物和物品征收的關(guān)稅。45 土地增值稅： 對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)， 地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人， 就其 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得增值額征收的一種稅。46 優(yōu)惠關(guān)稅： 是指對來自某些國家的進(jìn)口貨物使用比普通稅率較低的優(yōu)惠稅率征收的關(guān)稅， 是對特 定受惠國在稅收上給予的優(yōu)惠待遇。47 最惠國待遇關(guān)稅： 是指兩國締結(jié)貿(mào)易條約時，締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予任何第三方的一切優(yōu)惠， 特權(quán)或豁免等待遇， 必須立即無條件地， 自動地適用于締約國對方的一種優(yōu) 惠待遇。48 保稅區(qū)： 是指可以豁免關(guān)稅的區(qū)域，是保稅制度的一種重要形式。它是對進(jìn)口產(chǎn)品保留征收關(guān)稅權(quán)的地區(qū)，是海關(guān)或

10、經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)注冊的特定地區(qū)。49 中央稅： 屬于中央政府的財政收入，由國家稅務(wù)局征收管理，如消費稅，關(guān)稅等。50 普遍征稅： 是指征稅遍及稅收管轄之內(nèi)的所有法人和自然人，即：所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。51 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁： 是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法， 將稅負(fù)轉(zhuǎn) 移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。52 進(jìn)項稅額： 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。53 銷項稅額： 它是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。54 消費型增值稅： 允許納稅人將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)一次性全部

11、扣除，作為稅基的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。 從整個國民經(jīng) 濟(jì)來看，稅基僅 限于消費資料價值的部分，所以稱消費型增值稅。55 收入型增值稅： 允許納稅人在計算增值額時，扣除計入產(chǎn)品價值的固定資產(chǎn)折舊部分， 從整個國 民經(jīng)濟(jì)來看，稅基相當(dāng)于國民收入，故稱收入型境值稅。56 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 ：是對在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營所得和 其他所得征收的一種稅。57 稅收管轄權(quán) ：是一國政府在征稅方面所擁有的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅，征哪些稅以及征多少等方面的內(nèi)容。 稅收管轄權(quán)在征稅范圍問題上必須遵從屬地原 則

12、或?qū)偃嗽瓌t。58 稅務(wù)檢查： 是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家稅法和財務(wù)會計制度規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)及對扣繳人是否正確履行代扣代繳，代收代繳義務(wù)所進(jìn)行的審查和監(jiān)督。59 稅法 ：是指國家立法機關(guān)公布的征稅人與納稅人應(yīng)當(dāng)遵循的稅收法律規(guī)范的總稱。60 稅目： 是指稅法對課稅對象的細(xì)化所形成的具體征稅品種和項目。稅目規(guī)定了一個稅種的征稅范圍，反映了征稅的廣度。61 稅收支出： 是指以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的稅收收入。62 反傾銷稅： 是指對外國以低價向本國傾銷的進(jìn)口貨物按較高的稅率征收的一種進(jìn)口附加 稅。63 營業(yè)稅： 按營業(yè)收入 5% 繳納64 城建稅： 按繳納的營業(yè)稅 7% 繳納65 教育費附加： 按繳納的營業(yè)稅 3% 繳納66 地方教育費附加： 按繳納的營業(yè)稅 2 繳納 %67 印花稅： 購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；