超市經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告

1、精品文檔超市經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告導(dǎo)語：離任審計(jì)報(bào)告的使用范圍相對(duì)較窄，一般只提交 給委托人、法定代表人以及法規(guī)規(guī)定的有關(guān)部門，不對(duì)外公 開。下面為您推薦超市經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告按總經(jīng)理室的要求，審計(jì)部于2011年7月28日對(duì)XXX店（以下簡稱“X店”）XXX經(jīng)理自2010年01月至2011年6 月任職期間的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了審計(jì)，我們的審計(jì) 是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和公司各項(xiàng)制度為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。在 審計(jì)過程中我們結(jié)合該門店的實(shí)際情況，實(shí)施了包括清點(diǎn)財(cái) 產(chǎn)、盤點(diǎn)現(xiàn)金、核實(shí)備用金、了解情況等我們認(rèn)為必要的審 計(jì)程序，現(xiàn)已審計(jì)完畢，報(bào)告如下：一、 門店概況XXX 店于2006年12月16日開業(yè)，為集團(tuán)公司市外

2、非法 人連鎖門店，無注冊(cè)資本金。門店經(jīng)營面積 4916平方米， 截至2011年6月該門店共有職工 144人。經(jīng)理：XXX 2006 年12月16日任職；主辦會(huì)計(jì)：XX;財(cái)務(wù)經(jīng)理：XXX二、經(jīng)營情況根據(jù)公司審計(jì)制度規(guī)定，被審計(jì)期間范圍超過兩年的， 審計(jì)期間除當(dāng)年外，向上追溯一年；未超過兩年的，以實(shí)際任職期作為審計(jì)期間。據(jù)公司考核報(bào)表反映， XXXX店2010年01月至2011年 06月實(shí)現(xiàn)含稅銷售9766.46萬元；不含稅銷售8493.22萬元； 毛利額1012.56萬元，累計(jì)平均毛利率12.00 % ;費(fèi)用發(fā)生總 額1423.46萬元，累計(jì)費(fèi)用率16.87 % ;利潤總額-320.98萬 元。

3、主要指標(biāo)完成情況見下表：XXXX 店2010年01月至2011年06月主要指標(biāo)完成情況 表單位：萬元指標(biāo)評(píng)價(jià)(1)2010 年全年實(shí)現(xiàn)含稅銷售 XXX萬元，完成預(yù)算指標(biāo) 的XX% ;毛利額XX萬元，毛利率 XX% ;費(fèi)用總額XX萬元， 費(fèi)用率XX% ;利潤總額XX萬元，完成預(yù)算指標(biāo)的XX%,比預(yù)期指標(biāo)XXXX萬元；(2)2011 年1-6月實(shí)現(xiàn)含稅銷售 XXXX萬元，較2010年 同期有較大提升，同比變動(dòng) XX% ;毛利額XX萬元，較2010 年基本持平，同比變動(dòng)僅為XX% ;利潤完成率較2010年同期 基本持平。從以上指標(biāo)數(shù)據(jù)分析來看，門店經(jīng)營態(tài)勢一般，銷售額 雖取得一定的提升，但毛利額和利

4、潤總額沒有明顯提升。三、盤點(diǎn)分析XX 店2010年至2011年7月初共進(jìn)行了 5次商品盤點(diǎn)， 歷次商品盤點(diǎn)情況匯總為：累計(jì)商品盤盈單品含稅金額 3.13萬元，盤盈率0.59 %。;累計(jì)商品盤虧單品含稅金額19.59萬元，盤虧率 3.69 %。;商品盈虧相抵后，商品損耗合計(jì)16.46萬元，盈虧相抵商品損耗率3.1 %。;賬貨相符88.06 %。XX店歷次商品盤點(diǎn)情況表單位：元盤點(diǎn)情況說明：(1)、審計(jì)人員現(xiàn)場抽盤了涵蓋五個(gè)大類的 45個(gè)單品進(jìn) 行盤點(diǎn)，14個(gè)單品賬實(shí)不符，抽盤賬貨相符率僅為 68.89%, 單品賬實(shí)不符差異主要有：(2)、交接盤點(diǎn)盤虧率 5.41%。，超過公司規(guī)定 4%。的盤 點(diǎn)

5、損耗率。允許盤虧金額為5.23萬元，實(shí)際盤虧7.06萬元， 超虧1.83萬元。四、管理事項(xiàng)交接檢查一)實(shí)質(zhì)性測試1 、審計(jì)日實(shí)盤門店備用金 XXX&,與財(cái)務(wù)EAS賬面數(shù) 相符。2 、審計(jì)日，實(shí)盤IC卡金額XXXX元，充值卡金額合計(jì) XXXXX,會(huì)員電子消費(fèi)卡 XXX元，均與海鼎系統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬面 數(shù)相符。3 、會(huì)員電子儲(chǔ)值卡空卡 XXX張，會(huì)員電子消費(fèi)卡空卡 XXX張，均與海鼎系統(tǒng)結(jié)存數(shù)相符一致。4 、審計(jì)日，IC卡回籠空卡共 XXX張，與海鼎系統(tǒng)結(jié)存 數(shù)一致。5、審計(jì)日，實(shí)盤會(huì)員積分贈(zèng)券 XXX元，與海鼎系 統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬面數(shù)相符。6、審計(jì)日，實(shí)盤門店賬外資金 (卡) 合計(jì)金額XXX元，門店

6、反饋該卡包含團(tuán)購返利客戶未領(lǐng)卡和 11年職能部門拜訪結(jié)余， 因臺(tái)帳記錄不完整，兩者無法區(qū)分 具體金額。7 、門店證照、印章移交：證照移交無誤。另：應(yīng)財(cái)務(wù) 部要求，門店重新刻制了法人章和財(cái)務(wù)專用章各一枚（比財(cái)務(wù)章和法人章上多了 “票據(jù)專用”字樣），但原來兩枚印章仍留存于門店中，原章是繼續(xù)使用還是需要回籠，財(cái)務(wù)部沒 有明確。8 、資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，并經(jīng)門店經(jīng)理簽字 確認(rèn)，資產(chǎn)清單留存于審計(jì)部。經(jīng)核對(duì)，賬實(shí)相符無誤。9 、審計(jì)日，審計(jì)人員抽盤有庫存物料單品55個(gè)，抽盤率15%其中有39個(gè)物料單品與OA系統(tǒng)結(jié)存數(shù)相符一致， 盤點(diǎn)相符率70.91 %。另，門店現(xiàn)有財(cái)務(wù)由納兼物料管理員， 因由納

7、人員涉及現(xiàn)金收款項(xiàng)目，在不相容工作分離上不符合 內(nèi)控要求。10 、審計(jì)日，審計(jì)人員盤點(diǎn)有庫存積分贈(zèng)品、大檔郵報(bào) 贈(zèng)品及供應(yīng)商贈(zèng)品29個(gè)，其中28個(gè)賬實(shí)相符，盤點(diǎn)相符率 96.55 % ,不符單品為贈(zèng)品朵朵毛巾，實(shí)盤比贈(zèng)品短少1塊。二）符合性測試1 、招商管理：門店有招商戶 3家，截至審計(jì)日尚有一 家招租供應(yīng)商未與門店簽訂租賃合同， 欠租已達(dá)7個(gè)月之久， 欠租供應(yīng)商為“ XXX有限公司”。10年該供應(yīng)商與招商管理部簽訂租賃合同，但 2010年12月31日，商品管理部郵件 告知門店該供應(yīng)商 2011年將不再和公司合作通知，要求門 店協(xié)助處理后期事宜。根據(jù)財(cái)務(wù)賬面顯示，該供應(yīng)商2010年年租金為XX

8、X元，按照同期租金水平，1-7月份，該供應(yīng) 商已經(jīng)欠租XXX元。2 、TG管理：門店TG管理由各理貨處長負(fù)責(zé)談判，賣場 布局圖更新不及時(shí)，導(dǎo)致布局圖與賣場實(shí)際編號(hào)不一致，且部分免費(fèi)陳列審 批手續(xù)不齊全。截至8月4日，門店共有已到期但未結(jié)算的 TG陳列費(fèi) 用4筆，合計(jì)金額XXX元。具體情況如下：其中“XXXX有限公司”協(xié)議約定 7月30日付款，但門 店在錄入過程中誤將 7月30日錄成為了 7月19日，一定程 度上影響了供應(yīng)商的正常結(jié)款。其他應(yīng)收賬款，門店正在催 收中。3 、負(fù)庫存管理：審計(jì)抽查 10個(gè)負(fù)庫存單品進(jìn)行跟蹤， 經(jīng)核實(shí)，因商品竄碼導(dǎo)致負(fù)庫存的8個(gè)，占比80%,供應(yīng)商贈(zèng)品未報(bào)溢1個(gè)，除商

9、品“ 171655中鹽精制碘鹽”因門店配 方與總部配方碼不一致導(dǎo)致負(fù)庫存4.521包需要盤點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)外，其余負(fù)庫存均已在盤點(diǎn)前報(bào)溢調(diào)整處理。4 、前臺(tái)退貨方面：在前臺(tái)退貨測試中，抽查退貨記錄9筆。因門店在處理退貨中沒有登記相應(yīng)的銷售流水號(hào)，導(dǎo)致三筆退貨沒有找到對(duì)應(yīng)的銷售流水號(hào)。其中因顧客原因?qū)е?退貨5筆，因收銀員操作失誤導(dǎo)致退貨1筆，其他原因退貨2筆。5 、借條管理方面：審計(jì)日，門店共有未歸還商品借條8張，都在正常借用期限內(nèi)，借條填寫完整，希保持。6 、防損收入方面：審計(jì)日，門店無防損收入，歷次防 損收入均已全額上交財(cái)務(wù)入賬。但防損收入門店未建立臺(tái) 帳，而是以交接本記錄代替，不利于匯總和分析。7

10、 、實(shí)物批發(fā)管理方面：團(tuán)購收款人員在收到批發(fā)款時(shí) 未在批發(fā)單上簽字或蓋章，不利于防損對(duì)批發(fā)單是否已收款 的核查?！翱钜咽沼櫋闭率秦?cái)務(wù)人員在收到相應(yīng)銀行回單后 在批發(fā)單上補(bǔ)蓋的，不符合團(tuán)購由貨流程。8 、供應(yīng)商退貨管理方面：理貨組退貨單填寫不規(guī)范， 沒有按照要求填寫統(tǒng)一退貨單，在退貨操作中，對(duì)實(shí)退商品 數(shù)量沒有確認(rèn)，退貨單上也沒有門店人員、供應(yīng)商簽字，在 供應(yīng)商退貨上存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。9 、損益單據(jù)管理：部分損溢單無門店經(jīng)理簽字，簽字不完整。 其中發(fā)現(xiàn)有一張損溢單為供應(yīng)商換貨調(diào)整，但報(bào) 損報(bào)溢商品隸屬不同的供應(yīng)商，山東西王食品與金萊貿(mào)易進(jìn) 行對(duì)竄，不符合報(bào)損報(bào)溢制度。五、審計(jì)結(jié)果及建議1 、交接盤

11、點(diǎn)盤盈率為 1.91 %。，盤虧率達(dá) 5.41 %。，超過公司規(guī)定4%。的盤點(diǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)營運(yùn)部由具處理意見。2 、對(duì)抽盤中賬實(shí)不符商品，門店也相應(yīng)進(jìn)行了調(diào)整，其中5個(gè)單品自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，1個(gè)單品作報(bào)損調(diào)整，8個(gè)單品作 盤點(diǎn)調(diào)整。調(diào)整明細(xì)如下：從差錯(cuò)原因得由，門店在盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作不充分，因人為差錯(cuò)導(dǎo)致的漏盤、 錯(cuò)盤占整個(gè)盤點(diǎn)差異的 57.14%。審計(jì) 建議門店后期應(yīng)重視商品盤點(diǎn)，加強(qiáng)盤點(diǎn)前的培訓(xùn)，在盤點(diǎn) 前做好準(zhǔn)備工作以減少人為差錯(cuò)。3 、印章管理：現(xiàn)門店有兩套財(cái)務(wù)專用章和法人章，舊 章是否繼續(xù)使用留存門店還是需要回收，建議財(cái)務(wù)部由具相 應(yīng)意見。4 、賬外資金：對(duì)現(xiàn)有的賬外資金，因無臺(tái)帳記錄，無

12、 法區(qū)分多少是團(tuán)購返利，多少是職能部門拜訪結(jié)余，故在后 期支取時(shí)需單獨(dú)建議臺(tái)帳，三個(gè)月后仍有結(jié)余的，建議按照 公司要求職能部門走訪結(jié)余卡券操作流程操作。團(tuán)購返利嚴(yán) 格按照公司發(fā)文的公司團(tuán)購返利制度操作，并做好相應(yīng) 的臺(tái)帳登記。5 、物料管理：抽盤物料賬實(shí)率70.91%,說明物料管理員核銷不及時(shí)，審計(jì)建議物料管理員及時(shí)登記物料進(jìn)銷存臺(tái) 帳，以便對(duì)已領(lǐng)物料在 OA系統(tǒng)的準(zhǔn)確核銷。6 、贈(zèng)品管理：贈(zèng)品賬實(shí)相符率達(dá)96.55%,相符率相對(duì)較高，希保持。7、招商管理：建議門店及時(shí)和供應(yīng)商“ XXX 有限公司”補(bǔ)簽租賃合同，并催收1-7月份租金，及時(shí)體現(xiàn)門店收益，同時(shí)門店在錄入費(fèi)用單時(shí)一定要仔細(xì)核對(duì)，防止

13、 再次由現(xiàn)錯(cuò)錄現(xiàn)象。8 、TG管理：在TG管理上，建議門店能進(jìn)一步重視 TG 陳列的規(guī)范性問題，同時(shí)要及時(shí)更新賣場布局圖，保持 TG 編號(hào)與賣場布局圖一致。9 、在暫未收回非帳扣費(fèi)用方面 （見前清單），截至8月8 日仍未收回，建議門店及時(shí)催收，體現(xiàn)門店收益。10 、負(fù)庫存管理：商品“ 171655中鹽精制碘鹽”因門店 配方與總部配方碼不一致導(dǎo)致負(fù)庫存，建議門店及時(shí)和總部 溝通，就配方碼不同原因進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，以便于及時(shí)處理并 防止后期由現(xiàn)該商品的負(fù)庫存情況，門店也應(yīng)該及時(shí)對(duì)門店 負(fù)庫存進(jìn)行關(guān)注。11 、零售通道退貨管理：因門店在處理退貨中沒有登記 相應(yīng)的銷售流水號(hào)，導(dǎo)致三筆退貨沒有找到對(duì)應(yīng)的銷售流水 號(hào)。建議門店根據(jù)商品實(shí)際結(jié)算方式進(jìn)行退款處理，同時(shí)在 商品退回報(bào)告單上注明二次消費(fèi)或反充值的相關(guān)信息以備 查據(jù)，嚴(yán)禁各類套現(xiàn)發(fā)生。12 、借條管理：建議門店能對(duì)借條進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并建立 商品借用臺(tái)帳，確保借條的連續(xù)性和完整性。13 、實(shí)物批發(fā)方面：建議門店相關(guān)人員在收到批發(fā)款后能在批發(fā)單上簽字并加蓋“款已收訖”章，便于防損核查。14 、營運(yùn)單據(jù)管理：(1) 供應(yīng)商退貨：建議理貨組規(guī)范退貨單填寫，按