項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施計(jì)劃方案

1、.XXXXXX 用房工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，貫徹全面審計(jì)， 突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。本實(shí)施方案根據(jù) 中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則 、中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則制定。一、被審計(jì)工程基本情況XXXXXX 工程項(xiàng)目位于河西區(qū) X6-2 號(hào)地塊內(nèi) ,西臨博興五路，北臨涼水河路。該項(xiàng)目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000 平方米。該項(xiàng)目主要功能包括：辦公室、會(huì)議室、 值班室、 宿舍、餐廳等。 該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、 市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、 上水管線、 電力管線、 電信管線、同

2、步實(shí)施照明工程、綠化工程。工程投資匡算額為 4000 萬(wàn)元，最終投資額以可行性研究報(bào)告批復(fù)金額為準(zhǔn)。該項(xiàng)目所需資金由財(cái)政籌措解決。工程計(jì)劃 2012 年 4 月開(kāi)工， 2012 年 7 月竣工。該工程主體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。二、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則1 、審計(jì)目的專(zhuān)業(yè)資料.通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，保證項(xiàng)目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項(xiàng)目管理的真實(shí)性和合規(guī)性， 提出加強(qiáng)管理的建議，正確核算建設(shè)成本。(1) 通過(guò)跟蹤審計(jì)，達(dá)到規(guī)范建設(shè)過(guò)程行為的目的；(2) 根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù)，通過(guò)科學(xué)的審計(jì)方法和切實(shí)可行的審計(jì)措施， 達(dá)到維護(hù)國(guó)

3、家財(cái)政資金合理使用的目的。2、審計(jì)原則本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則， 依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門(mén)制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、 規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開(kāi)展審計(jì)、 監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。三、審計(jì)范圍與審計(jì)對(duì)象（一）審計(jì)范圍：自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工之日，前期工作、項(xiàng)目基建程序履行、 項(xiàng)目建議書(shū)的審批、 預(yù)算執(zhí)行、 招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況（質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結(jié)算、資金使用情況。（二）審計(jì)對(duì)象： 本項(xiàng)目的建設(shè)單位， 必要時(shí)延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢(xún)及采購(gòu)供貨等參建單位。四、審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章

4、2、主席令第 15 號(hào)中華人民共和國(guó)合同法專(zhuān)業(yè)資料.3、 主席令第 91號(hào)中華人民共和國(guó)建筑法4、 主席令第 21號(hào)中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法5、 財(cái)建 2004369 號(hào)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法6、 北京市工程造價(jià)管理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額7、 本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件8、 合同依據(jù)：（ 1） 業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；（ 2） 業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同；（ 3） 業(yè)主對(duì)外簽訂的其它各類(lèi)工程建設(shè)合同；（ 4） 業(yè)主委托進(jìn)行工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)合同。9、工程設(shè)計(jì)文件 (施工圖紙、說(shuō)明及有關(guān)資料);10 、設(shè)計(jì)變更文件 ;11 、經(jīng)業(yè)主、承包商或供應(yīng)商、 監(jiān)理 (在必要時(shí)要有設(shè)計(jì)

5、)方認(rèn)可的會(huì)議紀(jì)要、有效業(yè)務(wù)簽證;12 、由監(jiān)理單位審核過(guò)并確認(rèn)的工程洽商；13 、工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。五、審計(jì)步驟和方法（一）審計(jì)步驟審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、 竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段， 在每個(gè)階段中， 都按照先對(duì)報(bào)送資料及現(xiàn)場(chǎng)情況考證清楚再審計(jì)的原則，參加工程例會(huì)， 對(duì)有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場(chǎng)取證，每周至少駐場(chǎng)2 天，并不定專(zhuān)業(yè)資料.期去現(xiàn)場(chǎng)取證。（二）審計(jì)方法按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與日?，F(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式， 審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及對(duì)報(bào)審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、 計(jì)算法、 全面審核法、 計(jì)算機(jī)軟件輔助計(jì)算法等方法保證審計(jì)工作順利開(kāi)展。六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)組按照前

6、期工作審計(jì)、 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、 竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，主要審查以下事項(xiàng)：（一）前期工作審計(jì)。前期工作審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核， 其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。1、對(duì)建設(shè)程序的審計(jì)（ 1 ）檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；是否得到開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。（ 2 ）檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過(guò)項(xiàng)目建議書(shū) （代可研報(bào)告） 的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。2、重點(diǎn)審查招投標(biāo)情況（ 1 ）本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見(jiàn)書(shū)的核準(zhǔn)意見(jiàn)進(jìn)行了招標(biāo)。（ 2 ）檢查公開(kāi)招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合招標(biāo)公告發(fā)專(zhuān)業(yè)資料

7、.布暫行辦法 的規(guī)定， 招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備， 即是否載明招標(biāo)人的名稱(chēng)和地址、 招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、 實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、 招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。（3 ）對(duì)招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。檢查招標(biāo)控制價(jià)是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制；檢查招標(biāo)控制價(jià)編制人是否為經(jīng)過(guò)國(guó)家注冊(cè)的造價(jià)工程師； 審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制， 即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱(chēng)、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、 工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價(jià)單價(jià)及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理合規(guī)，

8、是否有漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)現(xiàn)象（ 4 ）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、 提供工程量清單、 投標(biāo)函的格式及附錄、 擬簽訂合同的主要條款、 要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開(kāi)了具體的評(píng)標(biāo)辦法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。（ 5 ）審核招標(biāo)文件中施工合同條款審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性； 重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。造價(jià)方面條款專(zhuān)用條款中對(duì)有關(guān)條款的調(diào)整、 補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、 公正、 合理、具體明確地進(jìn)行約定。專(zhuān)業(yè)資料.（ 6 ）檢查開(kāi)標(biāo)時(shí)間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開(kāi)進(jìn)行 ;開(kāi)標(biāo)地

9、點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)； 檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成是否符合要求 ;開(kāi)標(biāo)程序是否合規(guī)；檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對(duì)投資確定的審計(jì)（含合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、 工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付） ，對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì)， 對(duì)施工質(zhì)量、 進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)， 對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。 其中合同審查、 現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。1、對(duì)投資確定的審計(jì)。1.1 合同審查審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致;審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的

10、其他協(xié)議;檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級(jí)是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級(jí)一致;檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時(shí)簽訂合同。1.2 現(xiàn)場(chǎng)簽證情況審計(jì)審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說(shuō)明及計(jì)算依據(jù)（國(guó)家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國(guó)家大幅度價(jià)格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外） 。對(duì)重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖專(zhuān)業(yè)資料.上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。工程洽商增加費(fèi)用的審查。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認(rèn)過(guò)程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問(wèn)題；對(duì)于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時(shí)性。1.3 工程索賠

11、審計(jì)依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠， 重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。 處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理：（ 1）合同中已有適用的價(jià)格， 按合同中已有價(jià)格確定；（ 2）合同中有類(lèi)似的價(jià)格，參照類(lèi)似的價(jià)格確定；（ 3）合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來(lái)文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。1.4 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì)工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度

12、款支付不及時(shí)而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。2、對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì)專(zhuān)業(yè)資料.監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件； 是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。3、對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)審計(jì)組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按反饋機(jī)制及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改結(jié)果。重點(diǎn)跟蹤審計(jì)隱蔽工程，對(duì)隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)行拍照、查看有關(guān)資料、 詢(xún)問(wèn)等方式掌握工程情況， 并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計(jì)主要工作內(nèi)容包括：預(yù)埋工程， 包括鐵件、 管線預(yù)埋等， 看是否與施工圖紙、規(guī)范要

13、求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范， 與所采用的圖集是否相符； 裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、 定額項(xiàng)目一致， 實(shí)際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。4、對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)（ 1 ）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金 ;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。（ 2 ）收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 憑證、賬簿和報(bào)表勾稽專(zhuān)業(yè)資料.關(guān)

14、系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)置并使用。（ 3 ）通過(guò)以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)， 所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。（ 4 ）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。（三）竣工結(jié)算審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。1、對(duì)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程量清單審核。 按合同約定和 “工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范” ，對(duì)其工程量變更 （經(jīng)業(yè)主、 監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時(shí)， 或發(fā)生清單項(xiàng)目增、 減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時(shí)，根據(jù)設(shè)計(jì)變更對(duì)各項(xiàng)工程的工程量、單價(jià)進(jìn)行審核， 審核工程量是否按照 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算； 審核工程項(xiàng)目劃分、 名稱(chēng)及計(jì)量

15、單位是否按計(jì)價(jià)規(guī)范執(zhí)行， 審核相同項(xiàng)目的價(jià)格是否按原投標(biāo)單價(jià)執(zhí)行， 對(duì)原投標(biāo)未含項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行分析， 按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款， 審核確定合理的單價(jià)；2、對(duì)項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核；3、對(duì)項(xiàng)目計(jì)價(jià)程序進(jìn)行審核；4、審核設(shè)備、材料的暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)格的合法性、合理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價(jià)部分取費(fèi)的合規(guī)性；5、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；專(zhuān)業(yè)資料.6、審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減；7、審核其它費(fèi)用、匯總過(guò)程等計(jì)算方法、過(guò)程的準(zhǔn)確性。七、審計(jì)反饋機(jī)制對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要采用以下兩種反饋機(jī)制：1.

16、對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題第一時(shí)間通知甲方，在與甲方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)通知總包方、監(jiān)理單位 （如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問(wèn)題。2. 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題第一時(shí)間通知總包方和監(jiān)理，并要求總包立即整改， 同時(shí)，及時(shí)將審計(jì)提出的問(wèn)題和整改要求通知甲方。以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用， 但無(wú)論采用哪種反饋機(jī)制， 最終都需要得到甲方、 審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上， 再在監(jiān)理會(huì)上予以通報(bào)。八、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)進(jìn)度安排1.審前準(zhǔn)備時(shí)間： 2012 年 3 月 20 日至2012 年 3 月 31日2.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)間：2012 年 3 月 2

17、7 日至工程竣工日專(zhuān)業(yè)資料.3.最終審計(jì)報(bào)告將在提交資料完備、各方通力配合的前提下，于三個(gè)月內(nèi)完成。（二）審計(jì)組內(nèi)部職責(zé)分工審計(jì)組組長(zhǎng)由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計(jì)工作， 審核審計(jì)實(shí)施方案， 復(fù)核審計(jì)工作底稿， 審核審計(jì)報(bào)告， 組織做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系， 并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司派出的楊安庫(kù)擔(dān)任， 負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案， 復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)， 編制審計(jì)報(bào)告， 按照審計(jì)局的要求組織做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。審計(jì)組成員由XXXXX工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司派出的XXXX 組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng)，按照中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，依法獲取審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過(guò)程、 得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)， 對(duì)實(shí)施方案確定的每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿，做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。（三）審計(jì)過(guò)程要求