微貸客戶財務分析與檢驗

1、Name1微貸客戶財務信息微貸客戶財務信息的獲取、分析與檢驗的獲取、分析與檢驗Name2情景案例一 一個陌生人走向你說： 先生/小姐，可以借我50000塊錢嗎? 問題: 你會怎么說?Name3情景案例一(續(xù)) 假如你很富有,目前手頭有閑置資金100萬元. 你覺得存在銀行利率太低不合算;因為覺得風險太高,你也不愿意投資于股市;你也不愿意借給親戚朋友,因為和親戚朋友不好意思收利息. 這時朋友介紹了一個人給你,說他是個生意人, 希望借一些資金周轉(zhuǎn). 問題問題: : 你會考慮把錢借給這個人嗎你會考慮把錢借給這個人嗎? ?Name4情景案例一(續(xù)) 假如你考慮貸給他, 你希望了解他哪些信息呢? 你最關心

2、的什么呢? 他的人品怎么樣?-還款意愿 他的生意做的怎么樣?-還款能力Name5貸款分析需要的信息貸款分析需要的信息收集收集以評估以評估關于客戶家庭及生意的客觀性非財務信息關于客戶人品的主觀性非財務信息客戶家庭及生意方面的財務信息商譽誠信償還能力及貸款需求風險預測還款意愿與還款能力哪個更重要還款意愿與還款能力哪個更重要Name6應該了解哪些財務信息？ 利潤：他每個月賺多少錢？ 除生意外，家庭還有其他收入嗎？ 他的家庭開支有多少？ 他生意上的投入有多少？有些什么資產(chǎn)？有哪些負債？ 他家庭有什么資產(chǎn)？有哪些債務？Name7一個核心指標：月可支配收入最常見的小額貸款產(chǎn)品通常是按月等額還款。根據(jù)這種還

3、款方式的特點，在小額貸款業(yè)務中，評估客戶還款能力的一個核心指標是“月可支配收入”，即把客戶的生意和家庭作為一個“經(jīng)濟單位”，每個月可以產(chǎn)生的“自由現(xiàn)金流”的金額。Name8淡季淡季旺季旺季平均月份平均月份銷售收入銷售收入20000 20000 60000 60000 35000 35000 可變成本可變成本17000 17000 51000 51000 29750 29750 毛利潤毛利潤3000 3000 9000 9000 5250 5250 固定費用固定費用房租房租1300 1300 1300 1300 1300 1300 交通費交通費900 900 900 900 900 900 水電

4、費水電費200 200 200 200 200 200 通信費通信費300 300 300 300 300 300 其他稅收其他稅收200 200 200 200 200 200 招待費招待費150 150 150 150 150 150 總額總額3050 3050 3050 3050 3050 3050 凈利潤凈利潤-50 -50 5950 5950 2200 2200 家庭因素家庭因素其他收入其他收入2500 2500 2500 2500 2500 2500 家庭開支家庭開支2000 2000 2000 2000 2000 2000 月可支配收入月可支配收入450 450 6450 645

5、0 2700 2700 損益表范例Name9資產(chǎn)負債信息 通過資產(chǎn)負債信息可以了解客戶生意當前的“財務狀況”，同時也是識別客戶借款需求和判斷其貸款用途合理性的重要基礎。Name10資產(chǎn)負債表基本結(jié)構資產(chǎn)資產(chǎn) 負債負債流動資產(chǎn)流動資產(chǎn): :現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金及銀行存款 應收款應收款/ /預付款預付款原材料原材料庫存商品庫存商品固定資產(chǎn)固定資產(chǎn): : 設備設備 交通工具交通工具 不動產(chǎn)不動產(chǎn) 其它其它其它資產(chǎn)（如：投資）其它資產(chǎn)（如：投資） 應付賬款應付賬款預收貨款預收貨款商業(yè)信貸商業(yè)信貸私人借款私人借款所有者權益所有者權益: :總資產(chǎn)總資產(chǎn)總負債總負債+ +所有者權益所有者權益時間：時間：Nam

6、e11如何獲取損益和資產(chǎn)負債信息？請客戶提供損益表和資產(chǎn)負債表？Name12認識微貸客戶微貸業(yè)務目標客戶的特點Name13企業(yè)金字塔大型企業(yè)大型企業(yè)中型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)小型企業(yè)微小企業(yè)微小企業(yè)有了擴展積累有了擴展積累有了簡單積累有了簡單積累為了生存為了生存微貸目標客戶微貸目標客戶Name14微小企業(yè)的特點 微小企業(yè)處于“企業(yè)金字塔”的塔基，數(shù)量巨大，但個體規(guī)模很小。 在市場經(jīng)濟體系下，絕大部分企業(yè)都是沿著 “微型企業(yè)小型企業(yè)中型企業(yè)大型企業(yè)”的路徑發(fā)展的。因此“微型企業(yè)”是整個企業(yè)體系的基石。Name15微小企業(yè)的特點（續(xù)） 大部分微小企業(yè)注冊形式為“個體工商戶”，很多是“夫妻店”。 絕大

7、部分客戶不制作“財務報表”。由于大部分客戶教育程度不高，因此也不懂如何制作“財務報表”。 即使少量客戶制作財務報表，也主要是為報稅使用，很難反映其真實的經(jīng)營情況。 大部分客戶交稅采用“包稅”，因此很多客戶不長期保存其經(jīng)營記錄。 由于其業(yè)務特點，在經(jīng)營中大量采用現(xiàn)金結(jié)算的方式。Name16財務報表的產(chǎn)生 由于“微小企業(yè)”的前述特點，決定了我們必須對銀行“傳統(tǒng)”的信貸方法進行調(diào)整。 在絕大部分情況下不能要求客戶提供“財務報表”；即使客戶有財務報表，也不能簡單地將其作為信貸決策的基礎。 信貸員必須在調(diào)查的基礎上為客戶編制或重構“財務報表”。Name17如何編制/重構報表？ 編制/重構報表的關鍵是獲取

8、損益表、資產(chǎn)負債表各科目的數(shù)據(jù)。 相比而言，由于資產(chǎn)負債表反映的是“時點”數(shù)據(jù)，是客戶生意“財務狀況”在調(diào)查時點上的一張“照片”，因此理論上講可以相對容易地獲得更加可靠的數(shù)據(jù)。 而損益表數(shù)據(jù)由于是過去一段期間的數(shù)據(jù)，是“流量”數(shù)據(jù)。因此，在客戶沒有完整、可靠經(jīng)營記錄的情況下，數(shù)據(jù)獲取起來會更加困難。 但損益表數(shù)據(jù)是評價客戶償還能力的核心！Name18資產(chǎn)負債表編制/重構科目科目/ /項目項目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式現(xiàn)金清點現(xiàn)金銀行存款查看銀行賬戶余額應收賬款/預付款項詢問/清點有關憑證存貨盤點存貨Name19資產(chǎn)負債表編制/重構（續(xù)）科目科目/ /項目項目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式機器設備、交通

9、工具清點/查看有關憑證廠房/鋪面查看購買合同、產(chǎn)權憑證應付款項詢問借款詢問Name20損益表編制/重構科目科目/ /項目項目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式銷售收入詢問/查看有關記錄變動成本通過核定毛利率/變動成本比率計算得出工資詢問/查看工資表租金查看租賃合同、租金收據(jù)Name21損益表編制/重構（續(xù)）科目科目/ /項目項目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式水電費詢問/查看水電費單據(jù)稅收詢問/查看交稅憑證其他費用詢問/根據(jù)生意特點進行判斷家庭其他收入/家庭開支詢問/并根據(jù)客戶經(jīng)濟情況進行判斷Name22報表編制/重構中的重點損益表 對于典型的微貸客戶來說，固定費用中最主要的部分是租金和工資。這兩項費用通常調(diào)查

10、和把握起來都比較容易。 在這種情況下，能否準確把握客戶的損益，關鍵就是能否準確把握客戶的銷售收入和毛利率。而銷售收入和毛利率通常是損益調(diào)查中最困難的兩項內(nèi)容。Name23報表編制/重構中的重點資產(chǎn)負債表 對于典型的微貸客戶來說，主要的資產(chǎn)通常包括：存貨、應收賬款、設備和交通工具以及預付款項。其中存貨和應收賬款是調(diào)查的難點。 對于微貸客戶來說，有借款的并不多，但負債往往是一個重大的風險來源，調(diào)查起來通常難度也比較大。Name24難點：數(shù)據(jù)的可靠性 銷售收入是整個損益表的開端和基石，但如前所述，絕大部分微貸客戶不編制財務報表，即使編制可靠度也很低。那么銷售收入數(shù)據(jù)從哪里來？ 路徑一：詢問客戶。 不

11、足：客戶口頭回答的可信嗎？ 路徑二：部分客戶有銷售流水帳，可以看帳。不足1：客戶的帳真實嗎？不足2：客戶的帳簿成堆、又很散亂，逐個去加要幾天幾夜。 問題：如何高效地獲取、檢驗客戶的財務數(shù)據(jù)呢？Name25邏輯檢驗：一個有用的工具 對于一個客戶來講，其各項財務數(shù)據(jù)之間是相互關聯(lián)、而不是各自獨立的。這種關聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應該有一定的比例關系。 這種關聯(lián)和比例關系就為我們提供了一個驗證客戶財務信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗證為“邏輯檢驗”。Name26邏輯檢驗：小例子一個養(yǎng)豬戶說： 我的養(yǎng)豬場一年出欄量是7000-9000頭 目前我豬場的存欄量是1000頭。問題：你覺得客戶說的話

12、可靠嗎？你有什么問題要問他嗎？Name27邏輯檢驗：小例子2一個銷售實木門的客戶說： 我每個月銷售額都在10萬以上，門的毛利率在50%以上 我沒有雇員，我店面租金是一年3萬 我一年凈賺20-30萬 我前兩年的生意比現(xiàn)在還好 我的存貨有38萬你認為這個客戶說的怎么樣？她可信嗎？Name28銷售額銷售額其它收入其它收入可變成本可變成本費用費用家庭開支家庭開支可支配收入可支配收入現(xiàn)金現(xiàn)金負債負債銀行存款銀行存款應付賬款應付賬款應收賬款應收賬款短期負債短期負債存貨存貨長期負債長期負債固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)其它資產(chǎn)注注現(xiàn)金月營業(yè)額每天營業(yè)時間當天營業(yè)時間現(xiàn)金月營業(yè)額每天營業(yè)時間當天營業(yè)時間應收帳款營業(yè)

13、額應收帳款帳齡應收帳款營業(yè)額應收帳款帳齡應有存貨應有存貨= =上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨+ +期間購買存貨期間購買存貨- -期間銷售成本期間銷售成本應付月銷售成本賒賬周期應付月銷售成本賒賬周期銀行存款銀行存款=MDF=MDF* *上次大項開支截至到分析時的時間上次大項開支截至到分析時的時間資金積累和設備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配資金積累和設備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配客戶的財務信息之間存在著千絲萬縷的聯(lián)系Name29營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金小案例：小案例：你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上8點回家，中午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你

14、展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元。請估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營業(yè)額有多少？請估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營業(yè)額有多少？Name30營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金邏輯關系：期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支因此：期間銷售額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金+期間開支應用在李師傅的案例上： 6小時營業(yè)額小時營業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元元 目前每天目前每天營業(yè)額營業(yè)額 = (156 / 6)*12 = 312 元元Name31營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金由于是用較短時段的營業(yè)額來較長時間的營業(yè)額因此適用于：生意營業(yè)額比較穩(wěn)定、起伏不

15、大的客戶，如小超市、雜貨鋪等此外，因為需要得到關于期初現(xiàn)金、期間開支的準確數(shù)據(jù)，因此選用期間通常只能是較短的時間（數(shù)小時、數(shù)天）可以用來：驗證當天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額對于生意有較大起伏的客戶，不能用該方法做精確的檢驗，但也可以用此種方法對營業(yè)額做一個大的判斷。Name32銷售額與應收賬款 小案例客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場調(diào)查時，客戶說：下游客戶與我的結(jié)款方式是：先付10%的預付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)結(jié)清。4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。鋼釘每噸售價3500元。目前我有應收賬款約7

16、0000元。請給出你的評價！請給出你的評價！Name33銷售額與應收賬款 邏輯關系如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：則：應收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例因此：賬期內(nèi)的銷售額=應收賬款余額/賒銷比例在前述案例中：賬期為2個月，賒銷比例為90%，應收賬款余額為70000因此可推算客戶在1、2兩個月的銷售額應為：70000/0.9=78000元而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元則兩個月的銷售額應為：60天0.7噸/天3500元/噸=147000二者差異很大，邏輯檢驗通不過！Name34銷售額與應收賬款 變化后的小案例上例中的張先生，如其結(jié)算方式是：

17、 下游客戶先付30%的預付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)分兩次平均結(jié)清。 請重新給出你的評價！請重新給出你的評價！Name35銷售額與應收賬款 變化后的小案例檢驗過程：在新的結(jié)算方式下，客戶賒銷比例為70%，其中35%賬期為30天，35%賬期為60天。因此，應收賬款余額應為（客戶1-2月銷售額35%+客戶2月銷售額35%）。根據(jù)前面信息，1、2月為淡季，客戶每月銷售額為73500則應收賬款余額應為：14700035%+7350035%=77175客戶實際的應收賬款余額為70000萬元左右。二者基本一致，通過檢驗！二者基本一致，通過檢驗！Name36銷售額與進貨額客戶王老板經(jīng)營一家火鍋店，王老板說：

18、我的生意不錯，近幾個月每月營業(yè)額在70000元左右； 我的毛利率在50%左右； 肉類我一般每周進兩次，每次進2000左右 菜品、輔料每天都買，平均每天購買額在500元左右請給出你的評價！請給出你的評價！Name37銷售額與進貨額 檢驗過程 銷售成本=銷售額毛利率 因此王老板每月的銷售成本應在35000元左右。 從飯館的生意特點來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應該和月進貨額基本一致。 其月進貨額為：30/72000+30500=32142 二者基本一致，基本可以接受。Name38銷售額與員工工資客戶劉女士經(jīng)營一家服裝店，有雇員客戶劉女士經(jīng)營一家服裝

19、店，有雇員3 3名。名。 雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。 劉女士說我近兩個月每月銷售額在80000元左右。 上個月的工資支出大約是2500元。請給出你的評價！請給出你的評價！Name39銷售額與員工工資檢驗過程檢驗過程 客戶月銷售80000左右，根據(jù)其提成方法，給員工的提成總額應為800左右； 三名員工的基本工資總額為7003=2100元； 因此工資總額應為（2100+800)=2900元。 與客戶所說的實際工資支出有較大的差距！檢驗通不過！檢驗通不過！Name40交叉檢驗營業(yè)額 按時間比較銷售額（每日、每周、每月、每年） 按類型比較銷售額（零售占比，批發(fā)占

20、比，前提：知道零售還是還是批發(fā)具體營業(yè)額） 按產(chǎn)品比較銷售額（A類產(chǎn)品占比，B類產(chǎn)品占比，前提：知道當月某一產(chǎn)品的具體營業(yè)額） 通過進貨檢驗銷售額(期初存貨+期間進貨-期末存貨) V.S 銷貨成本Name41交叉檢驗營業(yè)額 通過生產(chǎn)能力、時間等檢驗銷售額 通過應收賬款檢驗銷售額 通過現(xiàn)金、存款檢驗銷售額 通過績效工資、返利等檢驗銷售額 把可獲得的文件與客戶的言談相比較Name42交叉檢驗營業(yè)額 要根據(jù)客戶的不同行業(yè)靈活選擇不同的檢驗方法 交叉檢驗沒有定式，千差萬別的客戶會有千差萬別的檢驗方法貿(mào)易行業(yè)（小超市）生產(chǎn)行業(yè)（機加）服務（出租車）按時間按產(chǎn)品按進貨額現(xiàn)金檢驗按生產(chǎn)能力按原材料消耗按水、

21、電消耗按計件工資按應收賬款按鐵屑按里程表、油表按每日加油費用與油耗比較按汽車檢測、維修、換機油、輪胎的頻率按上座率Name43邏輯檢驗財務信息 小案例 在在4月月30日的客戶拜訪時，客戶說：日的客戶拜訪時，客戶說：我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯，進價100，掙100；每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月營業(yè)額為3萬，平季為2萬；上個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業(yè)額匯總為5000元）；從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去12個月共匯出了15萬 請給出你的評價！請給出你的評價！Name44 在在4

22、月月30日的客戶拜訪時，客戶說：日的客戶拜訪時，客戶說：我長期為一家工廠做鋼結(jié)構件加工，毛利率30%，一個月能加工1萬個標準同類型零件，每件售價5元，月營業(yè)額是5萬，我沒有淡旺季；我有3臺同類型機器，都能用；我有4個員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計件績效100件給50元，四個員工上個月計件績效分別是：750，1200，1300，1750；我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬 請給出你的評價！請給出你的評價！邏輯檢驗財務信息 小案例Name45稍復雜案例稍復雜案例-進貨存貨與營業(yè)額進貨存貨與營業(yè)額其它信息：其它信息：客戶客戶08年年1111月初開業(yè)時備有月初開業(yè)時備有3萬的

23、貨，至今一共萬的貨，至今一共6個月。其中個月。其中2，3月為淡月為淡季，其它為旺季。但季，其它為旺季。但2月份休息了月份休息了15天，進貨減少了天，進貨減少了1/2。信貸員分析時統(tǒng)。信貸員分析時統(tǒng)計客戶現(xiàn)有計客戶現(xiàn)有12萬存貨。萬存貨。主要供應商名主要供應商名稱或地址稱或地址采購貨物種類采購貨物種類 每次采購金額每次采購金額 付款方式付款方式 頻次頻次 旺季江西南昌旺季江西南昌淡季福建廈門淡季福建廈門服裝類服裝類旺季旺季 50005000元元淡季淡季 1000010000元元現(xiàn)金現(xiàn)金兩天一次兩天一次一周一次一周一次Name46進貨存貨與營業(yè)額期末存貨期末存貨 = = 期初存貨期初存貨 + +

24、期間進貨期間進貨 - - 期間銷貨期間銷貨上例中，客戶經(jīng)營半年中，四個月為旺季，一個半月為淡季，根據(jù)損益上例中，客戶經(jīng)營半年中，四個月為旺季，一個半月為淡季，根據(jù)損益表，客戶半年中的銷貨成本為：表，客戶半年中的銷貨成本為：55000550004+350004+350001.5=2725001.5=272500根據(jù)客戶的進貨頻率與金額，客戶半年中的進貨額為：根據(jù)客戶的進貨頻率與金額，客戶半年中的進貨額為：4 4個旺季月份個旺季月份1515次次/ /月月50005000元元/ /次次+1.5+1.5個淡季月份個淡季月份30/730/7次次/ /月月1000010000元元/ /次次=364300=

25、364300因此期末存貨應為：因此期末存貨應為：30000+364300-272500=12180030000+364300-272500=121800與實際盤點的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗通過！與實際盤點的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗通過！Name47邏輯檢驗方法 毛利率、月凈利潤 利用你的點貨單（大部分售出的商品加權平均），將計算出來的毛利率和客戶口述的進行對比 將你按產(chǎn)品不同種類得到加權毛利率和客戶的口述對比 將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較 同行業(yè)比較：把客戶的價格和毛利率與其他相似的客戶價格、毛利率比較 生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利 利用收支平衡信息Name48 權

26、益檢驗權益檢驗權益：代表生意資金來源中由所有者自己投入/擁有的那一部分 權益權益= =資產(chǎn)資產(chǎn)- -負債負債現(xiàn)金 流動負債銀行存款 長期負債存貨 固定資產(chǎn) 權益資產(chǎn)總計 負債與所有者權益 Name49權益變化的原因權益變化的原因 增加投入 紅利分配 利潤留存 資產(chǎn)價值增值或貶值Name50以下情況權益改變嗎？以下情況權益改變嗎？ 購買設備（用現(xiàn)金、借款、投入設備） 借錢、還錢、負債減免 賣出商品，買入商品，生產(chǎn)產(chǎn)品 日常開支消費 固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)損失、資產(chǎn)價值重估增值或貶值Name51權益檢驗-公式 初始權益 期間利潤 （期間權益注資期間權益提款） （資產(chǎn)增值折舊或貶值） =應有權益Na

27、me52權益檢驗思路應有 VS 實際“2點一線”選定2個時點（正推，反推）回顧期間經(jīng)營、投資、融資活動及家庭支出Name53應有應有VSVS實際實際 應有應有 調(diào)查（實際）調(diào)查（實際） 利潤算高了，支出算少了（月可支配收入被高估） 有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資 初始投資中有部分負債沒有調(diào)查出來，或是客戶借款、還款行為沒有調(diào)查清楚 忘記了放在表外的資產(chǎn)Name54應有應有VSVS實際實際應有應有 調(diào)查（實際）調(diào)查（實際） 損益表中利潤算少了，或有其他收入 客戶有負債沒有調(diào)查出來：應付帳款，民間借貸 可能有部分資產(chǎn)不是客戶的，注意合伙情況Name55案例：案例： 客戶張三2004年元

28、月開始經(jīng)營一家服裝店，初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨12萬，設備3萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月可支配收入1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。2005年1月信貸員進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應有權益為多少？Name56公式： 初始權益 15期間利潤（MDF） + 12（期間權益注資期間權益提款） + 0 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 =應有權益 = 26Name572006年1月我們又進行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元可支配收入，折舊1萬，當年客戶投資外地5萬，償還外債2萬，請問應有權益多少？Name5

29、8公式： 初始權益 26期間利潤（MDF） + 12（期間權益注資期間權益提款） - 5 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 =應有權益 = 32Name59案例:請列出所有可能的交叉檢驗方法王先生97年開始做生意，2002年1月進入官園批發(fā)市場， 夫妻共同經(jīng)營調(diào)味品批發(fā)生意至今。此次申請5萬元貸款，1年，用于代理新品牌。信貸員于06年12月31日下午3點進行了貸款調(diào)查。王先生將生意搬到官園批發(fā)市場時，進貨28萬元（有兩萬為廠家鋪貨，約定合作終止時才需付款），裝修1萬元，還要4萬元作為流動資金。王先生是太太樂、王守義、稻香園和胡玉美四個調(diào)味品品牌的一級代理，這四個品牌占了其銷售的一半。此外他還代理了20多個二線品牌?？蛻籼焯爝M貨，都是現(xiàn)金支付。當天進貨13000元。王先生說他的生意每年遞增30，現(xiàn)在一年能賺20萬。王先生說，06年年銷售9001000萬，其中王守義系列約90萬，太太樂系列約140萬，胡玉美系列約130萬，稻香園約100萬。平均毛利有6，純利為23%。該生意的季節(jié)性不是很強，每月銷售約75萬。信貸員在調(diào)查時看到客戶12月門市和市場調(diào)撥的發(fā)貨單，合計約45萬元。Name60案例:請列出所有可能的交叉檢驗方法銷售主要分為超市零售、門市批發(fā)和市場