納稅檢查所得稅題目

1、一、 單項(xiàng)選擇題1、 下列不屬于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條列中規(guī)定的居民納稅人的有（）A在我國(guó)注冊(cè)成立的沃爾瑪（中國(guó)）公司B在我國(guó)注冊(cè)成立的通用汽車(chē)（中國(guó)）公司C在百慕大群島注冊(cè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的公司D在德國(guó)注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)境內(nèi)的公司2、企業(yè)所得稅法規(guī)定非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不包括（） A在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、辦事機(jī)構(gòu) B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)從事建筑、勘探工程作業(yè)的場(chǎng)所 D在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所3、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有:( ) A唐山市工商局 B.批發(fā)市場(chǎng)的

2、某個(gè)體戶(hù) B個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的某洗浴中心 C.紅星煤炭經(jīng)銷(xiāo)股份有限公司4、下列表述正確的是：（） A非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅 B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅 D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅5、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（） A17% B.24% 25% D,33%6、下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法的說(shuō)法正確的有（） A符合條件的非

3、營(yíng)利組織取得的所有收入均免稅 B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅C企業(yè)安置殘疾職工所支付的工資可在所得稅前加計(jì)扣除50%D居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅7、下列哪些不屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式：（） A應(yīng)收賬款 B.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 C短期股權(quán)投資 D.債務(wù)的豁免8、收入總額中征稅收入有：（） A財(cái)政撥款 B依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D利息收入9、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以（）為原則 A配比 B.權(quán)責(zé)發(fā)生制 C.重要性

4、 D.相關(guān)性10、下列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)入的實(shí)現(xiàn)表述錯(cuò)誤的是（） A以分期收款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年 度工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷(xiāo)售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)11、企業(yè)發(fā)生的下列（）支出，在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除。 A收益性支出 B.固定資產(chǎn) C.生物性資產(chǎn) D.無(wú)形資產(chǎn)12、在計(jì)算應(yīng)納說(shuō)所得

5、額時(shí)，不得扣除的支出有（） A業(yè)務(wù)支出 B.管理費(fèi)用 C.損失 D.允許抵扣的增值稅稅款13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除。 A3% B.10% C.12% D.20%14、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍：（） A.工資 B.獎(jiǎng)金 C.年終加薪 D.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的下列利息支出，不準(zhǔn)予扣除（） A金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同行業(yè)拆借利息支出 C企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 D非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算 的數(shù)額部分16、根據(jù)新企

6、業(yè)所得稅法，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B.12% C.15% D.20%17、某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)報(bào)表上總收入300萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)毛利率10%，倒算成本270萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)收入紀(jì)錄正確，但成本費(fèi)用記錄混亂、不能準(zhǔn)確核實(shí)，假設(shè)應(yīng)稅所得率為15%，則2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元18、 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A.14% B.10% C.2.5% D.2%19、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)勞務(wù)收入的說(shuō)法正確的有：（） A.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)提供期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)，均衡計(jì)入應(yīng)納稅所得額

7、。 B.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入一律在實(shí)際取得的收入的當(dāng)天計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 C.企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，可以按完工百分比計(jì)算收入額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 D.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期當(dāng)天。 20、 企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2008年及以后年度實(shí)際 發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)（） A.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，以前尚未使用的福利費(fèi)余額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 B.首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按規(guī)定不超過(guò)工資薪金總額14%的部分允許扣除。 C.首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按規(guī)定分期平均扣除。 D.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，以前尚未使

8、用的福利費(fèi)余額按規(guī)定分期平均調(diào)增應(yīng)納稅所得額。21、 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，收入總額中征稅收入有（） A.財(cái)政撥款。 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。 C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。22、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列支出可以在所得稅前據(jù)實(shí)全額扣除的有（） A.職工勞動(dòng)保護(hù)支出 B.發(fā)放的職工供暖補(bǔ)貼 C.發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi) D.發(fā)放的職工困難補(bǔ)助23、 下列關(guān)于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的說(shuō)法正確的有：（） A.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn) 年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。 B.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)

9、費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，當(dāng)年應(yīng)納稅那所得額為零，該虧損 不可以用以后年度所得彌補(bǔ)。 C.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。 D.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分若形成企業(yè)年度虧損，該加計(jì)扣除部分不得在所得稅前扣除。24、 根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)租賃的說(shuō)法正確的有：（） A.企業(yè)取得融資租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收取租金的當(dāng)天。 B.企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為租賃合同簽訂的當(dāng)天。 C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按視同銷(xiāo)售行為計(jì)算應(yīng)納稅收入。 D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃收入按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)應(yīng)納企業(yè)所得稅收入。25

10、、 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，（）不是企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨的成本計(jì)算方法。 A.先進(jìn)先出法 B.后進(jìn)先出法 C.加權(quán)平均法 D.個(gè)別計(jì)價(jià)法26、 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公 共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的納稅年度起（） A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第四年減半征收企業(yè)所得稅。 B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 C.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

11、。27、 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，（）不屬于職工福利支出的范圍。 A.職工食堂折舊費(fèi) B.貨幣性福利費(fèi) C.防暑降溫費(fèi) D.撫恤費(fèi)28、 下列有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)相關(guān)規(guī)定說(shuō)法正確的有：（） A.對(duì)受托代銷(xiāo)的商品，會(huì)計(jì)上一律不計(jì)收入，而所得稅上要區(qū)分不同代銷(xiāo)方式確定是否計(jì)收入。 B.對(duì)分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，會(huì)計(jì)上在發(fā)出貨物是確認(rèn)收入，稅收上按照合同約定日期確認(rèn)收入。 C.對(duì)于持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的勞務(wù)，會(huì)計(jì)和稅法均采用完工百分比來(lái)確認(rèn)收入。 D.對(duì)企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折扣、折讓和現(xiàn)金折扣，會(huì)計(jì)與稅法均可無(wú)條件全額從銷(xiāo)售收入中扣除。29、 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得

12、稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合（）條件的支出。 A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上。 B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。 C.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上。 D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。30、 企業(yè)從事（）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。 A.花卉的種植 B.海水養(yǎng)殖 C.中藥材種植 D.茶的種植31、 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（）可以計(jì)算折舊扣除

13、。 A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。 B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 D.以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。32、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊職工支付的（）和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B.人身安全保險(xiǎn)費(fèi) C.人壽保險(xiǎn)費(fèi) D.車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)33、 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（）無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用扣除。 A.自行開(kāi)發(fā)支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除無(wú)形資產(chǎn)。 B.自創(chuàng)商譽(yù) C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D.

14、企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而持有的土地使用權(quán)34、 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)（）分期攤銷(xiāo)。 A.預(yù)計(jì)尚可使用年限 B.合同約定的剩余租賃期 C.延長(zhǎng)的折舊年限 D.原折舊年限35、 某企業(yè)于2008年銷(xiāo)售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？（） A.按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B.按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C.按照規(guī)定計(jì)算成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 D.以上意見(jiàn)都不正確。36、 某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)

15、有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利500萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)。你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（） A.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 B.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 C.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律。 D.以上意見(jiàn)都不正確。37、 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。 A.公允價(jià)值 B.重置價(jià)值 C.歷史價(jià)值 D.原始價(jià)值38、 下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征

16、收企業(yè)所得稅（） A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金。 C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)。 D.財(cái)政撥款。39、 甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元。 A.60 B.100 C.240 D.2540、 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）。 A.繳納的營(yíng)業(yè)稅 B.合理分配的材料成本 C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失41.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊（） A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

17、C.未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）。 D.單獨(dú)估計(jì)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。42、 企業(yè)納稅年度發(fā)生的損失，準(zhǔn)予向以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（） A.五年 B.三年 C.十年 D.不能彌補(bǔ)43、 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A.利息 B.折舊 C.成本 D.管理費(fèi)用44、 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。 A.按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B.按稅收法律、法規(guī) C.按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D.按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)45、 甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告

18、支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除。 A.180 B.200 C.100 D.6046、 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資于權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A.管理費(fèi)用 B.利息 C.生產(chǎn)成本 D.損失47、 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例，下列表述中不正確的是（） A.發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)予扣除。 B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除。 C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除。 D.為投資者或者職工支付

19、的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。48、 某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）萬(wàn)元。 A.600 B.100 C.120 D.30049、 畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（） A.2年 B.3年 C.4年 D.5年50、 居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條列規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（） A.國(guó)債利息收入 B.財(cái)政撥款 C.居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益 D.300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 2 多項(xiàng)選擇題1. 檢查人員檢查利息支付項(xiàng)目，核實(shí)被查對(duì)象的性質(zhì)、

20、產(chǎn)生的原因、用途，確認(rèn)稅務(wù)處理的恰當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注（ )。A. 列支利息的債務(wù)是否與被查對(duì)象正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)B. 屬于固定資產(chǎn)借款，其利息支出是否在支付使用或辦理竣工結(jié)算前計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)或在建工程C. 購(gòu)入原材料的利息支出是否計(jì)入原材料成本D. 屬于籌建期間利息支出是否計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2. 下列損失可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A.借款人觸犯法律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。B. 企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺金額，作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C. 企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

21、D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的。3. 復(fù)核驗(yàn)算生產(chǎn)成本的計(jì)算、分配是否正確的一般方法包括（ )。A. 對(duì)被查對(duì)象的產(chǎn)品成本計(jì)算單進(jìn)行復(fù)算，檢查其計(jì)算結(jié)果是否正確，是否存在故意或者過(guò)失計(jì)算錯(cuò)誤。B. 索取并審閱被查對(duì)象歷年來(lái)各種間接費(fèi)用采用分配標(biāo)準(zhǔn)的情況，對(duì)照本年采用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否一致，要求被查對(duì)象說(shuō)明不一致的原因。C. 詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員。了解間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)如何確定及其取得的來(lái)源，并與車(chē)間原始記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字等核對(duì)，審核各種費(fèi)用分配表上的分配標(biāo)準(zhǔn)，是否有弄虛作假的現(xiàn)象。D. 驗(yàn)算在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本分配是否正確。4. 下列屬于

22、材料成本檢查的主要內(nèi)容的有（ ）。A. 有無(wú)將低值易耗品，包裝物等錯(cuò)按材料核算而虛增成本費(fèi)用。B. 有無(wú)以領(lǐng)代耗，對(duì)生產(chǎn)已領(lǐng)未用材料月末不辦理退料手續(xù)，加大當(dāng)月生產(chǎn)成本。C. 成本歸集的標(biāo)準(zhǔn)是否正確，有無(wú)人為調(diào)整成本歸集的標(biāo)準(zhǔn)，將成本在各月份、年度間任意調(diào)整，減少應(yīng)納稅所得額。D. 庫(kù)存材料期末結(jié)存是否為紅字，紅字?jǐn)?shù)量或者紅字金額的原因是什么。5. 對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)移股利收入的檢查，按照一般審查過(guò)程，通?？梢苑譃橐韵虏襟E進(jìn)行核查（ ）A. 審閱企業(yè)對(duì)外投資股票的明細(xì)賬，看投資賬號(hào)是否有購(gòu)買(mǎi)股票的記錄，如查清有股票購(gòu)買(mǎi)的記錄，證明企業(yè)進(jìn)行了股票投資B. 審核股息、紅利、利息收入的會(huì)計(jì)核算規(guī)定與稅法規(guī)定

23、之間的差異處理是否正確C. 審閱投資收益明細(xì)賬，查看其是否收到分得的股利D. 查看銀行存款日記賬，尤其是股利發(fā)放日期前后的銀行存款日記賬，并查對(duì)相關(guān)的記賬憑證，查清這一期間銀行存款收入的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和對(duì)方科目，通常就可能發(fā)現(xiàn)股利收入掛在“其他應(yīng)付款”等科目的賬面上。6. 下列內(nèi)容屬于對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的檢查方法的有（ ）。A. 檢查“包裝物”、“材料物資”及“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)賬貸方發(fā)生額，判定其業(yè)務(wù)的性質(zhì)，對(duì)非月末結(jié)轉(zhuǎn)成本類(lèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，詳細(xì)檢查。B. 審查固定資產(chǎn)出售收入的記錄是否正確，是否按稅法規(guī)定時(shí)間計(jì)算并申報(bào)收入。C. 對(duì)被查對(duì)象的重要大客戶(hù)、銷(xiāo)售對(duì)象，通過(guò)有關(guān)人員或者查閱工商、稅務(wù)登記

24、資料，了解是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，必要時(shí)發(fā)函請(qǐng)大客戶(hù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查。D. 審查特許權(quán)利許可合同、協(xié)定的內(nèi)容，關(guān)注有關(guān)收入的計(jì)算方法與收取方法，確認(rèn)使用費(fèi)收入是固定計(jì)價(jià)還是浮動(dòng)計(jì)價(jià)，是一次性收取還是分次收取。7. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說(shuō)法不正確的有（ ）。A. 企業(yè)將貨物用于廣告或者利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物。B. 企業(yè)將資產(chǎn)移送管理部門(mén)，供企業(yè)管理人員使用的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物。C. 企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物。D. 對(duì)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售人出售貨物應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，回租業(yè)務(wù)按租賃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅處理。8. 下列關(guān)于對(duì)

25、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的檢查的說(shuō)法正確的有（ ）。A. 對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。B. 對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得負(fù)有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。C. 對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得工程作業(yè)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定對(duì)外付匯的銀行為扣繳義務(wù)人。D. 對(duì)扣繳義務(wù)人的檢查，應(yīng)注意檢查納稅人“銀行存款”外幣賬戶(hù)，核實(shí)是否存在對(duì)外付匯業(yè)務(wù)。如有，追查至有關(guān)憑證，檢查是否按規(guī)定辦理扣繳稅款登記、是否履行了代扣代繳稅款業(yè)務(wù)。9. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

26、 A. 不征稅收入 B. 免稅收入 C. 各項(xiàng)扣除額 D. 彌補(bǔ)的以前年度虧損10. 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的（ ）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B. 人員 C. 賬務(wù) D. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)11. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)所得，包括（ ）。A. 利息所得 B. 銷(xiāo)售貨物所得C. 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D. 教育費(fèi)附加返還款12. 下列表述正確的有（ ）。A. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2008年4月28日在工商管理部門(mén)進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。B. 某外國(guó)銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，那么該分支

27、機(jī)構(gòu)在辦理納稅登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。C. 某外國(guó)投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。D. 某外國(guó)企業(yè)在比利時(shí)注冊(cè)成立，在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年1月11日取得中國(guó)境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。13. 下列（ ）支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A. 棉紡廠支付給生產(chǎn)工人的工資。 B. 支付棉紡廠車(chē)間主任因個(gè)人原因發(fā)生的法律訴訟費(fèi)。 C. 棉紡廠支付給銷(xiāo)售人員的差旅費(fèi)。 D. 棉紡廠繳納的增值稅稅款。 14. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)

28、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下確定：（ ） A. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。 B. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 C. 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 D. 其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。15. 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的（ ），準(zhǔn)予扣除。 A. 用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)項(xiàng)資金 B. 職工福利費(fèi) C. 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) D. 用于生態(tài)恢復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)資金16. 在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不得扣除的支出有：（ ）。 A. 贊助支出 B. 按規(guī)定

29、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金 C. 與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出 D. 公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出17. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ). A. 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) B. 土地使用權(quán) C. 正在大修理的固定資產(chǎn) D. 未投入使用的固定資產(chǎn)18. 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間的( ).除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A. 資產(chǎn)增值 B. 資產(chǎn)減值 C. 資產(chǎn)盤(pán)盈 D. 資產(chǎn)盤(pán)虧19. 下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的說(shuō)法正確的有（ ） A. 無(wú)形資產(chǎn)一律按不短于10年的期限攤銷(xiāo) B. 無(wú)形資產(chǎn)只能采用直線(xiàn)法計(jì)算攤銷(xiāo) C. 接受投資的無(wú)形資產(chǎn)可按法律規(guī)

30、定或合同約定使用年限分期攤銷(xiāo) D. 受讓的無(wú)形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷(xiāo)20. 企業(yè)使用或銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法可以是：（ ） A. 先進(jìn)先出法 B. 移動(dòng)加權(quán)平均法 C. 個(gè)別計(jì)價(jià)法 D. 一次加權(quán)平均法21. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)方法的說(shuō)法正確的有：（ ）。 A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo) B. 固定資產(chǎn)大修理支出按照按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo) C. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo) D. 其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照待攤費(fèi)用的受益期限分期攤銷(xiāo)22. 下列說(shuō)法正確的有

31、：（ ）。 A、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。 B. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅 C. 國(guó)家重點(diǎn)扶植的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬征稅年底起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅 D. 符合條件的安全生產(chǎn)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬征稅年底起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅23. （ ）屬于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條件中規(guī)定的小型微利企業(yè)。 A. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。 B. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)

32、元的工業(yè)企業(yè)。 C. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的其他企業(yè)。 D. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的Q其他企業(yè)。24. 可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（ ）。 A 技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn) B. 常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C. 常年處于超強(qiáng)使用狀態(tài)的固定資產(chǎn) D. 產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)25. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定：關(guān)聯(lián)方企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的企業(yè)（ ）。 A. 在資金方面存在直接或間接的控制關(guān)系 B. 直接或間接的同為第

33、三者控制 C. 在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系 D. 在購(gòu)銷(xiāo)方面存在直接或間接的控制關(guān)系26. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方的納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列方法調(diào)整：（ ）。 A. 再銷(xiāo)售價(jià)格法 B. 可比非受控價(jià)格法 C. 利潤(rùn)分割法 D. 成本加成法27. 新企業(yè)所得稅實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn)，其折舊的計(jì)算（ ）。 A. 已按原稅法規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值并計(jì)提的折舊，不作調(diào)整 B. 對(duì)繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可以重新確定其殘值，重新計(jì)算折舊額，調(diào)整以前年度所得額，計(jì)算退補(bǔ)稅款 C. 對(duì)繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可以就其尚未計(jì)提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的

34、折舊年限減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊 D. 新稅法實(shí)施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)按原定折舊年限計(jì)算折舊28. 某超市（一般納稅人）采用買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售某品牌白酒，該白酒不含稅售價(jià)150元，買(mǎi)一瓶贈(zèng)送一瓶，2月份共售出該品牌白酒10000瓶，贈(zèng)送出10000瓶，均未開(kāi)具發(fā)票，則2月份該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和企業(yè)所得稅收入額分別為：（ ）。 A. 51萬(wàn)元 B.25.5萬(wàn)元 C. 150萬(wàn)元 D. 300萬(wàn)元29. 下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有：（ ) A. 納入預(yù)算管理的事業(yè)單位按預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系

35、收到的由財(cái)政部門(mén)撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入。 B. 企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。 C. 企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接減免的增值稅 D. 企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的出口退稅款。30. 判斷企業(yè)發(fā)放工資是否合理，需要同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：（ ）A. 企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。B. 企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。C. 有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。D. 企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 A. 企業(yè)按規(guī)定發(fā)行債券支付的利息

36、支出可以在所得稅前據(jù)實(shí)列支。 B. 企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出不超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的部分就能夠在所得稅前扣除。 C. 企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款利息支出只要不超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，就能夠在所得稅前扣除。 D. 企業(yè)符合規(guī)定向個(gè)人的借款利息支出不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率的部分可以在所得稅前扣除。32. 下列說(shuō)法正確的有（ ）。A. 生產(chǎn)銷(xiāo)售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定收款日期當(dāng)天。B. 生產(chǎn)銷(xiāo)售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收

37、款或書(shū)面合同約定收款日期當(dāng)天。C. 生產(chǎn)銷(xiāo)售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。D. 生產(chǎn)銷(xiāo)售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅法條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。33. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的收入時(shí)限，下列表述正確的有（ ） A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 B. 利息收入，按照實(shí)際收到債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 C. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D. 接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到

38、捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。34. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的（ ）。 A. 現(xiàn)金 B. 銀行承兌匯票 C. 汽車(chē) D. 專(zhuān)利權(quán)35. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的損失包括企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的（ ）。 A. 固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧。 B. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失。 C. 壞賬損失。 D. 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。36. 下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法中企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)的說(shuō)法正確的有（ ）。 A. 企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，在企業(yè)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)。B. 企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按不短于3年

39、的期限分期攤銷(xiāo)。C. 企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除。D. 企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)既可以發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入費(fèi)用扣除，也可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按不短于3年的期限分期攤銷(xiāo)。37. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。B. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。C. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。D. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

40、38. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的公益性捐贈(zèng)，必須同時(shí)符合（ ）條件。 A. 通過(guò)公益性社團(tuán)團(tuán)體捐贈(zèng)。 B. 通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其捐贈(zèng)部門(mén)。 C. 用于公用事業(yè)的捐贈(zèng)。 D, 用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。39. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。 A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。 B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 C. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。40. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為20年的有（ ）。 A.

41、 建筑物 B. 房屋 C. 飛機(jī) D. 輪船41. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限表述正確的有（ ）。 A. 經(jīng)濟(jì)林為10年 B. 薪炭林為5年 C. 役畜為5年 D. 產(chǎn)畜為3年42. 企業(yè)從事下列（ ）的所得免征企業(yè)所得稅。 A. 蔬菜的種植 B. 花卉的種植 C. 糖料的種植 D. 香料作物的種植43. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除額的說(shuō)法正確的有（ ）。 A. 企業(yè)繳納的符合規(guī)定比例的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)才可以在所得稅前扣除。 B. 企業(yè)按照省級(jí)人民政府規(guī)定比例為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)可以在所得稅前扣除。 C. 企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)

42、療保險(xiǎn)，不超過(guò)職工工資總額6%的部分，可以在所得稅前扣除。 D. 按照規(guī)定提取的環(huán)保生態(tài)專(zhuān)項(xiàng)基金可以在所得稅前扣除。44. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列有關(guān)符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，表述錯(cuò)誤的有（ ）。 A. 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)30萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 B. 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)50萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅 C. 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 D. 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企

43、業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅45. 企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。 A. 國(guó)債利息收入 B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益。 D. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入。46. 在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除。 A. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出 C. 固定資產(chǎn)的大修理支出 D. 贊助支出47. 特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。 A. 專(zhuān)利權(quán) B. 非專(zhuān)利技術(shù)

44、C. 商標(biāo)權(quán) D. 設(shè)備使用權(quán)48. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、提取勞務(wù)。 A. 捐贈(zèng) B. 償債 C. 贊助 D. 在建工程49. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)林產(chǎn)品、提取勞務(wù)或者出租等而特有的生物資產(chǎn)，包括（ ）。 A. 經(jīng)濟(jì)林 B. 薪炭林 C. 產(chǎn)畜 D. 家禽、役畜50. 企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ ）。 A. 開(kāi)發(fā)新技術(shù) B. 開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品 C. 開(kāi)發(fā)新工藝 D. 受讓新技術(shù)3 判斷題 1. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，應(yīng)按照投資企業(yè)所在地來(lái)確定是否屬于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中來(lái)源于中國(guó)

45、境內(nèi)、境外的所得。 （ ） 2. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)虧損，是指企業(yè)依照稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。 （ ） 3. 某公司依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該公司在中國(guó)境內(nèi)取得部分特許權(quán)使用費(fèi)收入，那么該公司的上述收入不應(yīng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅，而是直接在美國(guó)納稅。 （ ） 4. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。 （ ） 5. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)的實(shí)際管理機(jī)

46、構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。 （ ） 6. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的6%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5 %0 （ ） 7. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他業(yè)務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （ ） 8. 企業(yè)為職工實(shí)際支付的各種保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，可以在所得稅前扣除。 （ ） 9.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按10%計(jì)入收入總額。 （

47、） 10. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 （ ） 11. 對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。 （ ） 12.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （ ） 13. 公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者省級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 （ ） 14.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 （ ） 15. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，計(jì)算折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)估計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，預(yù)計(jì)凈殘值一律為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原值得5%