快消行業(yè)應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款管理制度第1 章 總則第1條 目的。為保證公司最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快公司資金周轉(zhuǎn)，提高公司資金的使用效率，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括與單位客戶賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。第2 章 賒銷業(yè)務(wù)管理第3條 銷售部至少每年應(yīng)根據(jù)客戶基本情況、歷史交易信用、交易規(guī)模等資料將客戶分類(從優(yōu)到劣，分為A、B、C、D 四類)，形成資料清單和分客戶的檔案資料，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。清單格式、客戶檔案資料的內(nèi)容由銷售部擬定。1、客戶信息檔案的建立由銷售部負(fù)責(zé)，由銷售部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查。信

2、息類型信息內(nèi)容客戶基本資料客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理者等客戶特征客戶的市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)理念等業(yè)務(wù)狀況客戶的銷售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況交易現(xiàn)狀客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等客戶的合法證件客戶為公司、個(gè)體工體戶性質(zhì)，需提供已年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證2、客戶分類評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)說明A類雙方業(yè)務(wù)合作2年或以上必須同時(shí)滿足過去2年內(nèi)未發(fā)生不良欠款和其他嚴(yán)重違約行為最近連續(xù)2年經(jīng)營(yíng)狀況良好資金實(shí)力雄厚、償債能力強(qiáng)應(yīng)收款賬齡在45天以

3、內(nèi)B類雙方業(yè)務(wù)合作1年以上兩年以下必須同時(shí)滿足過去1年內(nèi)未發(fā)生不良欠款和其他嚴(yán)重違約行為最近連續(xù)1年經(jīng)營(yíng)狀況良好。應(yīng)收款賬齡在45天以內(nèi)C類1年內(nèi)發(fā)生過欠款和違約行為滿足條件之一應(yīng)收款賬齡在45天以上60天以內(nèi)本年度新開發(fā)或關(guān)鍵資料不全的客戶且無欠款和違約行為D類過往1年內(nèi)發(fā)生過不良欠款或其他嚴(yán)重違約行為滿足條件之一經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛，或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為資金實(shí)力不足，償債能力較差生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況不良，嚴(yán)重虧損發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象出現(xiàn)國(guó)家機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)、整改情況有被查封、凍結(jié)銀行賬號(hào)危險(xiǎn)的3、信用額度期限審批表：客戶分類信用期限信用額度審批職責(zé)A 類客戶1 個(gè)月年銷售額50%以內(nèi)銷售

4、人員1-2 個(gè)月總經(jīng)理2-3 個(gè)月總經(jīng)理3 個(gè)月以上董事長(zhǎng)B 類客戶1 個(gè)月年銷售額30%以內(nèi)營(yíng)銷總監(jiān)1-2 個(gè)月總經(jīng)理2個(gè)月以上董事長(zhǎng)C類客戶2個(gè)月以內(nèi)年銷售額10%以內(nèi)總經(jīng)理2 個(gè)月以上董事長(zhǎng)D 類客戶現(xiàn)款現(xiàn)貨注：除A類客戶外，其余類客戶結(jié)算方式均要求現(xiàn)款，不得接受銀行承兌匯票、遠(yuǎn)期支票等帶有期限的結(jié)算方式。第4條 在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員在發(fā)貨申請(qǐng)上注明賒銷期限。第5條 財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，倉(cāng)庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第6條 應(yīng)收賬款核算會(huì)計(jì)應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)

5、算。應(yīng)收賬款超過信用期限10 日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，并納入銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核當(dāng)中。第7條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除提供可靠的擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第8條 銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第3 章 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第9條 應(yīng)收賬款核算會(huì)計(jì)應(yīng)于次月15 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)。第10條 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照信用額度表中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定銷售金額

6、和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第11條 銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照信用額度表和財(cái)務(wù)部門的應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第12條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無論是否清結(jié)完畢，均需每日向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。第14條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第15條 銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需當(dāng)日匯報(bào)銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理在不超過3 個(gè)工作日內(nèi)給予

7、客戶答復(fù)。第16條 對(duì)于銷售回款進(jìn)行如下考核和責(zé)任追究：1對(duì)于超期欠款的貨款按每天萬分之二的比例從業(yè)務(wù)人員薪酬中扣減進(jìn)行懲罰，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按前述收款制度的規(guī)定加緊收款。本著扣罰超期是為了督促收款的目的，凡業(yè)務(wù)人員在超期10 日之內(nèi)收回貨款的，退還超期扣款。2凡屬銷售業(yè)務(wù)員原因?qū)е掳l(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的25%扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成；由于合同簽訂及發(fā)貨審批不當(dāng)，導(dǎo)致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的5%從相關(guān)審批權(quán)限人員的薪酬中扣減。3應(yīng)收賬款主管應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，并督促和協(xié)助銷售部回收貨款。因應(yīng)收賬款賬齡分析出錯(cuò)或不及時(shí)而導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回收的，予以扣發(fā)績(jī)效工資5%的處罰。第17條 銷售業(yè)

8、務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。1收款不報(bào)或積壓收款。2退貨不報(bào)或積壓退貨。3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4代銷其他廠家產(chǎn)品。5截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。6收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4 章 應(yīng)收賬款交接第18條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。第19條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第20條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30 日前向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)

9、，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第21條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。第22條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1 個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。第23條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第24條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，保

10、存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。第25條 銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第26條 銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。第27條 應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。第28條 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。第5 章 未收款的管理第29條

11、當(dāng)月到期的應(yīng)收貨款在次月10 號(hào)前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。第30條 未收款的處理程序。1財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月15 號(hào)前將未收款明細(xì)表交至銷售部，銷售部簽收。2銷售部將未收款明細(xì)表及時(shí)通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。3銷售業(yè)務(wù)員在收到未收款明細(xì)表之日起，將未收款未能按時(shí)收回的原因、對(duì)策及最終收回該批貨款的時(shí)間于5 日內(nèi)以書面形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。第31條 銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。第32條 財(cái)務(wù)部于每月月底檢查銷售業(yè)務(wù)員承諾收回貨款的執(zhí)行情況。第 章 催收款的管理第33條 未收款在次月10 號(hào)前尚未收回，從即日起到月底止，此應(yīng)收

12、貨款為催收款，財(cái)務(wù)部每月11日負(fù)責(zé)編制催收款明細(xì)表，并于當(dāng)日將催收款明細(xì)表遞交銷售經(jīng)理，并辦理簽收手續(xù)。第34條 催收款的處理程序。1銷售經(jīng)理應(yīng)在簽收催收款明細(xì)表后的5 日內(nèi)將其未能及時(shí)回收的原因及對(duì)策，以書面形式提交營(yíng)銷總監(jiān)批示，營(yíng)銷總監(jiān)必要時(shí)可將貨款催收移交公司法律部門處理。2貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于15 日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。第35條 貨款列為催收款后的20 日內(nèi)，若貨款仍未收回，公司將暫停對(duì)此客戶供貨。貨款催收移交公司法律部門處理的，應(yīng)立即停止發(fā)貨。第6章 準(zhǔn)呆賬的管理第36條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時(shí)將貨款列為準(zhǔn)呆賬。1客戶已宣告破產(chǎn)（或倒閉），或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。2客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無償還可能。3支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個(gè)月以上者。4催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者。5其