監(jiān)察審計(jì)制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上監(jiān)察審計(jì)制度一、監(jiān)察審計(jì)制度一.總則1.為了加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作管理，規(guī)范監(jiān)察審計(jì)工作，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高公司經(jīng)營的效率和效果，確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)條例等法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。2.本制度所稱監(jiān)察審計(jì)，是指公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及管理制度，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營效率和效果等管理活動(dòng)開展的監(jiān)察、審計(jì)工作，并對(duì)監(jiān)察、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出合理的管理建議和處理意見。3.監(jiān)察審計(jì)人員

2、應(yīng)當(dāng)恪守正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的基本審計(jì)職業(yè)道德，保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性及職業(yè)謹(jǐn)慎原則，為公司的內(nèi)部管理和經(jīng)營發(fā)展提供審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)。二.監(jiān)察審計(jì)組織和人員1.公司設(shè)立內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)專職機(jī)構(gòu)一監(jiān)察審計(jì)部，監(jiān)察審計(jì)部獨(dú)立行使監(jiān)察審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人沒有違紀(jì)、違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。3.監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與所從事監(jiān)察審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。努力學(xué)習(xí)并掌握國家的法律法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度。公司對(duì)其進(jìn)行繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)能力。4.監(jiān)察審計(jì)人員對(duì)其在工作中知悉的公司機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)。5.公司各部

3、門均不得拒絕、阻礙監(jiān)察審計(jì)人員依照本制度行使監(jiān)察審計(jì)職權(quán)，不得打擊報(bào)復(fù)監(jiān)察審計(jì)人員。6.對(duì)監(jiān)察審計(jì)人員進(jìn)行管理、培訓(xùn)和考核評(píng)價(jià)；三.監(jiān)察審計(jì)部按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度監(jiān)察審計(jì)計(jì)劃開展監(jiān)察審計(jì)工作。四.監(jiān)察審計(jì)部主要職責(zé)：1.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的規(guī)定，獨(dú)立行使監(jiān)察審計(jì)權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展監(jiān)察審計(jì)工作，必要時(shí)可以咨詢相關(guān)關(guān)聯(lián)單位，進(jìn)行調(diào)查、取證工作；2.財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司及所屬各部門資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督；3.內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)；4.積極配合上級(jí)審計(jì)部門

4、及公司授權(quán)的外審單位開展審計(jì)工作；五 監(jiān)察審計(jì)部執(zhí)行監(jiān)察審計(jì)工作時(shí)，被審計(jì)單位均有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)反映情況，及時(shí)提供有關(guān)資料，同時(shí)提供必要的工作條件。被審單位負(fù)責(zé)人對(duì)所反映情況和提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。4.2監(jiān)察審計(jì)部可以對(duì)集團(tuán)公司及各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察、審計(jì)。集團(tuán)公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)及子公司必須按期向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送工作月報(bào)（或周報(bào)），集團(tuán)公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司之間工作往來函件（包括正式文件、郵件、傳真等）必須抄送監(jiān)察審計(jì)部，監(jiān)察審計(jì)部對(duì)各項(xiàng)工作的完成情況及各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司之間的工作配合和指導(dǎo)進(jìn)行督4.3監(jiān)察審計(jì)部的主要權(quán)限：4.3.

5、1根據(jù)監(jiān)察審計(jì)計(jì)劃或工作需要，對(duì)集團(tuán)公司及其所屬各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司等開展內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作；4.3.2提議召開與監(jiān)察審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作會(huì)議；4.3.3根據(jù)監(jiān)察審計(jì)工作的需要，要求被審單位（包括集團(tuán)公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)和子公司等）按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表以及計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況等文件資料；4.3.4要求公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司按期報(bào)送工作報(bào)告或報(bào)表（周報(bào)或月報(bào)等），并有權(quán)對(duì)未按期或按質(zhì)完成的工作進(jìn)行督察、督辦；4.3.5對(duì)內(nèi)（包括各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司等）違反公司制度和損害公司利益的行為，有權(quán)予以查處；4.3.6審核生產(chǎn)經(jīng)營管理所形成的憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要等生產(chǎn)經(jīng)營資料，檢查公司資

6、金和資產(chǎn)，檢測(cè)公司的管理軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；4.3.7有權(quán)對(duì)監(jiān)察、審計(jì)涉及事項(xiàng)的有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材4.3.8對(duì)阻撓、妨礙監(jiān)察審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取法律、法規(guī)允許的必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；4.3.9對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)或公司規(guī)章制度，及損害公司利益的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議；4.3.10對(duì)監(jiān)察審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)和重大問題及時(shí)向執(zhí)行機(jī)構(gòu)和總裁匯報(bào)、反映情況；4.3.11根據(jù)公司規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)和子公司違紀(jì)

7、人員提出處理建議；對(duì)遵守公司規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；4.3.12集團(tuán)公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)及總裁授予的其他權(quán)利。#4.4根據(jù)監(jiān)察審計(jì)結(jié)果，監(jiān)察審計(jì)部有下列處理權(quán)：4.4.1責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用；4.4.2責(zé)令限期退還違法所得；4.4.3責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)；4.4.4對(duì)侵占、挪用公司財(cái)產(chǎn)等觸犯刑律的職員移交司法部門處理；4.4.5責(zé)成停止、糾正違反公司制度的行為，并責(zé)令其限期改正；4.4.6根據(jù)監(jiān)察審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限；4.4.7集團(tuán)公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)或總裁授予的其他處理權(quán)。5.監(jiān)察審計(jì)內(nèi)容和程序5.1監(jiān)察審計(jì)部工作內(nèi)容和范圍主

8、要包括檢查、監(jiān)督和審計(jì)集團(tuán)公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)及子公司的如下方面：5.1.1內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性；5.1.2提供信息和資料的可靠性和完整性；5.1.3公司規(guī)章制度、程序及法律法規(guī)的執(zhí)行和遵循情況；5.1.4資產(chǎn)的安全性和完整性；編制年度監(jiān)審計(jì)劃確定具體監(jiān)審對(duì)象對(duì)檢查結(jié)論和意見的后續(xù)監(jiān)審下發(fā)審計(jì)通知書報(bào)總裁（執(zhí)行機(jī)構(gòu)）審批異議事項(xiàng)異議或重要事項(xiàng)形成審計(jì)決定和意見5.1.5資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；5.1.6工作計(jì)劃和經(jīng)營管理目標(biāo)的完成情況；5.1.7預(yù)算的執(zhí)行情況；5.1.8工程預(yù)（結(jié)、決）算的正確性及經(jīng)濟(jì)性；5.1.9內(nèi)部舞弊和欺詐行為；5.1.10公司內(nèi)部文件及指示的執(zhí)行情況；5.1.

9、11、公司會(huì)議紀(jì)要或其他文件安排工作的完成情況;5.1.12集團(tuán)公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)或總裁安排的其他事項(xiàng)。5.2監(jiān)察審計(jì)工作流程簡圖：審計(jì)總結(jié)、歸檔5.3監(jiān)察審計(jì)工作的主要程序：5.3.1編制年度監(jiān)察審計(jì)計(jì)劃.監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)、項(xiàng)目的重要程度及風(fēng)險(xiǎn)水平、審計(jì)預(yù)期效果、審計(jì)頻率和覆蓋面、項(xiàng)目對(duì)審計(jì)資源的要求，確定年度監(jiān)察審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度監(jiān)察審計(jì)計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施；5.3.2確定項(xiàng)目審計(jì)組。監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)項(xiàng)目對(duì)審計(jì)資源的要求，在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前選派監(jiān)察審計(jì)人員組成審計(jì)組，審計(jì)組由兩名或兩名以上的監(jiān)察審計(jì)人員組成，項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)人由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人指派；

10、5.3.3開展審前調(diào)查。項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行必要的審前調(diào)查，了解被審單位的基本情況。5.3.4制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃及審前調(diào)查結(jié)果，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。5.3.5編制審計(jì)方案。項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審前調(diào)查結(jié)果，在實(shí)施審計(jì)前，編制審計(jì)方案；5.3.6發(fā)出審計(jì)通知書。監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施監(jiān)察審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書（特殊事項(xiàng)除外）。對(duì)于特殊事項(xiàng)，可不予提前通知被審計(jì)單位;、5.3.7實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。項(xiàng)目審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理：5.3.7.1組織召開審前交流會(huì)；5.3.7.2通過檢查、查詢、監(jiān)督盤點(diǎn)、

11、發(fā)函詢證等方法實(shí)施審計(jì)；5.3.7.3通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；5.3.7.4對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)單位提供會(huì)議記錄材料；5.3.7.5編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問kr?乍出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源。項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組成員的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性、正確性負(fù)直接責(zé)任。5.3.7.6現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)總結(jié)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)形成審計(jì)總結(jié)，作出初步審計(jì)結(jié)論，與被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)交換意見，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出書面反饋意見。5.3.7.7復(fù)審。被審計(jì)單位

12、如對(duì)審計(jì)初步結(jié)論有異議，應(yīng)當(dāng)于交換意見的當(dāng)日內(nèi)，將其意見書面送交審計(jì)組，審計(jì)組視其意見的客觀性和合理性做出是否復(fù)審的決定。5.3.7.8出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)于收到被審單位書面回復(fù)后的15天內(nèi)向監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有證明材料和有關(guān)資料，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議、以往審計(jì)處理意見執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況、及被審單位對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的回復(fù)。在征求被審計(jì)單位的意見（特殊情況除外）后，報(bào)集團(tuán)公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)或總裁審批。5.3.7.9后續(xù)審計(jì)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)或總裁審批后，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位

13、落實(shí)整改措施和執(zhí)行審批意見，并對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行檢查。5.3.7.10審計(jì)總結(jié)、歸檔。年度終了后，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)編制年度工作總結(jié)。監(jiān)察審計(jì)人員對(duì)辦理的監(jiān)察審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)建立檔案，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。6.獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰6.1對(duì)于忠于職守、秉公辦事、有突出貢獻(xiàn)的監(jiān)察審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反公司規(guī)定、抵制不正之風(fēng)的公司職員，監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)情況提出給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。6.2對(duì)違反本制度規(guī)定，具有下列情況之一的集團(tuán)公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司及其負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人和其他相關(guān)人員，由監(jiān)察審計(jì)部提出給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰的建議，報(bào)集團(tuán)公司總裁或執(zhí)行機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后處罰。6.2.1拒絕或拖延提供與監(jiān)察審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的；6.2.2轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)議資料的；6.2.3轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得及財(cái)產(chǎn)的；6.2.4阻撓內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；6.2.5弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；6.2.6拒不執(zhí)行檢查結(jié)論和意見及檢查處理決定的；6.2.7打擊報(bào)復(fù)監(jiān)察審計(jì)人員和檢舉人的。上述各項(xiàng)行為