華道數(shù)據(jù)處理有限公司資金管理案例分析畢業(yè)設(shè)計.docx

1、畢業(yè)iftit赍睇課題名稱：華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金管理案例分析專業(yè)系（院）:經(jīng)濟(jì)管理系專業(yè)：會計（電算化）方向?qū)W生姓名:班級：學(xué)號：指導(dǎo)教師姓名：職稱：進(jìn)師最終評定成績:(10)(11)五、工作進(jìn)度及具體安排2014年11月22日指導(dǎo)老師與學(xué)生見面2014年11月23日學(xué)生在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下選題2014年11月24日確認(rèn)選題，下達(dá)任務(wù)書2014年11月24日起，撰寫開題報告2014年12月10日上交開題報告2014年12月10日始撰寫畢業(yè)設(shè)計2015年3月20日撰寫中期檢查報告2015年3月21日上交畢業(yè)設(shè)計初稿，指導(dǎo)教師修改2015年4月20日上交畢業(yè)設(shè)計二稿，指導(dǎo)教師修改2015

2、年5月10日 上交畢業(yè)設(shè)計成果終稿2015年5月18-日上傳畢業(yè)設(shè)計成果六、指導(dǎo)教師意見指導(dǎo)教師：年 月 日說明：開題報告作為畢業(yè)設(shè)計答辯委員會對學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之 一，此報告應(yīng)在導(dǎo)師指導(dǎo)下，由學(xué)生填寫，將作為畢業(yè)設(shè)計成績考查的重要依 據(jù)，經(jīng)導(dǎo)師審查后簽署意見生效。2015 屆畢業(yè)設(shè)訪華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公 課題名稱：司資金管理案例分析專業(yè)系（院）:經(jīng) 管 系專 業(yè)：會計（電算化）學(xué)生姓名：班 級：學(xué)號：指導(dǎo)教師姓名：成 婷 婷 職稱：講 師 最終評定成績:摘要1前言2一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容2二、企業(yè)運營資金管理存在的問題31、流動資金不足32、運營資金管理比較混亂33、運營資金

3、周轉(zhuǎn)不強3三、對企業(yè)運營資金管理問題的分析31、企業(yè)資金短缺問題分析32、應(yīng)收賬款變現(xiàn)困難33、存貨管理不善44、資金籌集渠道狹窄4四、加強企業(yè)運營資金管理的對策41、強化流動資金管理，加強運營資金周轉(zhuǎn)52、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定運營資金需要53、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)64、拓寬企業(yè)融資渠道，完善金融市場65、強化企業(yè)內(nèi)部管理，改善企業(yè)經(jīng)營觀6五、結(jié)論6六、參考文獻(xiàn)7七、致謝8華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金管理案例分析（方案設(shè)計）摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)存在的靈魂。足夠的資金是 整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動能夠運轉(zhuǎn)的必需條件。充足的資金是發(fā)揮競爭的重要保障， 往往能決定企業(yè)在競爭中的勝負(fù)。

4、所以，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能擁 有最初的資本，開始運轉(zhuǎn)。關(guān)鍵詞：資金管理，運營資金管理，資金，流動資產(chǎn)，流動負(fù)債前言：近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，迫使企業(yè)競爭加劇，集團(tuán) 企業(yè)資金管理中的問題也隨之顯著。然而企業(yè)存在的目的便是生存、發(fā)展、盈 利。因此，企業(yè)資金管理的問題便需要被重視。如果企業(yè)不能提高資金管理能 力，不能合理的運轉(zhuǎn)，那么企業(yè)將喪失生存的條件。因而，資金提高資金管理 水平已成為大多數(shù)企業(yè)的共識，并日益成為學(xué)術(shù)界和實踐研究的焦點，探索國 內(nèi)市場的發(fā)展環(huán)境，借助發(fā)達(dá)的信息技術(shù)，采取有效的管理模式與方法，促使 企業(yè)的資金模式符合市場發(fā)展變化和戰(zhàn)略發(fā)展方向。資金是企業(yè)生存經(jīng)營的

5、生 命與血液。所以，抓住營運資金管理，問題便迎刃而解。強化企業(yè)營運資金管理，不管是對社會還是現(xiàn)實都存在重要意義。一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容資金管理有廣義和狹義之分。廣義地含義內(nèi)容包括籌資管理、管理、營運 資金管理（即采購資金、存貨資金、應(yīng)收賬款等的管理），現(xiàn)金流管理、資金 運作與資金運營等。先進(jìn)的資金管理不僅局限于現(xiàn)金管理領(lǐng)域，而且還涵蓋了 債務(wù)管理、銀行賬戶管理、利率風(fēng)險管理等等。狹義地內(nèi)容，資金管理僅僅指 資金的籌集與調(diào)劑，貨幣資金的計劃調(diào)度與監(jiān)控，重點是現(xiàn)金流的管理。主要 包括：銀行存款的管理，應(yīng)收賬款的管理、存貨管理和固定資產(chǎn)的管理。營運資金，是衡量流動資產(chǎn)和流動負(fù)債利用效果的指標(biāo)，是流動

6、資產(chǎn)減去 流動負(fù)債后的余額。反映一個企業(yè)的短期償債能力的評價指標(biāo)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可以超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用 的資產(chǎn)，具有占用時間短，周轉(zhuǎn)快，易變現(xiàn)等特點。主要包括：貨幣資金、交 易性質(zhì)金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款等。流動負(fù)債是指一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，具有成本 低，償還期短等特點。主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費、 應(yīng)付股利等營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。要搞好營運資金管 理，就必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩方面的問題。二、企業(yè)營運資金管理存在的問題1、流動資金不足目前，我國企業(yè)普遍存在流動資

7、金短缺的情況，面臨著營運資金風(fēng)險。作為 社會資源的一種體現(xiàn)，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動 資金的緊缺狀況己經(jīng)超出了極限。2、營運資金管理較混亂現(xiàn)金管理混亂、流動性最強、獲利能力最低是現(xiàn)金資產(chǎn)的特點?，F(xiàn)金過多 或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)，尤其是廣大中小企業(yè)，財務(wù)管理機構(gòu)不 健全，財務(wù)人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，編制嚴(yán)格的現(xiàn)金預(yù) 算，并采取有效措施對現(xiàn)金日常收支進(jìn)行控制。應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，資金回收困 難，致使很多企業(yè)業(yè)務(wù)收入的連年增長并沒有帶來利潤的持續(xù)增長，主要原因就 是同期應(yīng)收賬款數(shù)額增長的比例更大，而且賬齡結(jié)構(gòu)越來越趨于惡化，經(jīng)營凈現(xiàn) 金流量持續(xù)

8、為負(fù)。3、營運資金運周轉(zhuǎn)能力不強企業(yè)應(yīng)收賬款的比例比較大、在市場競爭激烈，產(chǎn)品銷售疲憊，庫存積壓 等情況下，企業(yè)為了擴大銷售不得不采取賒銷的方式，雖然這種方式會刺激銷 售額的快速增加，但也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導(dǎo)致應(yīng)收款項不能兌現(xiàn)， 造成企業(yè)利潤下降。三、對企業(yè)營運資金管理問題的分析1、企業(yè)資金短缺問題分析賒銷業(yè)務(wù)、資金拖欠造成企業(yè)資金不到位，影響了現(xiàn)金流。產(chǎn)品適銷不對 路、大量積壓，使流動資金變成了死滯資金?！皞鶆?wù)鏈”日益沉重，企業(yè)資金 日益緊張。銀行監(jiān)管力度不夠，使付款單位無理拒付有機可乘。集團(tuán)企業(yè)存在 銀行開戶多、貸款多、資金沉淀多、資金集約管理程度低的問題。盲目興辦企 業(yè)，加劇全社

9、會的資金緊張。2、應(yīng)收賬款變現(xiàn)困難問題分析催討不力，法律時效期過期，使企業(yè)壞賬損失增加。力堵源頭，預(yù)防應(yīng)收 賬款變?yōu)殡y收賬款。收貨手續(xù)不清，增加收款難度。收款手續(xù)職責(zé)不明，造成 款項不翼而飛。把關(guān)不嚴(yán)，后果自負(fù)。張冠李戴，適銷不對路。銷售人員信口 開河，企業(yè)無法兌現(xiàn)承諾。質(zhì)量出問題，貨款無法收回。3、存貨管理不善忽視存貨賬齡問題，造成超儲積壓。存貨分類不合理，沒有將外協(xié)加工件 及自制半成品分開核算管理。并且企業(yè)原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、 發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。4、資金籌集渠道狹窄其原因是目前企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向機構(gòu)借款 也相當(dāng)困難

10、，一般銀行對大中小企業(yè)放貸，而對小企業(yè)貸款較少，主要因為中 小型企業(yè)效率低，風(fēng)險高，誠信度低，導(dǎo)致多數(shù)銀行不愿向中小企業(yè)貸款。四、加強企業(yè)營運資金管理的對策1、強化流動資金管理，加速營運資金周轉(zhuǎn)建立健全存貨的控制與管理，降低存貨資金的戰(zhàn)友量，對庫存進(jìn)行控制， 再者還要及時清理倉儲，及時處理積壓的存貨，盤活企業(yè)的資金，有減少儲存 費用，從而提高企業(yè)的活力水平。加強應(yīng)收賬款全面的控制與管理，為客戶提 供商業(yè)信用，為企業(yè)建立管理制度，重視信用期，現(xiàn)金折扣等，設(shè)定合理的信 用額度，加強應(yīng)收賬款的監(jiān)控。2、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定營運資金需要量不同的企業(yè)在不同的生產(chǎn)經(jīng)營狀況下，運營資金需求量也不同。企

11、業(yè)可根 據(jù)貨幣周期循環(huán)期的長短，預(yù)測營運資金需求量。企業(yè)將購買的原材料變成產(chǎn) 成品，再完成產(chǎn)品所需要的這段時間，成為存貨周期。存貨周期越長，營運資 金需求量越大，反之，營運資金需求量越小。現(xiàn)實中，企業(yè)及外部環(huán)境隨時發(fā) 生新的變化。因此，企業(yè)需根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，仔細(xì)衡量，制定一個合理 的營運資金需求范圍量。3、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)要控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，避免出現(xiàn)過度追求投資規(guī)模，擴大生產(chǎn)能 力，從而影響運營資金的不足。合理安排自有資金與負(fù)債、長期負(fù)債與流動負(fù) 債的結(jié)構(gòu)，充分靈活地利用各種流動負(fù)債來滿足營運資金的需求。4、拓寬企業(yè)融資渠道，完善金融市場企業(yè)要想獲得充裕的營運資金，要著力于融資渠

12、道的拓寬，創(chuàng)新投資工 具，加大政府支持。5、強化企業(yè)內(nèi)部管理，改變企業(yè)經(jīng)營觀念針對我國企業(yè)營運資金管理上存在的問題，應(yīng)該從以下兒點，來達(dá)到改善 營運資金的目的：第一，制定好營運資金計劃，事先掌握各流動項目和資本支 出的變動趨勢，預(yù)先消除其帶來的消極因素。第二，加強營運資金管理的制度 建設(shè)，做到規(guī)范，合理有序的管理，從而提高管理層次的水平。第三，建立營 運資金管理考核機制，加強企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督力度。第四，提高人員素質(zhì)。 通過加強培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，以改善營運資金管理工作。五、結(jié)論目前很多企業(yè)在營運資金管理方面存在很多問題，如營運資金短缺，營運 效率低，管理弱化，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，

13、并制約著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī) 模。面對營運資金管理存在的問題，我國企業(yè)應(yīng)該加強管理的同時，應(yīng)注重內(nèi) 外結(jié)合，特別是要加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。注重資金與金融市場資金流 動的有效結(jié)合，循序漸進(jìn)的開展運營資金管理定量分析工作，并將優(yōu)化資金結(jié) 構(gòu)作為企業(yè)資金管理的一項重要內(nèi)容。畢業(yè)設(shè)計課題任務(wù)書畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告畢業(yè)設(shè)計畢業(yè)設(shè)計中期報告畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師評閱表畢業(yè)設(shè)計答辯記錄表畢業(yè)設(shè)計答辯及最終成績評定表六、參考文獻(xiàn)1 黃瑋勤:財務(wù)報表注釋.上海教育出版社,2003年修訂版2 陳小悅:烏山紅:公司理財學(xué)基礎(chǔ).清華大學(xué)出版社，1994版3 荊 新:財務(wù)管理學(xué).中國人民大學(xué)出版社，1998年月12月第2 版

14、4 盧占鳳：論運營資金政策J.經(jīng)濟(jì)論壇，2008.5 吳媛媛：芻議企業(yè)運營資金管理J.管理實踐，20086 李曉群:淺議營運資金管理J.會計之友(上)，2005(7 周 靜：零營運資金管理策略分析J.財會通訊(綜合版)，2007(10)8 高芙蓉：論企業(yè)營運資金管理的優(yōu)化與管理J.科技創(chuàng)業(yè)月刊2006 (21)致 謝本論文在選題及研究過程中得到老師的悉心指導(dǎo)。一步步給予我機會，創(chuàng) 造條件，悉心栽培，幫助我開拓思路，精心點撥，熱忱鼓勵。老師的言傳身 教，諄諄教導(dǎo)，并讓我明白了對待事情應(yīng)有的執(zhí)著，這將使我終身受益。2015屆學(xué)生畢業(yè)設(shè)計中期報告填表日期:專業(yè)系（院） 名稱經(jīng)管系班級會計1203學(xué)生

15、姓名課題名稱：華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金案例分析課題主要任務(wù)：1、了解課題社會意義2、明確課題在社會中的實際指導(dǎo)3、確定可課題主要內(nèi)容進(jìn)步與成果：1、剛開始時，根據(jù)題目要求，查閱了相關(guān)資料，了解了課題的發(fā)展趨勢2、再者，根據(jù)老師的指導(dǎo)，結(jié)合自己的思考提出本課題的設(shè)計方案（開 題報告）3、經(jīng)過無數(shù)次的修改完成方案后，再提寫畢業(yè)論文，學(xué)會基本格式4、最后對論文格式的重新整理，修該改，考驗了耐心，認(rèn)真，仔細(xì)存在的具體問題:1、查閱資料速度緩慢2、格式有一定問題，不整齊3、撰寫的設(shè)計速度緩慢下一步的主要研究任務(wù)，具體設(shè)想與安排任務(wù)：對企業(yè)就如何加強企業(yè)資金管理進(jìn)行深入思考，采取更加有力的措 施，

16、完善企業(yè)資金管理，有效解決存在的問題。設(shè)想與安排：對企業(yè)進(jìn)行概貌調(diào)查，和資金管理體系調(diào)查指導(dǎo)教師對該生前期研究工作的評價指導(dǎo)教師簽名：年 月 日畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師評閱表專業(yè)系（院）：學(xué)生姓名學(xué)號班級指導(dǎo)教師姓 名專業(yè)課題名稱評語：（包括以下方面，學(xué)習(xí)態(tài)度、工作量完成情況；設(shè)計內(nèi)容及水平； 檢索和利用文獻(xiàn)能力、計算機應(yīng)用能力；綜合運用知識能力和創(chuàng)新能力 等）是否同意參加答辯：是口否口指導(dǎo)教師 評定成績分值：指導(dǎo)教師簽字：年 月 日2015屆學(xué)生畢業(yè)設(shè)計課題任務(wù)書專業(yè)系（院）名稱：經(jīng)管系 專業(yè)（方向）：會計（電算化）指導(dǎo)教師學(xué)生姓名畢業(yè)設(shè)計課題華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金管理案例分析基 本 內(nèi)

17、容 及 任 務(wù)1、研究營運資金和營運資金管理理論2、總結(jié)營運公司資金管理的現(xiàn)狀3、分析營運公司資金管理中存在的問題4、提出營運公司資金管理具體的建議擬 達(dá) 到 的 要 求 或 技 術(shù) 指1、嚴(yán)格按照畢業(yè)論文撰寫進(jìn)度和計劃，文成文獻(xiàn)資料的收集、開題報告的撰 寫、外文文獻(xiàn)的撰寫和畢業(yè)論文的撰寫等等工作2、開題報告應(yīng)反映該課題的最新動態(tài)，力求層次清晰，格式規(guī)范3、畢業(yè)論文結(jié)構(gòu)完整，觀點鮮明，論證充分，內(nèi)容充實，一定要具體，創(chuàng) 新，根據(jù)實際情況，提出合理的解決方案4、論文過程中保持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，尊重老師，積極溝通5、嚴(yán)格按照學(xué)院的要求和格式完成本設(shè)計方案6、本方案設(shè)計字?jǐn)?shù)控制在3000個漢字左右。題

18、目名稱：專業(yè)系（院）: 專業(yè)：學(xué)生姓名： 班級：指導(dǎo)教師姓名： 最終評定成績：畢業(yè)iftit開題報告（2015 屆）華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公 司資金管理案例分析經(jīng)濟(jì)管理系會計（電算化）方向?qū)W號：職稱：題目：華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資 金管理案例分析一、社會意義和現(xiàn)實意義1、社會意義近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，迫使企業(yè)競爭加劇，集團(tuán)企 業(yè)資金管理中的問題也隨之顯著。提高資金管理水平已成為大多數(shù)企業(yè) 的共識，并日益成為學(xué)術(shù)界和實踐研究的焦點，探索國內(nèi)市場的發(fā)展環(huán) 境，借助發(fā)達(dá)的信息技術(shù)，采取有效的管理模式與方法，促使企業(yè)的資 金模式符合市場發(fā)展變化和戰(zhàn)略發(fā)展方向。資金管理改革是深化科技

19、體制改革、實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要抓 手。當(dāng)前，我國所處的國內(nèi)外環(huán)境都在發(fā)生極為廣泛而深刻的變化。從 國際看，世界經(jīng)濟(jì)低速增長，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)深度調(diào)整，國際競爭更加激烈， 科技革命孕育突破，我國發(fā)展的外部環(huán)境更趨復(fù)雜多變。從國內(nèi)看，我 國經(jīng)濟(jì)正處于增長速度換檔期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期疊加的階段，面臨著跨 越“中等收入陷阱”的嚴(yán)峻考驗，發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)問 題依然突出。在這種背景下，迫切需要依靠科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方 式，提升發(fā)展質(zhì)量和效益?？蒲许椖亢唾Y金管理是科技管理工作的重要內(nèi)容，對科研項目和資 金管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)化改革，是改進(jìn)政府科技管理，提高政府管理效 率和水平，推進(jìn)國家治理體系和治理能

20、力現(xiàn)代化。2、現(xiàn)實意義優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)，支持提升科技創(chuàng)新能力。創(chuàng)新投入管理機制，促進(jìn)科 技經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合。探索實施科研項目經(jīng)費后補助方式，鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)按照國 家戰(zhàn)略和市場需求先行投入開展研發(fā)項目，促進(jìn)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體；綜合 運用風(fēng)險投資、貸款風(fēng)險補償、績效獎勵等方式推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果 轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化；改革事業(yè)單位科技成果使用、處置、收益管理，健全知識、技術(shù)等由要素市場決定的報酬機制，調(diào)動單位和科技人員轉(zhuǎn)化科技成果的積極性。推進(jìn)績效管理，提高資金使用效益。完善統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，優(yōu)化科技資源 配置。建立健全覆蓋各類科技計劃、基金、專項的制度體系，完善單位財務(wù)管 理和內(nèi)控制度建設(shè);完善項目經(jīng)費開支范圍和間接成本補償機制;強化預(yù)算編制 和評審評估要求;加強預(yù)算執(zhí)行管理，增加單位調(diào)整自主權(quán);建立健全經(jīng)費監(jiān)管 和問責(zé)機制等。二、在實際工作的指導(dǎo)1、信息真實有效，為決策者提供科學(xué)決策依據(jù)我國企業(yè)面臨的是尚不發(fā)達(dá)，不健全的金融市場體系。充分利用 現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)