竣工結(jié)算審計方案新

1、竣工結(jié)算審計實(shí)施方案為了更好地為委托單位提供造價咨詢服務(wù)，使我公司在造價咨詢服務(wù)工作中，高效、準(zhǔn)確、及時地完成造價咨詢業(yè)務(wù)，提高工程咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量，結(jié)合建設(shè)工程預(yù)結(jié)算管理辦法及其他有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,特制定關(guān)于受溫江區(qū)審計局委托結(jié)算審計實(shí)施方案。一、組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目為政府投資的結(jié)算審計。我公司既作為受托方，也作為溫江區(qū)審計局派出的審計小組成員，應(yīng)在溫江區(qū)審計局及審計小組的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對審計中的重大事項(xiàng)及時提出、報告審計組，由審計組召集相關(guān)各方協(xié)調(diào)會商并作出決定，一旦作出決定，我公司應(yīng)堅決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地完成好工程結(jié)算審計工作。二、確定審計負(fù)責(zé)人，參審人員及分工本項(xiàng)目總

2、負(fù)責(zé)人由高級工程師全國注冊造價師*擔(dān)任。其職責(zé)為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計相關(guān)事宜，并對該項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度及廉政情況全面負(fù)責(zé)。其中：土建及總平工程審計人二名，分段計算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。水電工程審計人二名，分段計算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。三、審計操作程序及實(shí)施方案（一）受理工程結(jié)算審計業(yè)務(wù)委托在經(jīng)過相關(guān)程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計局委托，并成立審計小組，在組長（審計局工作人員）領(lǐng)導(dǎo)下即開展工作。（二）接收資料委托單位應(yīng)提供完整詳實(shí)的工程相關(guān)資料如下：1 .招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書；2 .工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；3 .工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議書；4 .施工圖和竣工圖；5

3、.地質(zhì)勘探報告；6 .工程預(yù)（結(jié)）算書；7 .施工單位取費(fèi)證；8 .施工組織設(shè)計、會審紀(jì)要；9 .工程變更簽證資料、技術(shù)核定單、現(xiàn)場簽證等資料；10 .隱蔽工程資料；11 .其他影響工程造價的有關(guān)資料。（三）工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計工作的主要依據(jù)及工作職責(zé)；1、中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013；2、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法；3、2009年四川省建設(shè)工程工程量清單計價定額及配套文件；4、招標(biāo)當(dāng)期四川省工程造價信息、成都市工程造價信息中成都市建筑材料市場價格及建設(shè)單位認(rèn)定的材料5、具有設(shè)計資格的設(shè)計院設(shè)計的施工圖6、標(biāo)準(zhǔn)圖集、技術(shù)文件；7、踏勘現(xiàn)場，了解施工

4、意圖，充分估計施工過程中可能發(fā)生的工程項(xiàng)目，做到工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計不高估、不漏項(xiàng)，對工程總造價起到有效的控制作用。8、其他需要了解的情況；（四）審計小組進(jìn)場時應(yīng)了解的內(nèi)容1 .工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點(diǎn)、承建方式等項(xiàng)目特征情況；2 .審計所需的相關(guān)資料的可獲得性；3 .工程材料的供應(yīng)方式；4 .工程價款結(jié)算情況；5 .工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件；6 .建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；7 .其他需要了解的情況；（五）審計的實(shí)施辦法1、審計小組編制結(jié)算審計的計劃和操作方案，明確人員安排、編審時間。2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標(biāo)資料是否有效，研究招投標(biāo)文件及合同

5、，了解項(xiàng)目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計重點(diǎn)，然后及時到現(xiàn)場進(jìn)行勘察，采用相機(jī)拍照、儀器測量、工具丈量等手段，收取現(xiàn)場實(shí)物資料及數(shù)據(jù)；再召集審計單位、委托單位、建設(shè)單位、施工單位四方審計工作座談會，對審計原則、審計方法、審計程序、審計依據(jù)及審計中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則和方法等事項(xiàng)與各方交換意見，對提供的工程資料，委托單位、建設(shè)單位、施工單位三方是否還有補(bǔ)充，如有補(bǔ)充應(yīng)在約定期限補(bǔ)充。最后形成審計會議紀(jì)要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進(jìn)行。3、工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計重點(diǎn)工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計的重點(diǎn)是對工程量及設(shè)計變更進(jìn)行審計。我們遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則，根據(jù)委托單位的工程竣工資料，各審計

6、小組進(jìn)行如下審計：(1)熟悉招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記錄、會審紀(jì)要、各種簽證等竣工資料。(2)在獲取并充分了解相關(guān)資料的前提下，利用工程預(yù)算知識、工程設(shè)計知識、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗(yàn)等綜合建設(shè)科學(xué)知識，運(yùn)用清單工程量計算規(guī)則，結(jié)合現(xiàn)場實(shí)地查看、核實(shí)的情況，全面、逐一地對工程施工圖或竣工圖進(jìn)行工程量計算的審查，需要收方的要收方收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認(rèn)可。對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的工程項(xiàng)目，如圖紙上未反映的，需單獨(dú)計算工程量，保證工程量計算不重不漏，準(zhǔn)確反映工程的實(shí)物量。(3)根據(jù)前兩步的工作基礎(chǔ)，形成審計的工作底稿，并由審計小組通過建設(shè)單位相關(guān)部門通知施工單位核對工程數(shù)量，

7、對核對后的工程量進(jìn)行整理匯總并由審計單位、建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是爭議的問題，先與建設(shè)單位工程部、預(yù)算部反映，取得一致意見后，再與施工單位交換意見，解決爭議問題。工程量與施工單位核實(shí)審定后，再對施工單位投標(biāo)綜合單價等內(nèi)容逐一核對、查實(shí)。然后由審計人員輸入計算機(jī)，打印出工程竣工結(jié)算書審計初稿。輸機(jī)過程中，應(yīng)將簽證部分的工程量單獨(dú)輸入一本，并注明技術(shù)核定單或現(xiàn)場簽證單的編號以方便各方復(fù)核。4、重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)目的價格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定工程材料和設(shè)備價格的變化是否調(diào)整；工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況

8、；補(bǔ)充合同的內(nèi)容是否與原合同及招標(biāo)相違背。（六）遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)1 .變更工程設(shè)計；2 .建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；3 .施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；4 .變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5 .改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；6 .提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7 .計劃工程項(xiàng)目；8 .其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況（七）三級復(fù)核工程項(xiàng)目編審?fù)瓿珊?，?yīng)組織委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)、定稿。編審結(jié)論初稿出來后，交公司進(jìn)行三級復(fù)核。第一級復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理在接受復(fù)核工作后，首先按編審要求檢查送審的資料是否齊全，如不全，則通知委托單位補(bǔ)齊有關(guān)資料。項(xiàng)目經(jīng)理對各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項(xiàng)

9、目執(zhí)行情況等項(xiàng)按政策規(guī)定（含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定）進(jìn)行復(fù)核檢查，并核對所報送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設(shè)方和施工方一起進(jìn)行核對調(diào)整，編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價書直至審計報告的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，項(xiàng)目經(jīng)理簽字。第二級復(fù)核，質(zhì)管部直接參與工程編審工作，并對項(xiàng)目經(jīng)理審查后的工程量、執(zhí)行合同、設(shè)計變更、簽證記工、施工組織設(shè)計所涉及費(fèi)用進(jìn)行復(fù)審，直至審計結(jié)果的三方確認(rèn)，質(zhì)管部經(jīng)理簽字。第三級復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對整個編審項(xiàng)目在執(zhí)行合同、協(xié)議規(guī)定、國家及省市建設(shè)主管部門的有關(guān)規(guī)定，特殊問題的處理、各專業(yè)結(jié)果的匯總情況，審計報告的撰寫進(jìn)行復(fù)核。抽查復(fù)核工程量特別是爭議較大的土方工程及合同外增加項(xiàng)目的計算方式

10、是否按招標(biāo)文件及合同規(guī)定進(jìn)行計算，復(fù)核后在正式成果上簽字蓋章。造價人員應(yīng)當(dāng)就復(fù)審后的結(jié)果、意見與委托單位、建設(shè)單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成編審結(jié)論。（八）出具審計報告與委托單位、建設(shè)單位和施工單位征求工程審計意見，若有意見審計人員負(fù)責(zé)復(fù)核查實(shí)，若無異議，應(yīng)在“基本建設(shè)工程結(jié)算審計驗(yàn)證認(rèn)定表”及工程量清單竣工結(jié)算總價書上簽字蓋章。審計人員根據(jù)已確認(rèn)的審計驗(yàn)證認(rèn)定表及工程量清單竣工結(jié)算總價書，出具審計報告初稿交委托單位、建設(shè)單位和施工單位征求意見，并出具正式報告四、審計完成時間在工程竣工資料交接完整無缺、建設(shè)單位和施工單位積極配合的前提下，一億元的工程結(jié)算審計項(xiàng)目在四十五天內(nèi)完成。1個1億

11、以上的房屋建筑工程（含總平及綠化）項(xiàng)目工程結(jié)算審計方案為了更好地為委托單位提供造價咨詢服務(wù)，使我公司在造價咨詢服務(wù)工作中，高效、準(zhǔn)確、及時地完成造價咨詢業(yè)務(wù)，提高工程咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量，結(jié)合建設(shè)工程預(yù)結(jié)算管理辦法及其他有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，特制定關(guān)于受成都市溫江區(qū)審計局委托*工程竣工結(jié)算審計實(shí)施方案。一、組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目為政府投資的*工程結(jié)算審計。我公司既作為受托方，也作為溫江審計局派出的審計小組成員，應(yīng)在溫江審計局及審計小組的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對審計中的重大事項(xiàng)及時提出、報告審計組，由審計組召集相關(guān)各方協(xié)調(diào)會商并作出決定，一旦作出決定，我公司應(yīng)堅決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地完成好工程結(jié)算

12、審計工作。二、確定審計負(fù)責(zé)人，參審人員及分工本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人由造價師*擔(dān)任。其職責(zé)為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計相關(guān)事宜,并對該項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度及廉政情況全面負(fù)責(zé)。審計組成員兩名：*、*,分別負(fù)責(zé)其中房建工程審計，分段計算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。三、審計操作程序及實(shí)施方案（一）受理工程結(jié)算審計業(yè)務(wù)委托在經(jīng)過相關(guān)程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計局委托，并成立審計小組，在組長（審計局工作人員）領(lǐng)導(dǎo)下即開展工作。（二）接收資料委托單位應(yīng)提供完整詳實(shí)的工程相關(guān)資料如下：1 .招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書；2 .工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；3 .工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議書；4 .施工圖和竣工圖；5 .地

13、質(zhì)勘探報告；6 .工程預(yù)（結(jié)）算書；7 .施工單位取費(fèi)證；8 .施工組織設(shè)計、會審紀(jì)要；9 .工程變更簽證資料、技術(shù)核定單、現(xiàn)場簽證等資料；10 .隱蔽工程資料；11 .其他影響工程造價的有關(guān)資料。（三）工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計工作的主要依據(jù)及工作職責(zé)；1、中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013）,2、建設(shè)工程價款結(jié)算編審規(guī)程（CECA/GC3-2007）;3、2009年四川省建設(shè)工程工程量清單計價定額及配套文件，4、招標(biāo)當(dāng)期四川省工程造價信息、成都市工程造價信息中成都市建筑材料市場價格及建設(shè)單位認(rèn)定的材料；5、具有設(shè)計資格的設(shè)計院設(shè)計的施工圖；6、標(biāo)準(zhǔn)圖集、

14、技術(shù)文件；7、踏勘現(xiàn)場，了解施工意圖，充分估計施工過程中可能發(fā)生的工程項(xiàng)目，做到工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計不高估、不漏項(xiàng)，對工程總造價起到有效的控制作用。8、其他需要了解的情況；（四）審計小組進(jìn)場時應(yīng)了解的內(nèi)容1 .工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點(diǎn)、承建方式等項(xiàng)目特征情況；2 .審計所需的相關(guān)資料的可獲得性；3 .工程材料的供應(yīng)方式；4 .工程價款結(jié)算情況；5 .工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件；6 .建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；7 .其他需要了解的情況；（五）審計的實(shí)施辦法1、審計小組編制結(jié)算審計的計劃和操作方案，明確人員安排、編審時間。2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標(biāo)資

15、料是否有效，研究招投標(biāo)文件及合同，了解項(xiàng)目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計重點(diǎn)，然后及時到現(xiàn)場進(jìn)行勘察，采用相機(jī)拍照、儀器測量、工具丈量等手段，收取現(xiàn)場實(shí)物資料及數(shù)據(jù)；再召集審計單位、委托單位、建設(shè)單位、施工單位四方審計工作座談會，對審計原則、審計方法、審計程序、審計依據(jù)及審計中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則和方法等事項(xiàng)與各方交換意見，對提供的工程資料，委托單位、建設(shè)單位、施工單位三方是否還有補(bǔ)充，如有補(bǔ)充應(yīng)在約定期限補(bǔ)充。最后形成審計會議紀(jì)要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進(jìn)行。3、工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計重點(diǎn)工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計的重點(diǎn)是對工程量及設(shè)計變更進(jìn)行審計。我們遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則，根

16、據(jù)委托單位的工程竣工資料，各審計小組進(jìn)行如下審計：(1)熟悉招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記錄、會審紀(jì)要、各種簽證等竣工資料。(2)在獲取并充分了解相關(guān)資料的前提下，利用工程預(yù)算知識、工程設(shè)計知識、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗(yàn)等綜合建設(shè)科學(xué)知識，運(yùn)用清單工程量計算規(guī)則，結(jié)合現(xiàn)場實(shí)地查看、核實(shí)的情況，全面、逐一地對工程施工圖或竣工圖進(jìn)行工程量計算的審查，需要收方的要收方，收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認(rèn)可。對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的工程項(xiàng)目，如圖紙上未反映的，需單獨(dú)計算工程量，保證工程量計算不重不漏，準(zhǔn)確反映工程的實(shí)物量。(3)根據(jù)前兩步的工作基礎(chǔ)，形成審計的工作底稿，并由審計小組通過建設(shè)單位

17、相關(guān)部門通知施工單位核對工程數(shù)量，對核對后的工程量進(jìn)行整理匯總并由審計單位、建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是爭議的問題，先與建設(shè)單位工程部、預(yù)算部反映，取得一致意見后，再與施工單位交換意見，解決爭議問題。工程量與施工單位核實(shí)審定后，再對施工單位投標(biāo)綜合單價等內(nèi)容逐一核對、查實(shí)。然后由審計人員輸入計算機(jī)，打印出工程竣工結(jié)算書審計初稿。輸機(jī)過程中，應(yīng)將簽證部分的工程量單獨(dú)輸入一本，并注明技術(shù)核定單或現(xiàn)場簽證單的編號以方便各方復(fù)核。4、重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)目的價格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定工程材料和設(shè)備價格的變化是否調(diào)整；工

18、程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容是否與原合同及招標(biāo)相違背。（六）遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)1 .變更工程設(shè)計；2 .建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；3 .施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；4 .變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5 .改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；6 .提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7 .計劃工程項(xiàng)目；8 .其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況（七）三級復(fù)核工程項(xiàng)目編審?fù)瓿珊?，?yīng)組織委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)、定稿。編審結(jié)論初稿出來后，交公司進(jìn)行三級復(fù)核。第一級復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理在接受復(fù)核工作后，首先按編審要求檢查送審的資料是否齊全，如不全，則通知委托單位補(bǔ)齊有關(guān)資料。項(xiàng)目經(jīng)理對各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項(xiàng)目執(zhí)行情況等項(xiàng)按政策規(guī)定（含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定）進(jìn)行復(fù)核檢查，并核對所報送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設(shè)方和施工方一起進(jìn)行核對調(diào)整，編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價書直至審