nc63產(chǎn)品手冊-項目成本會計

1、©所有的，本操作手冊任何整體或部分的內(nèi)容不得被、復(fù)印、翻譯或縮減以用于任何目的。本操作手冊的內(nèi)容在通知的情形下可能會發(fā)生改變，敬請留意。請注意：本操作手冊的內(nèi)容并不代表軟件所做的承諾。目錄1名詞解釋3第一章 概述41.1 概述41.2 價值5第二章 應(yīng)用場景62.1 投資類工程項目成本核算62.1.1 投資類工程項目62.1.2 代建類工程項目122.2 建筑安裝項目成本核算132.3 費用類項目成本核算15第三章 解決方案163.1 組織建模與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)163.1.1 組織建模193.1.2 核算要素213.1.3 項目類型223.1.4 項目. . . . . . 233.1.5

2、項目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）243.1.6 成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）243.1.7 項目類型與成本分解結(jié)構(gòu)283.2 項目成本核算流程283.2.1 初始設(shè)置313.2.2 日常處理363.2.3 月末處理483.2.4 項目結(jié)算593.2.5 分析報表61第四章第五章5.1操作指南63演示導航63業(yè)務(wù)場景導航635.1.1 初始準備635.2.2 項目成本核算7784附錄1導讀此手冊面向?qū)嵤╊檰栆约捌髽I(yè)關(guān)鍵用戶，旨在為實施規(guī)劃、解決方案制定和落實提供指導。手冊能夠解決的主要業(yè)務(wù)場景展開，并以此為依托展現(xiàn)的關(guān)鍵應(yīng)用功能，提供業(yè)務(wù)需求與功能相匹配的思路。本手冊包括四大部分，第一部分是對及其價值的概要

3、介紹；第二部分是對有關(guān)項目成本的主要業(yè)務(wù)場景、流程、以及對應(yīng)的業(yè)務(wù)功能的介紹；第三部分是解決方案及初始準備設(shè)置等內(nèi)容；第四部分是關(guān)于本模塊功能點的重要操作，此部分未就詳細條目展開，詳情可查閱相關(guān)模塊的說明。第五部分是演示導航，是大解決方案的節(jié)選，作為讀者快速熟悉的參照。此外，為了便于用戶對整體內(nèi)容加深理解，手冊中對一些關(guān)鍵的名詞進行了解釋，并在附錄中對一些可能需要對照的關(guān)鍵點進行了補充說明，以便用戶查找對照。為突出重點，本手冊于方案性說明，僅對操作中的重要控制點有所描述。若讀者希望深入了解特定板塊的應(yīng)用，可結(jié)合本手冊，查閱如下資料：1.NC63 培訓手冊-組織建模深入闡述了關(guān)鍵概念（如、組織、

4、業(yè)務(wù)委托關(guān)系等）以及建模思路，是實施規(guī)劃、藍圖設(shè)計的重要參考資料。幫助針對具體功能點的關(guān)鍵字段、按鈕操作進行詳細解釋，并提供關(guān)鍵應(yīng)用示例。2.3.4.NC63 培訓手冊-流程平臺提供關(guān)于類型、流程設(shè)計工具的應(yīng)用指導。NC63 培訓手冊-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可對手冊第三部分（即初始準備設(shè)置）中的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的理解和應(yīng)用進行更詳細深入地了解。2名詞解釋管控范圍企業(yè)在管理上存在著多個組織單元的管理范圍，基于一組相關(guān)的組織單元進行管理層面的核算和分析處理。在管理會計中體現(xiàn)為多個責任中心在一個管理和控制范圍內(nèi)，在這樣一個范圍內(nèi)會從管理的角度進行統(tǒng)一的管理口徑，統(tǒng)一執(zhí)行政策和統(tǒng)一的業(yè)績評價。這個管理范圍就是管控范圍。

5、在 NC 的管理會計中，管控范圍起著一個邊界的作用，在此邊界內(nèi)的組織和核算對象，統(tǒng)一核算要素， 在范圍內(nèi)從管理層面進行核算事項的調(diào)整，基于共同的標準進行評判。即該范圍代表了具有統(tǒng)一的核算要素、統(tǒng)一的核算幣種、統(tǒng)一的會計期間、統(tǒng)一的成本核算方法，在此范圍內(nèi)進行成本的分攤和內(nèi)部結(jié)算。核算要素基于企業(yè)內(nèi)部管理要求進行的會計核算信息分類口徑，是滿足內(nèi)部核算的“會計科目”。在項目成本會計中，核算要素是成本核算的細分，一般是基于費等業(yè)務(wù)量的分類，如材料費 設(shè)備費、人工費、機械費、各類企業(yè)管理中某些管理維度非貨幣計量的指標需要進行如部門人數(shù)、辦公面積、完工進度等。EPS管理，作為分析口徑、成本動因的依據(jù)。例

6、企業(yè)項目結(jié)構(gòu)（Enterprise Project Structure），反映企業(yè)內(nèi)所有項目的結(jié)構(gòu)分解層次，是企業(yè)內(nèi)所有項目的一種組織形式。EPS 的層次結(jié)構(gòu)可以代表公司（組織單元）、部門、項目地點、項目類別等。WBS項目工作分解結(jié)構(gòu)（Work Breakdown Structure），反映項目的工作任務(wù)的分解層次。WBS 的層次結(jié)構(gòu)可以是項目類別、項目的分階段任務(wù) 項目等。CBS項目成本分解結(jié)構(gòu)（Cost Breakdown Structure），反映項目的費用結(jié)構(gòu)。是從成本管理的視角，按某種方法（如成本的經(jīng)濟用途）對項目進行分類，同時各分類都可以向下分解成任意的明細成本或費用類型。是根據(jù)需

7、要依照項目預(yù)算或者成本核算體系建立的一種費用體系?？⒐Q算竣工決算是由建設(shè)編制的反映建設(shè)項目實際造價和投資效果的文件。竣工決算的內(nèi)容竣工決算的內(nèi)容應(yīng)包括從項目策劃到竣工投產(chǎn)全過程的全部實際費用?？⒐Q算的內(nèi)容包括竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表、工程竣工圖和工程造價對比分析等四個部分。其中竣工財務(wù)決算說明書和竣工財務(wù)決算報表又合稱為竣工財務(wù)決算，它是竣工決算的內(nèi)容。3第一章 概述1.1概述項目成本是指項目形成過程所消耗的各種費用的總和，是項目從啟動、規(guī)劃、實施、控制到項目交付完成的整個過程所有費用。項目成本會計是以企業(yè)項目核算為的會計成本核算，對項目的運營費用等情況進行及時準確的計量與核算

8、，為管理控制與評價提供依據(jù)。包括項目成本的歸集與核算、業(yè)務(wù)信息和業(yè)務(wù)量信息的歸集、成本費用的分攤、項目竣工的成本結(jié)算等處理，為企業(yè)針對項目管理的業(yè)績分析、責任、業(yè)績評價提供及時、可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。功能架構(gòu)如下圖所示：圖 1.1-01 項目成本會計架構(gòu)圖4業(yè)務(wù)模塊項目管理存貨核算固定資產(chǎn)總賬報銷會計平臺項目成本統(tǒng)計分析竣工決算業(yè)務(wù)量統(tǒng)計人工費率期末處理成本分攤項目成本單初始設(shè)置輸出項目管理總賬統(tǒng)計報表企業(yè)報表分析報表1.2價值n項目成本實現(xiàn)的目標：ØØØØØØ提供在建工程項目的成本核算，滿足在建工程的會計核算要求。提供代建工程的開發(fā)成本核

9、算，滿足開發(fā)企業(yè)代建工程的會計核算要求。提供建筑施工企業(yè)施工項目的核算，滿足施工企業(yè)項目成本的核算要求。支持項目的直接成本的歸集與間接成本的分攤。提供項目竣工結(jié)算的處理。提供針對項目的成本分析。具體而言，主要包括：滿足企業(yè)對基建投資工程項目進行會計核算的要求nØØØØØØØØ支持對于固定資產(chǎn)投資、大修類的項目的成本核算，滿足會計制度對于本類業(yè)務(wù)的要求； 支持工程直接成本和間接費用的歸集；支持將工程的間接費分攤到工程項目上；支持工程項目的竣工結(jié)算；支持將工程項目的待攤投資分攤到最終轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的成本對象上；支持項目成本

10、與總賬的集成應(yīng)用； 支持與項目管理系統(tǒng)的集成應(yīng)用；支持對項目做成本分析、預(yù)算差異分析報表；n滿足企業(yè)對代建工程項目進行會計核算的要求ØØØØØØØ支持對于受其他委托代建工程項目進行成本核算，滿足會計制度對于本類業(yè)務(wù)的要求；支持工程直接成本和間接費用的歸集； 支持將工程的間接費分攤到工程項目上； 支持工程項目的竣工結(jié)算；支持項目成本與總賬的集成應(yīng)用； 支持與項目管理系統(tǒng)的集成應(yīng)用；支持對項目做成本分析、預(yù)算差異分析報表；n滿足建筑施工企業(yè)的工程施工項目進行會計核算的要求ØØØØØ

11、;Ø支持對于建筑施工類企業(yè)項目的成本進行核算，滿足會計制度對于本類業(yè)務(wù)核算的要求； 支持工程項目直接成本和間接費用的歸集；支持輔助生產(chǎn)成本、機械費、項目間接費用的分攤； 支持工程項目的竣工結(jié)算；支持項目成本與總賬的集成應(yīng)用；支持與基建工程的項目管理的集成應(yīng)用；5ØØ支持對項目做成本分析、投資分析報表；支持對項目做成本分析、預(yù)算差異分析報表；n滿足企業(yè)內(nèi)部費用類項目進行會計核算的要求ØØØØØØ支持對于企業(yè)內(nèi)部費用管理類項目進行成本核算，滿足會計制度對于本類業(yè)務(wù)的要求；支持費用類項目直接成本和間接費用的歸集

12、；支持將費用類項目的間接費分攤到受益項目上；支持項目的成本結(jié)算；支持項目成本與總賬的集成應(yīng)用；支持對項目做成本分析、預(yù)算差異分析報表；n與 NC 系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊與財務(wù)模塊的集成應(yīng)用Ø與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，可以及時的獲得項目相關(guān)的成本核算數(shù)據(jù)，為各級管理者對于項目的成本情況可以及時了解；ØØØØ可以按照會計期間將項目間接費用分攤到項目上；與項目管理集成，項目管理可以從項目成本獲得項目的明細成本數(shù)據(jù)；項目成本可以形成項目預(yù)算的執(zhí)行數(shù)，為項目預(yù)算的控制提供依據(jù)，并提供差異的分析；與總賬集成，項目成本核算影響總賬變化的，可以直接生成總賬的憑證，項目竣工結(jié)算，生

13、成總賬的結(jié)算憑證；項目成本核算的項目明細數(shù)據(jù)，也為企業(yè)對項目的成本分析、利潤分析提供了數(shù)據(jù)的支持；Ø第二章 應(yīng)用場景2.1 投資類工程項目成本核算一般企業(yè)自建廠房設(shè)施、大型設(shè)備的安裝和大修等都需要按照投資項目進行成本的核算。他可以分為投資自建和發(fā)包兩種方式：自建是指企業(yè)自行工程用料、自行施工并進行管理的工程；發(fā)包是指甲方企業(yè)通過簽訂合同，由其它工程隊或乙方承建承包建造的工程。承包外部建設(shè)施工工程的企業(yè)（配合項目管理的目標客戶），需要按照項目進行成本核算。2.1.1 投資類工程項目企業(yè)投資建設(shè)廠房、辦公樓、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)，設(shè)備大修、技術(shù)改造等。該項目的運營與管理主要包括：1)企業(yè)要制

14、定投資計劃；62)3)4)5)對基建項目進行成本核算；項目的成本主要包括設(shè)計費和建設(shè)成本、監(jiān)理費等；項目完工，建筑物轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；需要對投入的成本費用按照項目的階段進行分析。投資類項目由于投資大、周期長，需要從項目啟動、規(guī)劃、執(zhí)行、控制、收尾等多方面進行嚴格的成本核算與管理。1)滿足財務(wù)會計對于投資工程的核算要求，核算項目建設(shè)成本，核算一般對應(yīng)會計核算的在建工程的有關(guān)科目；2)3)4)5)按照在建工程項目進行項目的核算，每個項目可以的核算；支持工程部的工資福利在多個項目間的分攤；在項目竣工時，可以將項目的待攤分攤到工程的多個固定資產(chǎn)上；項目竣工后，可以提供需要結(jié)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)的價值或者長期待攤費用

15、。2.1.1.1 業(yè)務(wù)描述投資類工程項目的成本核算一般按在建工程科目下統(tǒng)一核算，其成本核算流程圖如下：應(yīng)付職工薪資在建工程庫存材料預(yù)提費用庫存設(shè)備待攤費用材料成本差異開發(fā)間接費存款余：未完開發(fā)的實際成本固定資產(chǎn)待攤/長期待攤費用預(yù)提費用圖 2.1-01項目成本歸集和核算的流程：投資類工程項目的成本核算流程ll如果可以作為項目的直接成本，則直接核算到項目，包括項目發(fā)生的料、工、費等直接成本。如果是不能到具體項目的間接成本，則先歸集到有關(guān)的部門（成本中心），再在每個會計月末，將7有關(guān)間接成本按一定的分配動因分攤到多個項目上。ll如果是待攤的分攤，一般在項目竣工階段進行分攤，分攤到各建筑項目或者固定

16、資產(chǎn)上。項目竣工決算時，將在建工程發(fā)生的成本按其不同的用途結(jié)轉(zhuǎn)形成相應(yīng)的固定資產(chǎn)或沖減預(yù)提費用、長期待攤費用等。2.1.1.2解決方案2.1.1.2.1 項目成本歸集項目成本費用核算項目執(zhí)行者庫存組織其它系統(tǒng)財務(wù)項目材料領(lǐng)用項目領(lǐng)料存貨核算材料費薪資/福利薪資福利項目人工統(tǒng)計人工費項目設(shè)備租賃設(shè)備租賃租賃費固定資產(chǎn)折舊費項目賬各類支付成本項目支付應(yīng)付項目費用報銷各類費用費用報銷財務(wù)費用資金管理圖 2.1-02投資類工程項目的成本歸集流程ll支持從 NC 不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中歸集項目核算所需的各項成本。對于可直接計入項目的直接成本，在業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始單據(jù)直接計入項目，歸集并傳遞形成項目成本賬

17、。8項目成本確認2.1.1.2.2 項目成本分攤將項目的間接成本分攤到項目上。在月末的核算處理中處理，一般選擇項目的成本發(fā)生額。圖 2.1-03 投資類工程項目的成本分攤流程對于不可以明確具體由哪個項目承擔的間接成本 先歸集到有關(guān)的部門（成本中心），再在每個會計月末，將有關(guān)間接成本按一定的分配動因分攤到多個項目上，并形成相應(yīng)的項目成本賬。2.1.1.2.3 項目竣工結(jié)算l項目待攤對于項目產(chǎn)生多個固定資產(chǎn)的情況，在項目竣工的時候，需要將前期作為整個項目發(fā)生的待攤，分攤到多個固定資產(chǎn)上。9項目成本分攤項目期末處理成本中心會計財務(wù)項目公共費用-成本中心項目成本項目成本項目成本-項目1-項目2-項目3

18、成本分攤處理總賬項目成本待攤項目相關(guān)業(yè)務(wù)模塊財務(wù)項目相關(guān)支出處理成本單據(jù)項目待攤費用項目成本圖 2.1-04投資類工程項目的待攤處理流程l竣工結(jié)算流程10項目會計業(yè)務(wù)處理待攤確認項目成本確認 項目成本確認項目待攤項目完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理項目管理項目會計總賬會計項目完工報告項目完工報告項目完工結(jié)算轉(zhuǎn)待攤費用/ 長期待攤費用/預(yù)提費用轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片新建固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)新增核算待攤費用/長期待攤費用/預(yù)提費用核算圖 2.1-05 投資類工程項目的竣工決算處理流程（1） 工程完工，按照會計核算的要求，將工程的成本結(jié)轉(zhuǎn)到攤費用，將項目的成本在未來期間進行分攤。類的科目上。將來作為資產(chǎn)或者待（2）

19、 在建工程的貸方對應(yīng)科目不僅僅是“固定資產(chǎn)”科目，還可以是“待攤費用”、“長期待攤費用”、沖“ 預(yù)提費用 ”等科目。（與費用管理的接口）（3） 在建工程不僅可以是新建固定資產(chǎn)的工程，也可以是在原資產(chǎn)的基礎(chǔ)上的改造、擴建，因此可能不產(chǎn)生新的固定資產(chǎn)，而是原有固定資產(chǎn)原值的增加。1總賬固定資產(chǎn)項目會計項目管理2.1.2 代建類工程項目建設(shè)代其他或者個人建設(shè)工程項目。代建項目一般可以是本建設(shè)，或者外包給其他或者外1)2)3)4)建設(shè)。對于大的項目一般也需要有施工的申請； 對工程項目進行會計成本核算；項目成本包括設(shè)計費和建設(shè)成本、監(jiān)理費等；項目完工，轉(zhuǎn)成開發(fā)；2.1.2.1 業(yè)務(wù)描述代建工程的核算一般

20、在在建工程科目下設(shè)置代建工程或單獨設(shè)置開發(fā)成本核算，其成本核算流程圖如下：應(yīng)付職工薪資開發(fā)成本開發(fā)庫存材料預(yù)提費用已完工開發(fā)產(chǎn)品實際成本庫存設(shè)備待攤費用材料成本差異開發(fā)間接費存款圖 2.1-06 代建類工程項目的成本核算流程項目的成本一般歸集在“開發(fā)成本-代建工程開發(fā)成本”科目下。工程完工并經(jīng)驗收，按照會計核算的要求，將項目成本結(jié)轉(zhuǎn)到計入經(jīng)營性成本或其他業(yè)務(wù)成本。12余：未完開發(fā)產(chǎn)余：空置開發(fā)品的實際成本實際成本主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本2.2 建筑安裝項目成本核算企業(yè)為新建、擴建、改建建筑物及構(gòu)筑物所進行的施工工作而完成的工程實體叫建筑安裝工程。建筑安裝承接各類建筑安裝工程，簽訂合同，需要按照

21、項目進行管理和核算；此類工程執(zhí)行過程具有一定的時間周期，按照合同與甲方進行結(jié)算。包括：1)2)3)4)5)編制項目的投標預(yù)算；有完整的項目管理，對于每個項目會有專門的項目組織；對項目按照項目的建筑安裝的工作周期核算項目的所有成本，一般要核算到項目的任務(wù)； 按照合同與甲方進行結(jié)算；需要對項目的各階段的成本進行控制。2.2.1 業(yè)務(wù)描述2.2.1.1 項目成本核算流程對于項目工程的成本的核算，有財務(wù)對外報告的核算要求。一般在財務(wù)會計的工程施工科目下核算。其成本核算流程圖如下：庫存現(xiàn)金工程施工應(yīng)付職工薪資預(yù)提或待攤費用庫存材料輔助生產(chǎn)材料成本差異機械作業(yè)累計折舊施工間接費余：期末未完工程成本存款工程

22、結(jié)算圖 2.2-01 建筑安裝項目的成本核算流程1用1)2)按照建設(shè)施工的合同作為項目，把項目作為成本核算的對象，按照項目+WBS 進行核算；項目的成本核算一般按照材料費用、機械使用費用、人工費用、其他直接費用、施工間接費用進行核算。材料費用一般細分為主要材料、結(jié)構(gòu)件、機械配件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品的核算，3)4)5)6)7)8)9)在核算上一般作為成本科目進行核算，需要將項目相關(guān)的成本費用核算到項目上；在成本科目類型下，建立施工成本、安裝成本等科目進行核算；將項目間接費用分攤到工程項目上；將一個項目WBS 的費用分攤到項目的 WBS 上；項目竣工，項目相關(guān)工程成本、工程結(jié)算的科目的

23、結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)科目下的余額?？⒐Q算時，應(yīng)收集所有竣工決算依據(jù)。包括：可行性、初步設(shè)計及概算調(diào)整文件；招投標文件；投資計劃；批準的項目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算有關(guān)資料；有關(guān)財務(wù)核算制度；10)此時應(yīng)停止基建投資，不在發(fā)生費用，并及時移交審計部門審計以免影響年終決算。2.2.1.2 項目竣工流程項目竣工流程-建設(shè)施工項目工程部項目會計客戶方項目執(zhí)行數(shù)據(jù)項目竣工確認項目竣工確認項目竣工單項目竣工核算項目竣工核算單財務(wù)賬記賬項目賬圖 2.2-02建筑安裝項目的竣工決算處理流程14收款與收入確認項目管理項目成本項目毛利工程結(jié)算項目關(guān)閉項目銷售合同項目相關(guān)文件項目竣工，決算施工成本，以及項目的總成本。項

24、目竣工結(jié)轉(zhuǎn)：把施工工程結(jié)余的成本轉(zhuǎn)到工程結(jié)算科目下，差額部分如果為正則轉(zhuǎn)工程毛利，否則轉(zhuǎn)工程預(yù)提損失。2.2.1.3 承接項目核算流程承接項目核算流程業(yè)務(wù)崗位項目會計總賬項目應(yīng)收單領(lǐng)料費用單項目結(jié)轉(zhuǎn)項目成本單據(jù)項目成本竣工憑證材料費人工費用單人工費間接成本折舊費用單折舊費項目分攤憑證租賃費機械費分攤租賃費用單分包費分包費用單其他各類費其他各類費用單圖 2 2-03 建筑安裝項目的承接項目核算流程2.3 費用類項目成本核算企業(yè)為某種業(yè)務(wù)進行的項目化核算與管理。例如員工內(nèi)部培訓項目等；該類項目沒有具體的產(chǎn)出實物，完全體現(xiàn)為項目的費用化。1輔助生產(chǎn)項目收入項目收入單據(jù)第三章 解決方案3.1 組織建模

25、與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不同應(yīng)用場景，支持的應(yīng)用方案不同。如下表所示：16客戶分類特性應(yīng)用方案企業(yè)投資工程項目企業(yè)投資建設(shè)廠房、辦公樓、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)，設(shè)備大修、技術(shù)改造等；企業(yè)投資建設(shè)，項目外包給建筑安裝類的企業(yè)來承建；項目管理；項目管理+項目成本；企業(yè)代建工程項目企業(yè)代其他或者個人的有關(guān)工程類的項目；代建項目一般可以是本建設(shè)，或者外包給其他或者外建設(shè)；項目管理；項目管理+項目成本建筑安裝工程項目承接各類建筑安裝工程，簽訂合同，按照項目進行管理和核算；工程執(zhí)行過程有一定的時間周期，工程按照合同與甲方進行結(jié)算；行業(yè)項目管理； 項目管理+項目成本費用類項目企業(yè)為某種管理進行的項目化管理過程。例如培訓等； 項

26、目沒有產(chǎn)出物，完全費用體現(xiàn)。項目管理；項目管理+項目成本； 項目成本；是否啟用項目管理模塊，其建模流程不同，如下圖所示：u啟用項目管理的建模流程圖 3.1-01 啟用項目管理的建模流程1啟用項目管理的建模流程業(yè)務(wù)系統(tǒng)建模系統(tǒng)初始化企業(yè)建模平臺項目管理項目成本總賬業(yè)務(wù)初始化管理員財務(wù)核算賬簿賬簿類型項目過程管理計劃工作臺（WBS）項目-/組織項目類型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）科目表要素表項目成本啟用期間業(yè)務(wù)單元（財務(wù)職能）參數(shù)設(shè)置參數(shù)設(shè)置項目基礎(chǔ)設(shè)置項目類型企業(yè)項目結(jié)構(gòu)（EPS）業(yè)務(wù)單元（財務(wù)、項目職能）管控范圍管控模式u不啟用項目管理的建模流程圖 3.1-02 不啟用項目管理的建模

27、流程18不啟用項目管理的建模流程業(yè)務(wù)系統(tǒng)建模 系統(tǒng)初始化企業(yè)建模平臺項目成本總賬業(yè)務(wù)初始化管理員項目成本設(shè)置項目類型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）財務(wù)核算賬簿賬簿類型項目信息項目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）項目類型企業(yè)項目結(jié)構(gòu)（EPS）科目表要素表項目成本啟用期間業(yè)務(wù)單元（財務(wù)職能）參數(shù)設(shè)置參數(shù)設(shè)置業(yè)務(wù)單元（財務(wù)、項目職能）管控范圍管控模式3.1.1 組織建模NC 組織結(jié)構(gòu)主要包括如下的要素：業(yè)務(wù)單元、組織職能、組織體系、主組織等。業(yè)務(wù)單元對企業(yè)中的業(yè)務(wù)職能進行劃分，是企業(yè)中特定業(yè)務(wù)職能的載體，是為了完成特定業(yè)務(wù)職能而劃分的具有相應(yīng)功能權(quán)限的項目管理業(yè)務(wù)的功能等。比如：財務(wù)職能完成財務(wù)核算（

28、項目成本核算）的功能，項目職能完成圖 3.1-03 組織建模項目成本的主組織是財務(wù)組織，代表項目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)統(tǒng)一在當前財務(wù)組織范圍內(nèi)核算與管理。一個財務(wù)組織可以包含多個項目組織，項目組織只能隸屬于一個財務(wù)組織，代表對項目實行全過程的項目管理業(yè)務(wù)（如項目的合同管理、過程管理、質(zhì)量管理等）。劃分業(yè)務(wù)的主組織相當于一個業(yè)務(wù)分類，是業(yè)務(wù)發(fā)生的組織，是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護權(quán)限的范圍。在 NC中，項目成本、成本、利潤中心會計、項目管理四個均按照管控范圍進行核算。管控范圍代表了具有統(tǒng)一的核算要素、統(tǒng)一的核算幣種、統(tǒng)一的會計期間、統(tǒng)一的成本核算方法，在此范圍內(nèi)進行統(tǒng)一的管理，統(tǒng)一的執(zhí)行政策和統(tǒng)一的業(yè)績評價

29、。因此當組織具有“項目職能”時，必須設(shè)置當前組織所屬的管控范圍。也就是說：組織具有的“財務(wù)職能”體現(xiàn)了項目外部核算并對外報告的職能；而“管控范圍”體現(xiàn)了企業(yè)項目內(nèi)部核算并執(zhí)行項目內(nèi)部管理的要求。如下圖所示：112圖 3.1-04 組織模型關(guān)系同時為了滿足項目成本的應(yīng)用，需要按照財務(wù)組織為項目成本模塊設(shè)置期初期間。代表該財務(wù)組織啟用項目成本核算的期初期間，期初一旦設(shè)置不允許修改。如下圖所示：圖 3.1-05 項目成本模塊的期初期間設(shè)置在 NC 系統(tǒng)中組織模型的建立包括管控范圍、業(yè)務(wù)單元、成本中心等，具體操作應(yīng)用請參見“V6 多組織建模手冊”。20項目組織項目組織項目組織財務(wù)組織財務(wù)組織財務(wù)組織財

30、務(wù)組織財務(wù)組織管控范圍-BC項目組織B項目組織A項目組織財務(wù)組織財務(wù)組織財務(wù)組織財務(wù)組織財務(wù)組織管控范圍-A3.1.2 核算要素核算要素是項目成本業(yè)務(wù)信息的基本分類口徑，相當于財務(wù)會計的會計科目，兩者區(qū)別在于前者主要滿足內(nèi)部管理核算要求，后者滿足對外報告核算要求。一組具有相同核算要求的核算要素組成一個要素表。核算要素表是建立在同一要素體系下的。要素體系是對多套核算要素的劃分，每個要素體系對應(yīng)一套核算要素表，要素體系是企業(yè)內(nèi)部管理核算要求同質(zhì)下的實體。核算要素表的管控模式采用 3 級管控：即可在全局-管控范圍維護與管理，并可由不同的組織所引用。項目成本核算的主組織-財務(wù)組織按照其所屬管控范圍關(guān)聯(lián)

31、的核算要素表進行會計核算。如下圖所示：12要素體系-1管控范圍-A圖 3.1-06 要素表與組織間的關(guān)系同時為了滿足項目成本的應(yīng)用 核算要素增加項目成本的費用類型屬性：空、材料費、人工費、機械費等，用以區(qū)分核算要素的用途，并按其屬性編制統(tǒng)計分析報表。如下圖所示：圖 3.1-07 項目成本會計的要素屬性設(shè)置2C項目組織B項目組織A項目組織財務(wù)組織財務(wù)組織財務(wù)組織要素表-管控范圍財務(wù)組織財務(wù)組織要素表-要素表-全局3.1.3 項目類型項目按管理需要的不同，有不同的分類，在維護項目時參照此屬性。例如項目按用途不同，將項目類型劃分為以下幾種：不同分類具有的管理屬性不同，如同一類項目的計劃模式、排程方法

32、、預(yù)算控制等必須相同。如下圖所示：圖 3.1-08 項目類型屬性設(shè)置項目類型的劃分可根據(jù)管理需要，通過變更項目類型目類型， 實現(xiàn)項目的分類管理。如下圖所示：的“管控模式”，分別設(shè)置全局或型的項圖 3.1-09 未安裝項目管理模塊的場景：項目類型的管控模式設(shè)置22項目大類小類特點舉例投資類工程項目投資房屋建筑固定資產(chǎn)工程產(chǎn)出物轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，或增加固定資產(chǎn)原值，材料含稅自建辦公樓投資設(shè)備工程產(chǎn)出物轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，或增加固定資產(chǎn)原值，或者長期待攤費用，材料不含稅投資建設(shè)生產(chǎn)線銷售類項目承接建設(shè)工程項目核算項目實際成本； 按照進度確認費用；項目竣工后成本轉(zhuǎn)工程結(jié)算；建筑施工企業(yè)的工程項目代建項目核算項目實際

33、成本；項目竣工后成本轉(zhuǎn)開發(fā)；承建外包項目的工程施工與安裝科研項目核算項目研發(fā)成本；項目開發(fā)完成后轉(zhuǎn)研發(fā)或費用等。企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)技術(shù)費用類項目核算項目的成本，項目的成本平時作為期間費用，項目不需要完成后結(jié)轉(zhuǎn)；企業(yè)內(nèi)部員工培訓項目同時是否安裝項目管理模塊，決定了 NC中項目類型維護的節(jié)點。未安裝項目管理模塊時，項目類型的管控模式應(yīng)在 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”下維護，如圖 3.1-09 所示；安裝項目管理模塊后，其管控模式在“項目基礎(chǔ)設(shè)置”中設(shè)置。如下圖所示：圖 3.1-10 安裝項目管理模塊的場景：項目類型的管控模式設(shè)置3.1.4 項目項目是項目成本的之一，是項目管理與核算業(yè)務(wù)發(fā)生的基本對象，所有的業(yè)務(wù)都項目而

34、展開。項目的維護分為全局、組織三個組織層次，受管控模式控制。全局、定義的項目必須設(shè)置其所屬的“責任組織”，也就是說，在全局、定義的項目不可以跨組織管理與核算。如下圖所示：圖 3.1-11 項目的維護-全局節(jié)點與項目類型類似，是否安裝項目管理模塊，決定了NC中項目維護的節(jié)點。未安裝項目管理模塊時，項目類型應(yīng)在 “動態(tài)建模平臺/基礎(chǔ)數(shù)據(jù)/項目信息”下維護；安裝項目管理模塊后，只能在“項目管理/項目過程管理/項目立項管理”中維護。23.1.5 項目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）項目工作分解結(jié)構(gòu)（Work Breakdown Structure）是以項目的“可交付成果”為導向的工作層次分解， 其分解的對象是項

35、目團隊為實現(xiàn)項目目標、提交所需可交付成果而實施的工作。在這里，“工作”是指經(jīng)過努力所取得的成果，而非“努力”本身。WBS 可以多層分解，每層具體的分解節(jié)點，稱之為“WBS 元素”（WBS element）。 WBS 的“最底層”節(jié)點所包含的工作，稱之為“工作包”（Work Package）。這個工作包，應(yīng)該能夠可靠的估算和管理工作成本，以及活動持續(xù)時間。工作分解結(jié)構(gòu)是項目“范圍管理”過程中重要的成果。工作分解結(jié)構(gòu)組織并定義了項目的總范圍；代表著現(xiàn)行項目范圍說明書所規(guī)定的工作。每個 WBS 必須關(guān)聯(lián)相應(yīng)的 CBS 成員，代表項目工作任務(wù)核算成本的成本歸屬分類，由 CBS 成員關(guān)聯(lián)到對應(yīng)核算要素，

36、對項目成本進行成本核算。圖 3.1-12 不啟用項目管理的 WBS 設(shè)置圖 3.1-13 啟用項目管理的 WBS 設(shè)置3.1.6 成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）CBS 是從成本角度對項目的構(gòu)成的內(nèi)容結(jié)構(gòu)進行構(gòu)造。CBS 可以看成是 WBS 下成本構(gòu)成的模型。不同的成本會在 WBS 有關(guān)的任務(wù)下發(fā)生，并構(gòu)成該任務(wù)對應(yīng)的產(chǎn)出物的成本或費用。按照項目類型，由 WBS 可以到CBS，再由 CBS 確定核算要素，核算要素基本上與科目是對應(yīng)的，24的耗用的角度。而CBS 所體現(xiàn)的是項目的某個部分（可以是成本對象）的因為兩者基本上都是從成本，其最明細是構(gòu)成的要素。在還沒有具體的項目 WBS（WBS 要求具體的任務(wù)，

37、以及消耗的成本結(jié)構(gòu)來編制預(yù)算。這個標準的成本結(jié)構(gòu)就是CBS。CBS 是從項目任務(wù)的角度抽象的一個標準的成本構(gòu)成的模板。該模板不但按照項目的任務(wù)的構(gòu)成來構(gòu)成、進度等信息），按照類型的標準相同結(jié)構(gòu)的樹，并且指定了在每個最末級的節(jié)點下會由消耗哪些類型的或者費用（即核算要素）。在企業(yè)應(yīng)用時，CBS 的構(gòu)建與企業(yè)項目管理要求相關(guān)。一般而言，可以項目成本核算的成本對象作為建立 CBS 的標準之一，反映出成本核算對象逐級細化的層次結(jié)構(gòu)。而核算要素是從項目成本費用的用途角度對成本核算對象的更進一步細化。項目的 CBS 結(jié)構(gòu)與核算要素兩項維度共同反映出項目的成本構(gòu)成情況。也即是說：可以把項目+成本分解結(jié)構(gòu)看成是

38、項目成本的成本對象，在成本對象下按照核算要素核算各要素的消耗值。例如：制造類項目成本分解結(jié)構(gòu)可細化分解為：前期成本、建造成本（又可以細化分解為:人工、材料、機械、費用等）、運營成本、其他配套成本（工資、財務(wù)、辦公費用等）。房地產(chǎn)項目可將開發(fā)成本按成本核算對象+經(jīng)濟用途進行分類，具體包括建筑開發(fā)一期工程、建筑開發(fā)二期工程、公共設(shè)施建設(shè)、其他公用項目等，其下級再增設(shè)土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費以及開發(fā)間接費用等具體核算內(nèi)容。對于項目核算內(nèi)容的更進一步內(nèi)容則在核算要素上體現(xiàn)。以報裝類項目為例：報裝類項目的 WBS 結(jié)構(gòu)：報裝工程WBS工程施工其他庭院管

39、項目審定工程驗收立管氣表表后測繪設(shè)計監(jiān)理圖 3.1-14 報裝工程 WBS 結(jié)構(gòu)報裝類項目的 CBS 結(jié)構(gòu)：2CBS-報裝工程報裝項目成本公共費用庭院管立管氣表表后其他要素主材費安裝費主材費安裝費主材費安裝費主材費安裝費核算要素-報裝工程圖 3.1-15 報裝工程 CBS 結(jié)構(gòu)報裝類項目的 WBS 關(guān)聯(lián) CBS 結(jié)構(gòu)：報裝工程WBS工程施工其他庭院管項目審定工程驗收立管氣表表后測繪設(shè)計監(jiān)理圖 3.1-16 報裝工程 WBS 與 CBS 結(jié)構(gòu)的關(guān)系從模型上，項目類型、項目、WBS、CBS 的關(guān)系如下：26公共費用表后氣表立管庭院管項目類型圖 3.1-17模型：WBS 與 CBS 結(jié)構(gòu)的關(guān)系成本分

40、解結(jié)構(gòu)分三級節(jié)點：全局、管控范圍。受參數(shù) PCABD01（項目成本結(jié)構(gòu)是否允許在增加）和 PCABD02（項目成本結(jié)構(gòu)是否允許在管控范圍增加），每個 CBS 成員參照的核算要素為要素表下的當前版本所有核算要素?？梢赃x擇非末級要素。在應(yīng)用時使用其下所有末級核算要素。通過建立 CBS 成員與核算要素的對應(yīng)關(guān)系，反映項目成本發(fā)生時，CBS 成本分解結(jié)構(gòu)下可以歸集計入的核算要素對象。圖 3.1-18 CBS 結(jié)構(gòu)與要素的對應(yīng)關(guān)系對于項目發(fā)生的不能歸屬于具體工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）的公共費用，可以在項目成本發(fā)生時，計入根WBS，待項目決算時再按一定方式分攤到對應(yīng)的工作分解結(jié)構(gòu)中。此時，在項目通過 WBS

41、查找 CBS 時，如果項目的根 WBS 沒有設(shè)置對應(yīng)的 CBS，可以設(shè)置成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）的默認成本單元。每個成本分解結(jié)構(gòu)最多只能選擇一個成本單元為“默認成本單元”。如上圖所示。目前支持按照項目類型來設(shè)置統(tǒng)一的 CBS，同一項目類型的項目按照統(tǒng)一的 CBS 進行核算，可以支持同一項目類型按照相同的 CBS 進行成本統(tǒng)計。是通過“項目類型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)”的功能實現(xiàn)2CBSCBS1CBS2CBS11CBS21CBS22項目成本結(jié)構(gòu)CBSWBS31WBS-12WBS-11WBS31WBS-3WBS-2WBS-1項目-A兩者的依存關(guān)系。注意：項目核算時使用的 CBS 結(jié)構(gòu)，其關(guān)聯(lián)的要素表必須滿足

42、以下要求：² 滿足財務(wù)組織核算的要求，即與財務(wù)組織所屬管控范圍關(guān)聯(lián)的要素表應(yīng)處于同一要素體系之中。² CBS 使用的要素表顆粒度應(yīng)在組織級要素表的范圍之內(nèi)，即 CBS 使用的要素表必須是其組織要素表或其派生而生的要素表。3.1.7 項目類型與成本分解結(jié)構(gòu)項目的管理可基于同一項目類型建立統(tǒng)一的成本分解結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一各組織的成本核算和預(yù)算控制的口徑。在模型上，項目類型、項目、WBS、CBS 的關(guān)系如下：設(shè)置項目類型對應(yīng)的CBS結(jié)構(gòu)圖 3.1-19 項目類型、CBS、項目、要素表及 WBS 之間的關(guān)系項目類型分為全局、級；成本分解結(jié)構(gòu)分為全局、管控范圍級，所以用于定義項目類型與成本分

43、解結(jié)構(gòu)樹的對應(yīng)關(guān)系也按照三級組織進行定義。一個項目類型只能在一個組織級別與成本分解結(jié)構(gòu)進行關(guān)聯(lián)，且只能關(guān)聯(lián)唯一的一個成本分解結(jié)構(gòu)。注意：只有定義好項目類型與成本分解結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)，才能正確設(shè)置項目任務(wù) WBS 與 CBS 成員之間的關(guān)系。圖 3.1-20 項目類型關(guān)聯(lián)成本分解結(jié)構(gòu)3.2 項目成本核算流程項目成本會計的核算流程由初始設(shè)置、日常處理、月末處理、分析報表和項目結(jié)算幾個部分組成。28項目任務(wù)WBS項目核算要素CBS項目類型I.業(yè)務(wù)描述Ø期初錄入與建賬：財務(wù)組織進行項目核算前的準備工作，維護在項目成本模塊啟用前的項目期初余額；支持財務(wù)組織內(nèi)不同項目分批上線核算的應(yīng)用場景；Ø

44、;日常處理：業(yè)務(wù)根據(jù)項目發(fā)生的實際業(yè)務(wù)直接填制項目成本單據(jù)，成本的分配與結(jié)轉(zhuǎn)工作；也可以通過會計平臺將 NC 其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的項目成本核算信息傳遞給項目成本會計，歸集各項目發(fā)生的成本、費用等各類要素核算的數(shù)據(jù)；據(jù)此完成項目成本的審核入賬工作；Ø業(yè)務(wù)量歸集：對于報表統(tǒng)計、成本分攤等處理的業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)的歸集；包括人工費統(tǒng)計、機械作業(yè)統(tǒng)計、租賃費統(tǒng)計、輔助服務(wù)統(tǒng)計、間接動因統(tǒng)計等。業(yè)務(wù)量歸集可根據(jù)實際業(yè)務(wù)和職責要求，按類型擴展單據(jù)，發(fā)布成新的功能節(jié)點。Ø關(guān)賬：月末處理之前，為了保證當月數(shù)據(jù)的輸出穩(wěn)定，需要執(zhí)行項目成本系統(tǒng)的關(guān)賬動作。關(guān)賬后新業(yè)務(wù)的核算處理不允許進行，但仍然可以執(zhí)行成本

45、分攤等期末的分攤與結(jié)賬處理；Ø月末處理：月末，業(yè)務(wù)將間接成本在受益項目上進行成本的分攤與結(jié)轉(zhuǎn)工作，正確歸集項目承擔各項成本費用；月末的成本分攤：月末為正確核算項目的成本，業(yè)務(wù)Ø需要將未歸集到項目的成本等按一定規(guī)則進行分配。同時部分費用（如待攤費用）在成本核算的時候也需要將其在多個期間進行攤銷，或者在最后竣工結(jié)算之前需要將此類費用（如項目征地費）攤銷完。ØØ結(jié)賬：本期核算工作完成后進行結(jié)賬操作，結(jié)賬后的期間不能進入任何業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；分析報表統(tǒng)計；根據(jù)項目成本數(shù)據(jù) 提供要素匯總表、要素明細表、項目成本統(tǒng)計報表和項目成本的分析報表；外部接口：項目成本會計為項目管理

46、提供項目產(chǎn)出物的實際成本信息，并同步生成總賬會計憑證；Ø同時也可從報銷管理、項目管理、固定資產(chǎn)、存貨核算、總賬系統(tǒng)歸集項目的各項成本費用數(shù)據(jù)。項目預(yù)算信息主要由項目管理系統(tǒng)獲得。II.業(yè)務(wù)流程2項目成本核算流程項目期初錄入人工費率設(shè)置人工費統(tǒng)計圖 3.2-01項目成本核算流程III. 功能30分析報表竣工決算期末處理日常業(yè)務(wù)初始設(shè)置領(lǐng)域模塊功能節(jié)點項目成本企業(yè)建模平臺-流程管理類型管理企業(yè)建模平臺-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)置-組織項目成本會計-初始設(shè)置項目期初錄入人工費率設(shè)置-/財務(wù)組織項目成本會計-日常處理項目成本單項目成本轉(zhuǎn)移單人工費統(tǒng)計機械作業(yè)統(tǒng)計租賃費統(tǒng)計輔助服務(wù)統(tǒng)計間接動因統(tǒng)計項目成本會計-成本分攤成本動因定義分攤規(guī)則分類設(shè)置分攤規(guī)則設(shè)置統(tǒng)計分析表財務(wù)報表項目成本財務(wù)決算成本分攤項目成本轉(zhuǎn)移單結(jié)賬成本分攤批量關(guān)賬關(guān)賬間接動因統(tǒng)計輔助服務(wù)統(tǒng)計租賃費統(tǒng)計機械作業(yè)統(tǒng)計項目成本轉(zhuǎn)移單項目成本單類型管理3.2.1 初始設(shè)置3.2.1.1 參數(shù)項目成本會計一些關(guān)鍵設(shè)置依賴以下業(yè)務(wù)參數(shù)：3編碼參數(shù)名稱主組織備注PCABD01項目成本分解結(jié)構(gòu)是否允許在增加全局PCABD02項目成本分解結(jié)構(gòu)是否允許在管控范圍增加PCABD03項目成本分解結(jié)構(gòu)成員的末級 CBS 成員已經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)后，是否允許 CBS 成員擴充下級PCA01項目成本單是否自動審核財務(wù)組織級PCA02項目成本單是否