竣工決算報表填制說明

1、附件2：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填 制 說 明一、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審批表1、表中“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)項目等分類填列。2、表中“主管部門”是指建設(shè)單位的主管部門。3、有關(guān)意見的簽署：（1）所有項目均須先經(jīng)開戶銀行簽署意見。（2）中央級小型項目由主管部門簽署審批意見，財政監(jiān)察專員辦和地方財政部門不簽署意見。（3）中央級大、中型項目報所在地財政監(jiān)察專員辦簽署意見后，再由主管部門簽署意見報財政部審批。（4）地方級項目由同級財政部門簽署審批意見，主管部門和財政監(jiān)察專員辦不簽署意見。二、大、中型基本建設(shè)項目工程概況表1、表中各有關(guān)項目的設(shè)計、概算、計劃等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)

2、的設(shè)計文件和概算、計劃等確定的數(shù)字填列。2、表中所列新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標(biāo)的實際數(shù)，根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料填列。3、表中“主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)”根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實際數(shù)填列。填列包括單位面積造價、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標(biāo)。4、表中基建支出是指建設(shè)項目從開工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，包括形成資產(chǎn)價值的交付使用資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)，以及不形成資產(chǎn)價值按規(guī)定應(yīng)核銷的非經(jīng)營性項目的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資。根據(jù)財政部門歷年批準(zhǔn)的“

3、基建投資表”中有關(guān)數(shù)字填列。5、表中“初步設(shè)計和概算批準(zhǔn)日期”按最后批準(zhǔn)日期填列。6、表中收尾工程指全部工程項目驗收后還遺留的少量尾工，這部分工程的實際成本，可根據(jù)具體情況進行估算，并作說明，完工以后不再編制竣工決算。三、大、中型項目竣工決算財務(wù)決算表1、表中“交付使用資產(chǎn)”、“預(yù)算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項目資本”、“基建投資借款”、“其他借款”等項目，填列自開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)，上述指標(biāo)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項目的數(shù)字進行匯總填列。2、表中其余各項目反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的有

4、關(guān)項目期末數(shù)填列。3、資金占有總額應(yīng)等于資金來源總額。4、補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財務(wù)決算表中有關(guān)項目計算填列。5、基建結(jié)余資金的計算?；ńY(jié)余資金按以下公式計算：基建結(jié)余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款四、大、中型項目交付使用資產(chǎn)總表1、表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“

5、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中相應(yīng)項目的數(shù)字匯總填列。2、表中第2欄、第6欄、第7欄和第8欄的合計數(shù)，應(yīng)分別與竣工財務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字相符。五、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，適用于大、中、小型建設(shè)項目。編制時固定資產(chǎn)部分，要逐項盤點填列；工具、器具和家具等低值易耗品，可分類填列。六、小型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算總表小型基本建設(shè)項目竣工決算總表主要反映小型基本建設(shè)項目的全部工程和財務(wù)情況。比照大、中型基本建設(shè)項目概況表指標(biāo)和大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表指標(biāo)口徑填列。附件2基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明一、封面

6、如實填寫并加蓋相關(guān)單位的公章建設(shè)性質(zhì)：固定資產(chǎn)投資按建設(shè)性質(zhì)分為新建、擴建、改建。二、基本建設(shè)項目概況表（建竣決01表）1表中各有關(guān)項目的設(shè)計、概算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計、概算等文件確定的數(shù)字填列。實際指標(biāo)根據(jù)項目建設(shè)的實際完成情況填列。2表中基建支出各項數(shù)字是指建設(shè)項目從開工之日起至達到辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出。3表中設(shè)計概算批準(zhǔn)文號根據(jù)實際批準(zhǔn)的文件填列，包括各次經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整（修正）的概算文件文號。4表中收尾工程指建設(shè)項目竣工驗收后還遺留的少量尾工。三、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）1表中資金來源項下“基建撥款”各項、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建借款

7、”、“上級撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”和資金占用項下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項目，填列自項目開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)。2表中其余各項目填列辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)。3補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)。4資金占用總額等于資金來源總額。四、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）按單項工程分行填列。表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”（建竣決04表）中相應(yīng)單項工程項下各明細(xì)項的數(shù)字匯總填列，其總計數(shù)的加總應(yīng)分別與建竣決02表中的“交付使用資產(chǎn)”及建竣決04表中的各單項工程的總計數(shù)加總相一致。五、基本建設(shè)項目交付使

8、用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）本表是用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，編制時，應(yīng)對建竣決03表中各單項工程項下的內(nèi)容作分類明細(xì)填列，并按單項工程進行小計，各小計行中各欄數(shù)字應(yīng)與建竣決03表中相應(yīng)的欄目相一致。 (1) 工程價款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象;(二)待攤費用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠?、正確; (三)項目是否按照批準(zhǔn)的概算(預(yù))算內(nèi)容實施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概(預(yù))算建設(shè)現(xiàn)象; (四)項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象; (五)項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實;(六)項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實;(7) 待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理; (八)竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確;(九)尾工工程及預(yù)留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金