稽查業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅C)

1、稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅 C）稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅C）2010-01-25 21:16:50| 分類： 稅收知識(shí) |字號(hào) 訂閱 一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在 括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題 0.5 分，共 10 分） 1稅務(wù)稽查所具有的懲戒職能主要來源于法律賦予稅務(wù)稽 查局各類權(quán)力中的（ ）。A. 稅收征收權(quán)B. 行政處罰權(quán)C. 行政強(qiáng)制權(quán)D. 行政執(zhí)行權(quán)2當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（ ）加處罰款。A 2B3C1 倍D5 倍3承擔(dān)行政賠償?shù)闹黧w是（）。A .國(guó)家B .各級(jí)政府財(cái)政C.行政機(jī)關(guān)D .執(zhí)法人員4查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或者兩個(gè)

2、以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管 轄的，由 （）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A. 級(jí)別最高 B. 最先查處C. 級(jí)別最低 D. 共同的上一級(jí)5稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià) （）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A. 1000B. 3000C. 5000D. 100006 當(dāng)事人的偷稅違法行為超過（ ）年未發(fā)現(xiàn)的，不予稅務(wù) 行政處罰。A. 10B.2C.5D.37未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由 （ ）制作稅務(wù)處理決定書。A. 選案人員 B. 檢查人員C. 執(zhí)行人員 D. 審理人員8 A 稽查局作出了稅務(wù)行政處罰決定書 ，當(dāng)事人逾期 不履行法定義務(wù)，以（）名義申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A. A 稽查局的審理

3、部門B. A 稽查局的主管稅務(wù)局C. A 稽查局D. A 稽查局的執(zhí)行部門9按報(bào)送時(shí)間分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)按季報(bào)送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì) 報(bào)表主要是（ ）。A. 整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表B. 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表C. 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表D. 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)稅收行政措施及移送司法機(jī)關(guān)案件情況統(tǒng)計(jì)表E. 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計(jì)表10會(huì)計(jì)電算化的基本特點(diǎn)是處理工具電算化、信息載體磁性化、數(shù)據(jù)處理集中化和（ ）A、收入核算自動(dòng)化B .成本核算自動(dòng)化C. 稅金計(jì)算自動(dòng)化D. 賬務(wù)處理程序自動(dòng)化11.正確調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果的公式是（）。A 、被查日賬面應(yīng)存數(shù) =被查日實(shí)存數(shù) +

4、被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出 數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)B、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入 數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)C、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù) -被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)D、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù) -被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)12違反稅收法律、 行政法規(guī)應(yīng)給予行政處罰的行為， 在（ ） 未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A. 二年內(nèi)B.三年內(nèi)C.五年內(nèi)D.十年內(nèi)13.某公司經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售， 為增值稅一般納稅人， 稅務(wù)檢查人 員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn) 56 號(hào)憑證記載“借：其他 應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)） 10 萬，貸：其他應(yīng)付款（三星公

5、司） 10 萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù) 轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（ ）。A. 作為收入補(bǔ)稅1.7萬元B. 作為收入補(bǔ)稅1.45萬元C. 作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅 1.7萬元D. 作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅 1.45萬元1 4 .某企業(yè)機(jī)修車間給本企業(yè)在建工程提供修理修配勞務(wù)，對(duì)其提供修理修配勞務(wù)的行為（）。A. 應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B. 修理修配所耗外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出C. 可以視同銷售，也可以作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D. 不視同銷售，也不作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出15. 某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是（ ）。A. 5%B.10%C.17%D.3

6、0%1 6.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物 （）和出口貨物退稅率計(jì)算B.離岸價(jià)A. 出廠價(jià)C.到岸價(jià)D.進(jìn)貨價(jià)格17除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)遵循的 主要原則是（ ）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.合理性+相關(guān)性C.權(quán)責(zé)發(fā)生制+收付實(shí)現(xiàn)制D.收付實(shí)現(xiàn)制18企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 所得稅的匯算清繳，其辦理清繳的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終 止之日起（ ）。A.三十天B.四十五天C.六十天內(nèi)D.兩個(gè)月19汽車銷售公司取得的（），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A 代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B .向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)C.代辦保

7、險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金D 向購(gòu)買方收取的延期付款利息20企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資 轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除是指 （ ）。A. 無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)B. 最長(zhǎng)時(shí)間不得超過 5年C. 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn) 讓年度后第 5 年一次性扣除。D. 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn) 讓年度后第 6 年一次性扣除

8、。二、多項(xiàng)選擇題（每題有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上正確答案，將正確 的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分， 每題 1分，共 20 分）1稅務(wù)稽查的對(duì)象主要包括（）。A. 納稅義務(wù)人B. 扣繳義務(wù)人C. 其他稅務(wù)當(dāng)事人D. 稅收管理人員 2下列哪些屬于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)行為方面 的證據(jù)：（ ）。A .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的責(zé)令限期改正通知書和送達(dá)回證B .稅務(wù)登記證或扣繳登C.證明納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申 報(bào)行為的當(dāng)事人陳述，制作詢問筆錄D .納稅人、扣繳義務(wù)人的偷稅行為少繳納稅款的證據(jù)3拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形有下列哪些： （ ）。A. 拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣

9、、變賣活動(dòng)自然終止B. 被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C. 抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D 拍賣、變賣沒有實(shí)現(xiàn) 4檢舉稅收違法案件的形式一般有 （）。A. 檢舉信B. 電子郵件C. 當(dāng)面口述D. 電話檢舉5稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括 （）。A. 案件的來源及被查對(duì)象的基本情況B. 稽查時(shí)間和稽查所屬期間、主要違法事實(shí)及其手段C. 稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對(duì)象的態(tài)度D. 處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、稽查人員的簽 字和報(bào)告時(shí)間6. 對(duì)案件證據(jù)審理的內(nèi)容有（）。A.證據(jù)的真實(shí)性B.證據(jù)的合法性C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性D.證據(jù)的充分性7. 對(duì)計(jì)稅依據(jù)主要

10、審查（）。A. 數(shù)據(jù)的來源是否合法，手續(xù)是否完備B. 分類是否準(zhǔn)確C. 匯總數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是否正確D. 是否符合相關(guān)稅種征稅范圍的規(guī)定8. 稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（ ）A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.委托送達(dá)D.郵寄送達(dá)9稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列情況下，實(shí)行一案雙查： （）。A. 稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員失職瀆職、濫 用職權(quán)、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯公民權(quán)利等，涉嫌違法 違紀(jì)的；B. 舉報(bào)納稅人稅收違法行為，同時(shí)舉報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)并且問題嚴(yán)重，線索具體的；C. 重大稅收違法案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的。 10稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的后果， 這種后果表現(xiàn)為（ ）。

11、A. 一般過錯(cuò)追究B .行政責(zé)任追究C. 民事責(zé)任追究D. 刑事責(zé)任追究11.查賬方法按照審查方法分為（）。A、審閱法B、核對(duì)法C、詳查法D、抽查法12下列屬于稅收違法行為特點(diǎn)的是： （）。A.行為主體具有廣泛性B.行為具有特定性C.行為的法律后果特定D.行為具有多樣性13. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定， 不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的 有( )。A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B. 從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C. 從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D .不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)14. “使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)” ，免征收增值稅， 應(yīng)同時(shí)具備以下幾個(gè)條件 ()。A. 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B.

12、 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理C. 確已使用過的貨物D. 銷售價(jià)格不超過其原值的貨物15. 按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有 ()。A. 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品B .用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品D .用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品16. 一般退(免)稅的貨物必須同時(shí)具備 ()條件的情況下，才能向稅務(wù)部門申報(bào)辦理退稅。A. 必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物B. 必須已報(bào)關(guān)離境C. 必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理D. 必須是出口收匯并已核銷17稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有 （ ）。A .虛計(jì)銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。B .

13、銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C. 為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計(jì)入銷售成本。D. 企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對(duì)稱問題18對(duì)實(shí)行按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢 查的內(nèi)容（ ）。A .材料成本差異發(fā)生額的檢查B 材料成本差異率計(jì)算的檢查C. 分配差異額的檢查D. 銷售成本賬戶的檢查19水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售水泥并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)幕旌箱N售行為應(yīng)當(dāng) 征收增值稅，檢查納稅人是否將運(yùn)費(fèi)收入從銷售額中剝離繳 納營(yíng)業(yè)稅的核心內(nèi)容有： （）A .檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，看經(jīng)營(yíng)范圍是否包括貨物運(yùn)輸B .檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)取得運(yùn)輸收入的記賬憑證是否為運(yùn)輸業(yè)發(fā)票（記賬聯(lián)）C.檢查銷售合同是否分別注明貨款和運(yùn)

14、輸費(fèi)用金額。D .檢查銷售合同是否由生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸。20建造合同的資產(chǎn)包括（）。A.房屋B.大型機(jī)械設(shè)備C.船舶D.道路、橋梁三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“/” ，錯(cuò) 誤的題后括號(hào)內(nèi)打“X” ，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5 分，共 10 分）1中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則在法律上明 確了選案、檢查、審理、執(zhí)行人員的職責(zé)四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于稅 務(wù)稽查的職責(zé)范圍，因此，選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個(gè)環(huán) 節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部的執(zhí)法程序，任何將上述四個(gè)環(huán)節(jié)從稽查 局肢解出去的做法均是與稅收征管法實(shí)施細(xì)則精神相悖 的。（）2憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文 件是按照法的效

15、力來源和效力等級(jí)不同進(jìn)行的分類。 （）3省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、 抗稅案件的查處。 （）4計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的 綜合分析與橫向的邏輯、鉤稽關(guān)系審核，篩選出各類納稅申 報(bào)指標(biāo)異常的納稅人作為稽查對(duì)象的一種選案方法。 （）5稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，必須由二人以上檢查人 員組成，應(yīng)出具稅務(wù)檢查通知書同時(shí)出具稅務(wù)檢查證表 明身份，把一份稅務(wù)檢查通知書送達(dá)檢查對(duì)象并由法定 的受送達(dá)人在文書送達(dá)回證上簽字或蓋章。 ( ) 6案件執(zhí)行部門的人員可以兼做案件審理部門的工作。() 7對(duì)于一般性案件，稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知，不是稅務(wù)行 政處罰的必經(jīng)法定程序。

16、 ( ) 8稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、 納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。 ( ) 9在組織專項(xiàng)檢查時(shí)，在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制 約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可以根據(jù)案情需要提前介入，對(duì) 一些重大疑難案件稽查實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)，保證查處案件事實(shí)清 楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。 ( ) 10按完成功能不同，一般會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、 會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件三類。稅務(wù)稽查人員在對(duì)企業(yè) 進(jìn)行電算化稽查時(shí)，可采用模擬輸入部分業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿透” 測(cè)試等方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理軟件進(jìn)行邏輯審核。 ( ) 11.賬套是指電算化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件記載所有往來信息的 記錄、統(tǒng)計(jì)分

17、析及報(bào)表等資料的統(tǒng)稱，記載一個(gè)獨(dú)立核算經(jīng) 濟(jì)實(shí)體的賬套稱為一個(gè)賬套。一般一個(gè)法人企業(yè)只用一個(gè)賬 套，如果法人企業(yè)有幾個(gè)下屬的獨(dú)立核算的實(shí)體，就可以建 幾個(gè)賬套。 ( )12復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后， 應(yīng)當(dāng)在 7 日內(nèi)進(jìn)行審查， 決定是否受理。 （ ）13. 委托代銷商品， 應(yīng)當(dāng)以收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí) 現(xiàn)。未收到代銷清單的，不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。 （）14. 增值稅一般納稅人采用帳外經(jīng)營(yíng)手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額按照帳外經(jīng)營(yíng)部分實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額扣除帳外經(jīng)營(yíng)部分取得 的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額確定偷稅數(shù)額。 （ ）15. 對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。 （

18、）16. 視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅的計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格X外匯人民幣牌價(jià)X法定增值稅稅率（）17稅法所說的金融企業(yè)同類同期貸款利率指得是基準(zhǔn)利率 和浮動(dòng)利率（ ） 18企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500 萬元以內(nèi)部分免稅；500 萬元以上部分減半征收企業(yè)所得稅（）19.超市向供貨方收取的費(fèi)用大致有兩類，一類是向供貨方提供一定勞務(wù)收取的費(fèi)用， 如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)等 “通路費(fèi)”； 另一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種“返利收入” 。 無論是“通路費(fèi)”還是“返利收入”均應(yīng)征收增值稅，不征 營(yíng)業(yè)稅。 （）20以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之

19、間的差額，計(jì)入當(dāng)期 損益。（ ）四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給 分，每題 1分，共 20 分） 1稅務(wù)稽查的依法獨(dú)立原則主要內(nèi)容是指各級(jí)稅務(wù)稽查機(jī) 關(guān)在行使法律法規(guī)賦予的職權(quán)時(shí)，其執(zhí)法行為受法律保護(hù)， 任何部門、任何人不得以非法律因素進(jìn)行干預(yù)。2稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在 各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問題。3納稅抵押財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記。納稅抵押自納稅擔(dān) 保書簽字之日起生效。4對(duì)移送的案件，受移送單位應(yīng)當(dāng)接受，若接受的稽查局 認(rèn)為自己也無管轄權(quán)時(shí)，應(yīng)退回原移送單位。5納稅抵押，是指納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑 證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占用，該動(dòng)產(chǎn)

20、或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金 的擔(dān)保。6審理稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確，主要審查稅務(wù)稽查任務(wù) 通知書、稅務(wù)檢查通知書 、稅務(wù)稽查報(bào)告等稅務(wù)稽查 文書所確定的稽查對(duì)象的名稱是否完全一致。7審理部門確認(rèn)的案件事實(shí)是指客觀事實(shí)。 8采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿15 日，即視為送達(dá)。9在編制稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表時(shí)，有關(guān)“查補(bǔ)總額”的匯總口徑是：稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)檢查認(rèn)定納稅人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒收非法所 得和罰款。10稅務(wù)稽查人員違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收開征、 停征或者減、 免、退、補(bǔ)稅等同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定， 造成國(guó)家稅收嚴(yán)重流失，如果觸犯了刑法，則可能構(gòu)成徇私 舞

21、弊罪。11.詳查法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查， 尤其適合于有數(shù) 據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。12按照證據(jù)與案件主要事實(shí)之間的關(guān)系，可以將其分為原 始證據(jù)和傳來證據(jù)。13. 某電腦經(jīng)銷商每銷售一臺(tái)電腦，給客戶贈(zèng)送一個(gè)移動(dòng)硬 盤。經(jīng)銷商給客戶贈(zèng)送的移動(dòng)硬盤，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值 稅。14. 加油站因給農(nóng)民低價(jià)銷售柴油而從鎮(zhèn)政府取得的補(bǔ)貼收 入，應(yīng)作為增值稅的價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅。15. 不論納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品各期銷售價(jià)格高低如何，計(jì)算同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格時(shí)，均應(yīng)當(dāng)按照銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。16. 如果企業(yè)要騙取出口退稅， 應(yīng)當(dāng)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額， 隱 匿出口貨物銷售收入。17由于租金收入，按照

22、合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時(shí)間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。18長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，企業(yè)根據(jù)被投資單位 實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記 “銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目。 19.超市發(fā)行代幣券或儲(chǔ)值卡， 應(yīng)當(dāng)先開具收款收據(jù)， 持卡人 實(shí)際消費(fèi)時(shí)，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入、開具增值稅發(fā)票、計(jì)提銷項(xiàng) 稅。20企業(yè)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等 方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題 5分，共 10 分）1. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人， 2008年 3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下

23、：（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格 8 萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi) 及保險(xiǎn)費(fèi) 2 萬元，關(guān)稅稅率為 20%，消費(fèi)稅稅率為 30%，繳 納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行， 本月生產(chǎn) a 品牌卷煙領(lǐng)用 l0%。（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉， 收購(gòu)價(jià)款 20 萬元、運(yùn)費(fèi) 3萬元， 繳納煙葉稅 4.4 萬元，并取得收購(gòu)憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生 產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā) 票上注明金額 l5 萬元、稅額 2.55 萬元，本月生產(chǎn) a 品牌卷 煙領(lǐng)用 40%。（3）銷售給專賣商店 a品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款 回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2%折扣，卷煙廠實(shí)際取得不含稅銷售額 245 萬元；支付銷

24、貨運(yùn)費(fèi) 7 萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票( 4)銷售自己使用過的設(shè)備取得銷售收入l.5 萬元，該設(shè)備原值 3 萬元。已提折舊 1 萬元；銷售不需用的外購(gòu)材料 取得銷售收入 2.34 萬元，開具普通發(fā)票。(5)用4標(biāo)準(zhǔn)箱a品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用商務(wù)用車。 假設(shè)外購(gòu)煙絲沒有期初余額，a品牌卷煙調(diào)撥價(jià)200元/條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料回答下列問題：( 1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納各種稅金()萬元。A.( 2)該卷煙廠銷售閑置設(shè)備和不需用的外購(gòu)材料應(yīng)納增值 稅額及應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬元。A.( 3)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。(不包括進(jìn)口環(huán) 節(jié)應(yīng)納增值稅)A.(

25、 4)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。(不包括進(jìn)口環(huán) 節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅)D.120.062世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì) 公司資產(chǎn)的公允價(jià) 10 000 萬元，資產(chǎn)的凈值是 9 000 萬元， 負(fù)債 4 000 萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是 900萬元，企業(yè)所得稅 稅率是 33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià) 8 000 萬元，資產(chǎn)凈值 是 7 500 萬元，負(fù)債 4 000 萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是 300 萬 元，企業(yè)所得稅稅率是 15%。（1）兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利 1 000 萬元，則集團(tuán)當(dāng) 年的應(yīng)納稅所得額為（ ）。A. -200 萬元B.0 萬元C.100 萬元D.1000

26、萬元（ 2 ）企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來在稅前可以扣除折舊或攤 銷數(shù)額是（ ）。A. 10 000 萬元 B. 16 500 萬元C.16 800 萬元D.18 000 萬元（3）企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受免征企業(yè)所得 稅期間， 剩余年限為一年 ;而中天公司還有兩年減半征收所得 稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若 2008 年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán) 盈利 1 500 萬元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是 （ ）。A.0 萬元C.54 萬元B. 27 萬元D. 187.5 萬元 六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要 點(diǎn)計(jì)分，第一題 15 分，第二題 30 分，第三題 35 分，共

27、80 分）（一）2007年 4月 6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器 加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在 4 月 21 日向該廠下達(dá) 限期繳納稅款通知書 ，要求其在規(guī)定的 15 內(nèi)繳納稅款 5,600 元。該企業(yè)于是在 4 月 25 日、 4 月 26 日兩天夜晚秘密 轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。稽查局發(fā) 現(xiàn)這一情況以后，稽查局長(zhǎng)當(dāng)機(jī)立斷，簽發(fā)扣押文書，于 4 月 27 日帶領(lǐng) 3 名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)所，依法辦理 相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價(jià)值 30,000 元，并 運(yùn)至稽查局存放。直到 4 月 29 日，該企業(yè)仍無任何表示， 稽查局即自行將扣押的家俱賣掉，

28、共得款 26,000 元?；榫?將其中 5,600 元抵繳稅款，余款在 5 月 10 日返還給該企業(yè)。 根據(jù)以上案情，請(qǐng)指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。（二）稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢 查，獲取如下資料： 資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為 117 000 元，企業(yè)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 117 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 117 000 資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購(gòu)入面粉 1 000 袋，不含稅購(gòu)入價(jià) 格為 50 元 /袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重， 臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售 300 袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為 40 元/袋。 資料三：企

29、業(yè)為擴(kuò)大銷售，對(duì)外宣傳的需要，凡購(gòu)買頂級(jí)月 餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購(gòu)產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅 售價(jià) 3881 元，成本 1000 元，水杯不含稅采購(gòu)成本 20 元。 根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題： 1.針對(duì)資料一，關(guān)于銷售下腳料增值稅稅收政策規(guī)定為 （ ）。A. 免征增值稅B. 按 4%減半征收增值稅C. 按其正品適用的稅率征收增值稅D. 律按17%計(jì)算繳納增值稅。2. 針對(duì)資料一，關(guān)于銷售下腳料所得稅稅收政策規(guī)定為（ ）。A. 免征企業(yè)所得稅B. 下腳料收入可以沖減正品的銷售收入C. 該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的下腳料收入額是 100 000D. 該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的下腳料收入額是 117 000。3

30、. 針對(duì)資料一，由于企業(yè)將銷售下腳料取得的收入計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入中，若當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 100 萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)檢查調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）。A. 83 萬元B. 87 萬元C. 100 萬元D. 117 萬元4. 針對(duì)資料二，企業(yè)偏低售價(jià)銷售購(gòu)進(jìn)的原材料，稅收政策 規(guī)定為（ ）。A. 按原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格 50 元/袋,確認(rèn)銷售收入B. 按實(shí)際取得轉(zhuǎn)售價(jià)格 40 元/袋，確認(rèn)銷售收入C. 按原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格乘以銷售利潤(rùn)率 10%確認(rèn)銷售收入D. 該項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售收入與購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格之間的差額，應(yīng)當(dāng) 報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，才能在稅前扣除。5. 針對(duì)資料二，企業(yè)偏低售價(jià)銷售購(gòu)進(jìn)的原材料，增值稅稅

31、 收政策規(guī)定為（ ）。A. 面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn) 出處理B. 企業(yè)偏低售價(jià)銷售購(gòu)進(jìn)的面粉， 銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng) 包含其購(gòu)進(jìn)的增值稅稅額C. 面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額， 不應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn) 出處理D. 企業(yè)偏低售價(jià)銷售購(gòu)進(jìn)的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng) 當(dāng)不包含其購(gòu)進(jìn)的增值稅稅額。6. 針對(duì)資料三，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的其現(xiàn) 行的企業(yè)所得稅稅收政策為（ ）。A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定 收入。B. 企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)， 用于市場(chǎng)推廣或銷售， 應(yīng)按 企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；C. 企業(yè)將屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，

32、 用于市場(chǎng)推廣或銷售， 可按購(gòu)入 時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。D. 贈(zèng)送水杯行對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響額度為零。7. 針對(duì)資料三，企業(yè)凡購(gòu)買頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)事 宜，主要檢查的內(nèi)容為（）。A. 是否有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí) 明確活動(dòng)的起止時(shí)間；B. 檢查是否在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱， 贈(zèng)品價(jià)值從商業(yè) 秘密的角度出發(fā)可以不注明。C. 檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)， 必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與 從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致。D. 其他必要的檢查方法（三）2009 年 5 月 12 日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西 西悅制藥廠 （一般納稅人） ，2007年和 2008年納稅情況進(jìn)

33、行 稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006 年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額 是-100 萬元。 2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) -100 萬元，申報(bào)繳納 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是 -100 萬元。 2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn) 銷售收入 6000 萬元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出 2000 萬元，在稅前一次列支。 2007 年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性 捐贈(zèng)數(shù)額是 15 萬元，捐贈(zèng)扣除比例是 10%，企業(yè)已經(jīng)在營(yíng) 業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。 2008 年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 萬 元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出 900 萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招

34、 待費(fèi) 300 萬元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 100 萬元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納 稅所得額也是 100 萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等份 額外占總銷售成本的 60% 。資料二： 2008 年 5 月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品， 獲得紅十字 會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是 175.5 萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不 含稅公允價(jià)格是 120 萬元，藥品成本是 90 萬元。企業(yè)進(jìn)行 了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出汶川地震捐贈(zèng) 1 155 000貸：庫(kù)存商品 900 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 255 000 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策， 2008 年 12 月 企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理： 借

35、：營(yíng)業(yè)外支出 -汶川地震捐贈(zèng)153 000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 153 000 資料三：企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票，2007 年 4月購(gòu)買價(jià)格 1000萬元，2007年 12月 31日收盤價(jià) 1200萬元，在 2008 年 2 月以 700 萬元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略） ，企業(yè)已經(jīng)做 出如下的會(huì)計(jì)處理如下：2007 年 4 月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)成本10 000 000貸：銀行存款 10 000 000 2007 年 12 月 31 日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 200 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 000 同時(shí)： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 000貸：本年利潤(rùn)200 0002008 年 2 月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款7 000 000投資收益5 000 000貸：交易性金融資產(chǎn) -成本 10 000 000-公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：借：本年利潤(rùn) 5 000 000貸：投資收益5 000 000資料四：國(guó)稅局稽查局通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司多列廣告費(fèi)支出 5