財(cái)經(jīng)法規(guī)稅收法律制度練習(xí)題

1、hi第三章 稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述中，不正確的是（ ）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指專(zhuān)門(mén)用于結(jié)算銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票B.只有經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具2、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（ ）

2、申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D.原工商登記機(jī)關(guān)5、某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住也不滿(mǎn)一年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人7、下列各項(xiàng)，適用3營(yíng)業(yè)稅稅率的是（ ）。A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.建筑業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)8、下列

3、各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。A.銷(xiāo)售小汽車(chē)的銷(xiāo)售公司B.提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司C.提供娛樂(lè)服務(wù)的俱樂(lè)部D.提供郵政服務(wù)的郵電局9、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。A.120B.150C.200D.25010、下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。A.汽車(chē)輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石12、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類(lèi)型。2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（ ）。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅

4、13、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。A.計(jì)稅依據(jù)B.減稅免稅C.稅率D.征稅對(duì)象14、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的是（ ）。A.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例B.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法15、我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對(duì)象16、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類(lèi)，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的是（ ）。A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅17、下列各項(xiàng)中

5、，不屬于稅收特征的有（ ）。A.強(qiáng)制性B.分配性C.無(wú)償性D.固定性二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（ ）。A.公正性B.中介性C.法定性D.強(qiáng)制性2、下列關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求的表述錯(cuò)誤的有（ ）。A.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不得開(kāi)具發(fā)票B.開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開(kāi)C.所有發(fā)票使用者填寫(xiě)發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開(kāi)具時(shí)限可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整3、下列各項(xiàng)中屬于需辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的情形有（ ）。A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的B.被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.企業(yè)名稱(chēng)發(fā)生改變的D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的4、下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有

6、關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本C.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件5、下列應(yīng)當(dāng)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的有（ ）

7、。A.工商局B.個(gè)體工商戶(hù)C.某公司在上海的分公司D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（ ）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)的收入7、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ ）。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A.境內(nèi)有無(wú)住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間9、下列各項(xiàng)中

8、，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（ ）。A.向購(gòu)買(mǎi)者收取的包裝物租金B(yǎng).向購(gòu)買(mǎi)者收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.因銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收款項(xiàng)10、按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（ ）。A.國(guó)內(nèi)稅法B.國(guó)際稅法C.外國(guó)稅法D.通用稅法11、按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為（ ）。A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件12、在下列稅種中，屬于行為稅類(lèi)的有（ ）。A.印花稅B.增值稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅13、下列屬于稅收的作用的有（ ）。A.是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證B.國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段C.稅收是國(guó)家組織財(cái)

9、政收入的主要形式D.具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用三、判斷題1、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類(lèi)納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)3、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)4、企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)6、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅

10、消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)7、超率累進(jìn)稅率是指以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率。我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。 2、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 3、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核變更稅務(wù)登

11、記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 4、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（320300）×25%5（萬(wàn)元）。 5、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、咨詢(xún)、講學(xué)等29項(xiàng)具體項(xiàng)目。 6、【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一個(gè)納稅年

12、度，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。 7、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)適用5的稅率。娛樂(lè)業(yè)適用5%20的稅率。 8、【正確答案】：A【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A 銷(xiāo)售小汽車(chē)的銷(xiāo)售公司屬于增值稅的納稅人。 9、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5000×3%=150（萬(wàn)元）。 10、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D

13、均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的。 11、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核酒類(lèi)包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類(lèi)包裝物押金無(wú)論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（93600+2000）÷（1+17%）×17%13890.60（元）。 12、【正確答案】：A【答案解析】：本題考核增值稅的類(lèi)型。2009年1月1日起施行的增值稅暫行條例，規(guī)定允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。 13、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。 14、【

14、正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、進(jìn)出口關(guān)稅條例。 選項(xiàng)A、B、D屬于稅收實(shí)體法。 15、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。 16、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項(xiàng)A、C、D均屬于中央和地方共享稅。 17、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性 、固定性三個(gè)特征。 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、

15、自愿性和公正性。 2、【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核發(fā)票的開(kāi)具要求。填寫(xiě)發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限必須是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，不得提前或滯后。 3、【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核注銷(xiāo)稅務(wù)登記。需辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營(yíng)業(yè)執(zhí)照或被撤銷(xiāo)；因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的。選項(xiàng)C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。 4、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣

16、繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。 5、【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類(lèi)：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；其他納稅人。 6、【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入： （1）國(guó)債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收

17、益；（4）符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)B屬于不征稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)征稅的收入。 7、【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20。 8、【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。 9、【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核銷(xiāo)售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 10、【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅法的分類(lèi)。按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分

18、為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法。 11、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅法的分類(lèi)。按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。 12、【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。 13、【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。 三、判斷題1、【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類(lèi)納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的稅務(wù)登記管理辦法規(guī)定辦理稅務(wù)登記。 2、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3、【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算