201x-201x學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收 2 征稅和納稅 新人教版必修

1、目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引一二一、稅收及其種類(lèi)一、稅收及其種類(lèi)1.稅收的含義及基本特征(1)稅收的含義:稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。(2)稅收的基本特征:稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。稅收的三個(gè)特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引一二2.我國(guó)稅收的種類(lèi)(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。(2)影響最大的兩個(gè)稅種:增值稅和個(gè)人所得稅。增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。它可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

2、個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引一二某學(xué)校最近要開(kāi)展稅法知識(shí)大賽,其中有一道題是回答“稅”字在歷史上的演變?；丶液?張明上網(wǎng)查閱了一些有關(guān)“稅”的知識(shí)資料。據(jù)資料顯示,稅收最初繳納的是谷物等農(nóng)作物,而且要兌現(xiàn)。因此,用“禾”和“兌”兩字組成“稅”字,含義是用谷物來(lái)兌現(xiàn)。由此看來(lái),“稅”字是會(huì)意字。同時(shí),我國(guó)古代對(duì)稅的稱(chēng)謂有“租”“稅”“賦”“捐”等許多種?！岸悺钡姆Q(chēng)謂最早出現(xiàn)于“初稅畝”。早在春秋時(shí)期,魯國(guó)為增加財(cái)政收入,于公元前594年宣布,不論公田、私田,一律按畝征稅,這就是“初稅畝”。它是稅收產(chǎn)生的一個(gè)重要里程碑。(1)什

3、么是稅收?稅收有哪些基本特征?提示:稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引一二(2)判斷正誤:稅收的無(wú)償性就是國(guó)家征稅以后對(duì)納稅人沒(méi)有任何回報(bào)。()稅收的強(qiáng)制性就是國(guó)家憑借對(duì)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)強(qiáng)制征稅。()稅收具有固定性,預(yù)先規(guī)定的征稅對(duì)象和稅率,一經(jīng)確定就不能改變。()提示:目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引一二二、依法納稅是公民的基本義務(wù)二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.依法納稅的必要性(1)在我國(guó),稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)

4、信納稅。2.違反稅法的行為(1)偷稅,指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(2)欠稅,指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。(3)騙稅,指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國(guó)家出口退稅。(4)抗稅,指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。目標(biāo)導(dǎo)航預(yù)習(xí)導(dǎo)引一二3.增強(qiáng)納稅人意識(shí)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。79歲的張大爺開(kāi)了一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)店,本小利微,但他時(shí)刻不忘納稅,年年被

5、評(píng)為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日,病危的張大爺把兒子叫到床前,囑咐說(shuō):“我一生從未拖欠過(guò)國(guó)家一分錢(qián)稅款,你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款繳了吧?！眱鹤永U完稅后,張大爺安詳?shù)仉x開(kāi)了人世。張大爺積極為國(guó)家納稅,給我們什么啟示?提示:依法誠(chéng)信納稅是公民的基本義務(wù),我們應(yīng)該自覺(jué)誠(chéng)信納稅。12知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用1.稅收及其特征稅收及其特征稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。因此稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三者之間的關(guān)系12知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用12【例1】 國(guó)

6、家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定,除廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房以外的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地不得減免土地使用稅。這一舉措體現(xiàn)了稅收的特征()A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.平等性解析:本題考查稅收的基本特征。不得減免土地使用稅,表明稅收具有固定性的特征,B項(xiàng)符合題意;A、C兩項(xiàng)與題意不符;D項(xiàng)不是稅收的基本特征。答案:B知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用121.稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系包括()緊密聯(lián)系、不可分割稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅A.B.C.D.解析:只強(qiáng)調(diào)了稅收的強(qiáng)制性,不能體現(xiàn)三個(gè)特征之間的關(guān)系,故含的選項(xiàng)都不能入選。答案:A知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用1

7、212知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用2.正確區(qū)分違反稅法的行為正確區(qū)分違反稅法的行為違反稅法的四種行為知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用12【例2】 國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票,消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能,若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票,正確判斷是()A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B.對(duì)無(wú)須報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D.索要和提供餐飲發(fā)票有利于減少稅收流失解析:本題考查對(duì)征稅與納稅的理解能力。推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅,減少偷稅行為和稅收流失,增加財(cái)政收入,故A項(xiàng)錯(cuò)誤,D項(xiàng)正確;B項(xiàng)錯(cuò)誤,對(duì)無(wú)須報(bào)賬的就餐者也應(yīng)開(kāi)具發(fā)票;C項(xiàng)錯(cuò)

8、誤,刮獎(jiǎng)發(fā)票與餐館競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)直接關(guān)系。答案:D知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用122.在我國(guó),納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證,或少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷(xiāo)售收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等欺騙、隱瞞的方式逃避納稅的行為,屬于()A.偷稅 B.欠稅C.騙稅 D.抗稅解析:本題考查對(duì)一系列違反稅法行為的辨別和理解能力。偷稅和騙稅都有欺騙的性質(zhì),但所騙的方式不同,偷稅是騙著不納稅,騙稅是騙取一種稅收優(yōu)惠政策。故本題應(yīng)選A項(xiàng)。答案:A知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用12知識(shí)精要典題例解遷移應(yīng)用12易錯(cuò)點(diǎn)一易錯(cuò)點(diǎn)二易錯(cuò)點(diǎn)一易錯(cuò)點(diǎn)一:稅收收入就是財(cái)政收入稅收收入就是財(cái)政收入辨析 財(cái)政是國(guó)家的收入與支出。財(cái)政收入的來(lái)源有稅收收入、

9、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入,其中稅收收入是財(cái)政收入中最基本、最穩(wěn)定、最可靠的形式,但稅收收入不能等同于財(cái)政收入。易錯(cuò)點(diǎn)一易錯(cuò)點(diǎn)二易錯(cuò)點(diǎn)二易錯(cuò)點(diǎn)二:征收個(gè)人所得稅能消除收入差距征收個(gè)人所得稅能消除收入差距辨析 個(gè)人所得稅在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下是一種公平稅,有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,縮小差距,實(shí)現(xiàn)共同富裕和社會(huì)公平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,收入及其差距是調(diào)動(dòng)積極性、提高效率的重要杠桿,國(guó)家不可能也不應(yīng)通過(guò)個(gè)人所得稅把收入差距消除。調(diào)整貧富不均這種事實(shí)上的不平等,應(yīng)當(dāng)依靠包括個(gè)人所得稅、資產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅、遺產(chǎn)稅等在內(nèi)的稅賦體制來(lái)相應(yīng)解決。易錯(cuò)點(diǎn)一易錯(cuò)點(diǎn)二【例題】 “自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制,具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是()A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,降低企業(yè)稅負(fù)B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高,個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行